Чекодатель

Чекодатель — лицо, выписавшее чек. Лицо, получив­шее чек, называется чекодержателем.

Учет выдачи чековых книжек ведется на счете 55/2.

Рис. 8. Схема расчетов чеками:

1.      заявление на покупку чековой книжки;

2.      выдача чековой книжки с депонированием лимитированной суммы;

3.      передача товара, отгрузка продукции;

4.      передача чека в оплату товара или услуг;

5.      документы на оплату и реестр чеков;

6.      зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя;

7.      выписка из счета депонированных сумм.

Пример 4.

Отразить на счетах операции по расчетам чеками:

1)   Депонируются средства на покупку чековой книжки: Д-т 55/2 К-т 51.

2)   Выдана подотчетному лицу чековая книжка: Д-т 71 К-т 55/2.

3)   Поступили материалы, оплаченные чеком: Д-т 10 К-т 60.

4)   Утвержден отчет экспедитора о приобретении материалов: Д-т 55/2 К-т 71.

5)   Получен к оплате и оплачен чек за приобретение материалов: Д-т 60 К-т 55/2.

6)  Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет: Д-т 51 К-т 55/2.

Учет выдачи чековых книжек ведется на счете 55 «Спе­циальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», в журнале-ордере № 3.

Таблица 2.9

Счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки»