Інвентаризація фінансових інвестицій

Інвентаризація фінансових інвестицій

Перевіряється наявність цінних паперів, в установчих та інших документах − дані про паї, вкладення в статутні фонди (капітали) спільно створених підприємств і депозитаріїв.

При інвентаризації цінних паперів установлюється:

-   правильність оформлення цінних паперів;

-   реальність вартості цінних паперів, що є на балансі;

-    збереження цінних паперів (шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку);

-   своєчасне і повне відображення в обліку отриманих доходів з цінних паперів.

Цінні папери інвентаризуються за їх окремими видами, зі складанням акту, у якому наводяться номінальна та фактична вартість, строки погашення та їх загальна сума.

Реквізити   кожного  цінного  папера   порівнюються   з  даними  описів

(реєстрів, книг), що зберігаються в бухгалтерії підприємства.

Фінансові капітали інших організацій, а також позики, що надаються іншим організаціям, при інвентаризації повинні бути підтверджені документами.

Дані як про довгострокові, так і короткострокові фінансові вкладення в цінні папери (акції, облігації тощо), депозити, статутні капітали інших підприємств наводяться в окремих інвентаризаційних актах, у яких вказується назва документа, що підтверджує фінансові інвестиції  (установчий договір, інші домовленості, виписки банків, накладні на передачу, обладнання тощо), сума вкладення і вид.