Оценка динамики операционных расходов ООО «Галактика»

Оценка динамики операционных расходов ООО «Галактика»

 Анализ операционных расходов предприятия начинается с сопоставления отчетных данных с плановыми (по смете) и данными прошлых отчетных периодов.

Потому, что в ООО «Галактика» не составляются сметы, то сопоставление проводится только отчетных данных с данными прошлых отчетных периодов.

Разница между фактической суммой операционных расходов и суммой операционных расходов прошлого отчетного периода представляет собой абсолютное отклонение. Отклонение по уровню расходов по сравнению с предыдущим периодом называется размером снижения или повышения их уровня. Он показывает, на сколько процентов объема реализации продукции фактический уровень затрат операционной деятельности выше или ниже уровня прошлого периода.

Отношение размера снижения или повышения уровня расходов операционной деятельности к базисному уровню (фактическому за прошлый период), выраженный в процентах, называется темпом изменения (снижение или повышение) уровня операционных затрат. Он показывает, на сколько процентов снизился или повысился уровень расходов относительно базисного (за предыдущий период), если последний принять за 100%.

Для качественного изучения изменений операционных расходов ООО «Галактика» в динамики фактические данные за анализируемый период нужно сопоставлять не только с данными за прошедший период, но и с данными за ряд прошлых периодов. Сопоставление фактических расходов операционной деятельности анализируемого периода ООО «Галактика» с расходами других однотипных предприятий или структурных единиц, что имеют аналогичные условия работы, позволяют изучить опыт работы лучших подразделений по больше рациональному использованию хозяйственных ресурсов и труда.

Расходы операционной деятельности ООО «Галактика» за 2018 - 2019 гг. характеризуются следующими данными (табл.  1).

Таблица  1 - Оценка динамики операционных расходов ООО «Галактика»

На основании таблицы составим диаграмму (2.3.1):

Рисунок  1 Диаграмма оценки динамики операционных расходов

Расходы операционной деятельности по ООО «Галактика» в отчетном периоде составили 12860 тыс. руб., или 81,4% к объему реализации, в предыдущем периоде они составляли 13190 тыс. руб., или 93,9% к объему реализации. Итак, ООО «Галактика» получило абсолютное снижение затрат операционной деятельности в сумме 330 тыс. руб., при снижении уровня затрат на 1250 тыс. руб.

Снижение расходов операционной деятельности обусловлено снижением в отчетном периоде прочих операционных расходов на 2250 тыс. руб. и снижением расходов на сбыт на 540 тыс. руб., хотя себестоимость продукции ООО «Галактика» увеличилась на 2260 тыс. руб., административные расходы на 200 тыс. руб.

Относительное отклонение расходов операционной деятельности ООО «Галактика» в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составило 97,5%, то есть затраты снизились на 2,5%.