Порядок учета неотфактурованных поставок

Порядок учета неотфактурованных поставок. Неотфактурованными считаются поставки, по которым материальные ценности поступили в организацию без пла­тежного документа. На складе приходуют их, выписывая акт о приемке материалов, который при реестре поступает в бухгалтерию. Здесь материалы по акту расцениваются по учетным ценам, записываются в журнал-ордер № 6 как цен­ности, поступившие на склад, в этой же сумме относятся на группу материалов и в акцепт. Неотфактурованные постав­ки регистрируются в журнале-ордере № 6 в конце месяца (в графе Б «Номер счета» ставится буква Н), когда возмож­ность получения платежного документа в данном месяце от­пала. Оплате в отчетном месяце они не подлежат, так как основанием для оплаты банком являются платежные до­кументы (которые отсутствуют).

Пример 2.

В марте была неотфактурованная поставка в сумме 12 000 руб.

В апреле был предъявлен счет на оплату в сумме 14 160 руб. (включая НДС).

В марте будет сделана запись: Д-т 10 К-т 60 —                 руб.

В апреле: Д-т 10 К-т 60 —112 000 руб. Д-т 10 К-т 60 —12 000 руб. Д-т 19 К-т 60 — 2160 руб.