ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 12 Тема: Анализ отчета о движении денежных средств

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 12

Тема: Анализ отчета о движении денежных средств

Цель работы: изучить приемы и способы, используемые при анализе отчета о движении денежных средств.

Для выполнения работы необходимо знать состав отчета о движении денежных средств, приемы, методы анализа о движении денежных средств; необходимо уметь делать анализ отчета о движении денежных средств.

Выполнение данной практической работы способствует формированию профессиональной компетенции ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки. ПК 4.4. Проводить контроль и анализ информации об имуществе и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.

Время выполнения: 180 минут

Краткая теория и методические рекомендации:

Отчет о движении денежных средств (далее – ОДДС) – основной источник информации для анализа денежных потоков. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.

Основная цель ОДДС состоит в представлении информации об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах для характеристики способности организации генерировать денежные средства. Денежные потоки организации классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Под денежными средствами понимают остаток денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, в кассе.

Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

Текущая деятельность – основная, приносящая доход, и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.

Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.

Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капитала организации.

Одним из способов оценки достаточности денежных средств является расчет оборота и длительности периода их оборота. Период оборота денежных средств показывает срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия.

К оборота = Ден. Средства/ выручка, оборот Длительность оборота = Т/ К об = , дни

Порядок выполнения работы и форма отчетности:

Задание 1

Отразить данные «Отчета о движении денежных средств» предприятия Ф №4.

Задание 2

На основании данных «Отчета о движении денежных средств» предприятия Ф

№4

1.                 Определить показатели оборачиваемости денежных средств на начало и конец года.

2.                             Результаты оформить в таблицу.

3.                             Сделать вывод.

Задание 3

На основании данных «Отчета о движении денежных средств» предприятия Ф

№4

1.       Сделать горизонтальный и вертикальный анализ денежный средств по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия (определить структуру).

2.       Результаты оформит в таблицу.

3.       Сделать вывод.

Анализ отчета о движении денежных средств

Контрольные вопросы:

1.     Что представляют  собой денежные потоки от   текущей, инвестиционной и финансовой деятельности?

2.       Каковы методы составления отчета о движении денежных средств и их аналитические возможности?

3.       Что понимают под денежными эквивалентами?

4.       Что такое чрезвычайные поступления и платежи?

5.       Что такое внешнее и внутреннее финансирование организации?

6.       Какие основные показатели  используются в процессе анализа денежных потоков?

7.       Как используются результаты анализа отчета о движении денежных средств для прогнозирования денежных потоков?