Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с подотчетными лицами

1.1    Организация выдает сотруднику денежные средства в сумме 2000 руб. на приобретение канцтоваров. Сотрудник приобрел канцтовары на сумму 1872 руб. и представил авансовый отчет. Остаток подотчетной суммы своевременно возвращен сотрудником в кассу организации.

1.1Исходные данные (таблица 1.1)

Таблица 1.1 – Хозяйственные операции за май 200_г.

К авансовому отчету №2 от 15 мая 200_г. гл. инженера Родионова О.В. приложены следующие документы:

-                                       командировочное удостоверение о командировке в г. Пермь, в ОАО «Росто», в котором указано: выбытие из г. Челябинска 4 мая 200_г., прибытие в г. Пермь 5 мая 200_г., выбытие их г. Перми – 7 мая 200_г.; прибытие в г. Челябинск – 8 мая 200_г.

-                                       ж/д билет Челябинск – Пермь стоимостью 1400 руб., постель – 90 руб.;

-                                       ж/д билет Пермь – Челябинск стоимостью 1500 руб., постель – 85 руб.;

-                                       счета за проживание в гостинице с 5 по 7 мая 200__г. 680 руб. в сутки.

Цель командировки: профилактический осмотр оборудования.

К авансовому отчету №3 от 19 мая 200 __г. гл. товароведа Макаровой О.Д. приложены чек ККМ и товарные чеки от следующих контрагентов:

-    магазин №85 от 17 мая 200_г. за карандаши  на сумму 234 руб.

-    ЧП Лунин от 18 мая 200_г. за канцелярские наборы на сумму 1100 руб.;

-    магазин №97 от 18 мая 200__г. за скоросшиватели на сумму 2500 руб.

К авансовому отчету №4 от 20 мая 200_г. начальника цеха Оганова Т.А. приложены следующие документы:

-    командировочное удостоверение о командировке в г. Миасс 19 мая 200_г., продолжительностью 1 день;

-    автобусные билеты для проезда в г. Миасс и обратно стоимостью 170 руб. каждый;

-    накладная и счет-фактура на приобретенный инструмент – 700 руб. (НДС в том числе).

Цель командировки: покупка инструмента.

1)                                                           Заполните авансовый отчет по командировке Родионова.

2)                                                           Отразите хозяйственные операции за май 200_г. на счетах б/у.

3)                                                           Оформите ж/о №7 «Расчеты с подотчетными лицами».

4.3            В марте 200_г. ЗАО "Арго" принимало делегацию, прибывшую на переговоры для заключения договоров о поставках материалов. Для обеспечения приема делегации были оплачены расходы на проведение завтраков, обедов и ужинов на сумму 12 600 руб. Для оплаты представительских расходов работнику "Актива" А.Н. Иванову был выдан аванс в сумме 15 000 руб.

4.4            Работник ЗАО "Экспортер" А.А. Иванов был направлен в служебную командировку в Швецию на 10 дней. 10 октября 2003 года с валютного счета в кассу поступило 1 500 долл. США. В этот же день валюта была выдана Иванову под отчет. На оплату авиационных билетов и оформление выездных документов было выдано 50 000 руб. Согласно приказу руководителя "Экспортера", при командировках в Швецию суточные выдаются в пределах 60 долл. США в сутки. Расходы Иванова по найму жилого помещения составили 600 долл. США, а расходы на приобретение авиационных билетов - 48 000 руб. Стоимость оформления выездных документов в Швецию - 1200 руб. 22 октября 2003 года Иванов утвердил авансовый отчет и вернул неизрасходованные деньги в кассу. Курс доллара США составил: на 10 октября 2003 года - 32 руб./USD, на 22 октября 2003 года - 33 руб./USD.

4.5    Приказом руководителя утвержден перечень подотчетных лиц, в него включены руководитель, заместитель руководителя, главный инженер и завхоз. По расходному кассовому ордеру №17 от 18.01._г. механику гаража Петрову Б.И. выдано в подотчет на приобретение запасных частей для ремонта автотранспортного средства, который числится на балансе, 17 400 руб. Запчасти были приобретены в магазине розничной торговли. К авансовому отчету от 20.01. приложены товарный чек магазина с наименованием запчастей на сумму 15 300 руб. и чек ККМ на сумму 15 300 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

Д71 К50 – 17400           Д19 К71 – 2550             Д68 К19 - 2550

Д10 К71 - 12750            Д20 К10 – 12750

По данной операции была проведена проверка. Каковы выводы аудитора?