Поделиться
Л3-001844.docx
Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной деятельности организации.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учёта ОАО «Исток» на 1 марта 200х года.
|
Номер счета |
Наименование счетов |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
|||
|
01 |
Основные средства |
17 176 809 |
|||
|
02 |
Амортизация основных средств |
10 623 700 |
|||
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
470 301 |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
637 500 |
|||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
191 250 |
|||
|
07 |
Оборудование к установке |
17 180 |
|||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания |
4 543 217 4 035 038 |
|||
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
25 600 |
|||
|
10 |
Материалы |
896 910 |
|||
|
14 |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
10 870 |
|||
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
76 576 |
|||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
161 445 |
|||
|
20 |
Основное производство |
1 973 509 |
|||
|
43 |
Готовая продукция |
3 174 000 |
|||
|
50 |
Касса |
9 800 |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
269 844 |
|||
|
52 |
Валютные счета |
1 753 940 |
|||
|
57 |
Переводы в пути |
57 760 |
|||
|
58 |
Финансовые вложения |
1 980 000 |
|||
|
59 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
336 000 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
858 355 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 245 813 |
|||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
579 600 |
|||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
8 129 500 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо) |
657 000 38 700 |
|||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
208 610 |
|||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
579 473 |
|
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
4 300 |
|
||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
54 544 |
|
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
|
||
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
17 846 |
|
||
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
581 100 |
|
||
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
13 800 |
|
||
|
80 |
Уставный капитал |
5 900 000 |
|
||
|
81 |
Собственные акции (доли) |
1 113 000 |
|
||
|
82 |
Резервный капитал |
2 385 000 |
|
||
|
83 |
Добавочный капитал |
2 650 600 |
|
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1 980 000 |
|
||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
101 256 |
|
||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
193 890 |
|
||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
106 370 |
|
||
|
Итого |
|
|
|
||
Таблица 2
Бухгалтерская справка
«Расшифровка состава себестоимости незавершённого производства и окончательного брака»
|
№ п/п |
Название статей расхода |
Незавершенное производство |
Окончательно забракованная продукция |
|
|
На начало месяца |
На конец месяца |
|||
|
1 |
Материалы |
865 748 |
452 774 |
1050 |
|
2 |
Основная и дополнительная заработная плата |
374 900 |
170 400 |
670 |
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
134 964 |
61 344 |
251 |
|
4 |
Общепроизводственные расходы |
597 897 |
231 992 |
1001 |
|
|
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость |
1 973 509 |
916 510 |
2972 |
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов
за март 200х года.
|
№ п/п |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: Покупная цена НДС |
103.400 18.612 |
08 19 |
60 60 |
|
Итого |
122.012 |
|
|
|
|
2 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: Покупная цена НДС |
11.300 2.034 |
08 19 |
60 60 |
|
Итого |
13.334 |
|
|
|
|
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: Основных средств (оборудования) – стоимость услуг НДС |
8.300 1.494 |
08 19 |
60 60 |
|
Нематериальных активов – стоимость услуг НДС |
1.100 198 |
08 19 |
60 60 |
|
|
Итого |
11.092 |
|
|
|
|
4 |
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) |
135.762 |
08 |
67 |
|
5 |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): По тарифу НДС |
4.300 774 |
08 19 |
60 60 |
|
Итого |
5.074 |
|
|
|
|
6 |
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: Сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС |
4.980.000 896.400 |
08 19 |
60 60 |
|
Итого |
5.876.400 |
|
|
|
|
7 |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: Сметная стоимость НДС |
4.000 720 |
08 19 |
60 60 |
|
Итого |
4.720 |
|
|
|
|
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: Стоимость услуг НДС |
25.200 4.536 |
08 19 |
60 60 |
|
Итого |
29.736 |
|
|
|
|
9 |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) Из них предназначены для: Эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) Эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить |
9.804.179
9.176.000
508.179
120.000 |
01
03
01 |
08
08
08 |
|
10 |
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах Объектов административно-хозяйственной сферы |
51.200
18.100 18.300 |
20
23 26 |
02
02 02 |
|
Итого Для целей налогообложения |
87.600 90.000 |
|
|
|
|
11 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств |
45.770 |
Х |
Х |
|
12 |
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей |
9.150 |
02 |
01 |
|
13 |
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) |
36.620 |
91 |
01 |
|
14 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) |
67.378 |
62 |
91 |
|
15 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) |
10.278 |
91 |
68 |
|
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: Стоимость услуг НДС |
550 99 |
91 19 |
76к 76к |
|
Итого |
649 |
|
|
|
|
17 |
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственных подразделениях |
63.320 73.000 21.580 |
20 23 26 |
96 96 96 |
|
Итого |
157.900 |
|
|
|
|
18 |
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) |
12.400 |
04 |
08 |
|
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам: Применяемым в основном производстве Используемым в административно-хозяйственной сфере |
10.400
7.450 |
20
26 |
05
05 |
|
Итого |
17.850 |
|
|
|
|
20 |
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта |
9.170 |
20 |
04 |
|
21 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов |
60.650 |
Х |
Х |
|
22 |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже |
12.130 |
05 |
04 |
|
23 |
Списаны: Остаточная стоимость НМА (сумму определить) Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС Стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (суму определить) |
48.520
680 64.664
9.864 |
91
91 62
91 |
04
76к 91
68 |
|
24 |
Поступили на расчетный счет суммы за: Проданные НМА Проданные объекты основных средств |
64.664 67.378 |
51 51 |
62 62 |
|
Итого |
132.042 |
|
|
|
|
25 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет |
251.000 |
51 |
66 |
|
26 |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: Приобретенные объекты основных средств Приобретенные нематериальные активы Консультационные услуги Транспортные услуги Строительно-монтажные работы Монтажные работы Регистрацию прав |
122.012 13.334 11.092 5.074 5.876.400 4.720 29.736 |
60 60 60 60 60 60 60
|
51 51 51 51 51 51 51 |
|
Итого |
6.062.368 |
|
|
|
|
27 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: По оптовым ценам НДС |
1.071.000 192.780 |
15 19 |
60 60 |
|
Итого |
1.263.780 |
|
|
|
|
28 |
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов |
5220 |
15 |
66 |
|
29 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: По тарифам НДС |
53.550 9.639 |
15 19 |
60 60 |
|
Итого |
63.189 |
|
|
|
|
30 |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам |
981.015 |
10 |
15 |
|
31 |
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
148.755 |
16 |
15 |
|
32 |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) |
511.920 185.872 294.354 146.374
82.380 |
20 23 25 26
44 |
10 10 10 10
10 |
|
Итого |
1.220.900 |
|
|
|
|
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений По упаковке продукции (суммы определить по приложению 3) |
61.430 22.305 35.322 17.565 9.886 |
20 23 25 26 44 |
16 16 16 16 16
|
|
Итого |
146.508 |
|
|
|
|
34 |
Списаны: Стоимость проданных материалов по рыночным ценам Стоимость проданных материалов по учетным ценам Отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) |
80.055 58.900
7.068 |
62 91
91 |
91 10
16 |
|
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12.212 |
91 |
68 |
|
36 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы |
80.055 |
51 |
62 |
|
37 |
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей |
5.980 |
91 |
14 |
|
38 |
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: Рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства Работникам административно-хозяйственных подразделений Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Пособия по социальному страхованию и обеспечению |
493.200
179.200
283.700
173.200
79.300 26.560 |
20
23
25
26
44 69 |
70
70
70
70
70 70 |
|
Итого |
1.235.160 |
|
|
|
|
39 |
Произведены удержания из заработной платы персонала: Налог на доходы физических лиц Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год По исполнительным документам В возмещение материального ущерба За окончательный брак |
106.730
120.000 15.186 1.400 1.971 |
70
70 70 70 70 |
68
68 76к 73 73 |
|
Итого |
245.287 |
|
|
|
|
40 |
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): Производством продукции Во вспомогательных производствах В сфере обслуживания цехов основного производства В сфере управления и обслуживания организации В процессе сбыта (продаж) продукции |
133.164 48.384 76.599 46.764 21.411 |
20 23 25 26 44 |
69 69 69 69 69 |
|
Итого |
326.322 |
|
|
|
|
41 |
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: Заработной платы персоналу Под отчет на хозяйственные нужды |
580.000 20.000 |
50 50 |
51 51 |
|
Итого |
600.000 |
|
|
|
|
42 |
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х г. |
523.473 |
70 |
50 |
|
43 |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) |
56.527 |
70 |
76к |
|
44 |
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления |
23.000 |
71 |
50 |
|
45 |
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков |
783.940 |
50 |
62 |
|
46 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) |
119.584 |
62 |
68 |
|
47 |
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: Выручка от продаж Депонентские суммы (операция 43) |
784.000 56.527 |
51 51 |
50 50 |
|
Итого (сумму определить) |
840.527 |
|
|
|
|
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): Общепроизводственного назначения Общехозяйственного назначения По продаже продукции |
1.840 15.742 7.158 |
25 26 44 |
71 71 71 |
|
Итого Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения |
24.740
3.000 |
|
|
|
|
49 |
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х г. |
1.560 |
50 |
71 |
|
50 |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки |
1.000 |
73 |
71 |
|
51 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: Цехов основного производства Вспомогательных производств Общехозяйственных подразделений Служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам |
45.800 31.139 18.506 28.865 22.376 |
20 23 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
|
Итого |
146.686 |
|
|
|
|
52 |
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения |
11.000
2.000 |
44 |
60 |
|
53 |
На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей |
4.513.640 |
51 |
62 |
|
54 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) |
688.521 |
62 |
68 |
|
55 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52) |
154.370 |
60 |
51 |
|
56 |
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственным подразделениям |
65.200 73.000 19.870 |
96 96 96 |
23 23 23 |
|
Итого |
158.070 |
|
|
|
|
57 |
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: Стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам |
12.500 2.250 |
96 19 |
60 60 |
|
Итого |
14.750 |
|
|
|
|
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: Цехами основного производства Службами общехозяйственного назначения |
379.753 20.177 |
25 26 |
23 23 |
|
Итого |
399.930 |
|
|
|
|
59 |
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) |
1117368 |
20 |
25 |
|
60 |
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) В т.ч. прямые расходы |
2.972 1.971 |
28 |
20 |
|
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: Виновных лиц Основного производства (сумму определить) |
1.971 1.001 |
73 20 |
28 28 |
|
62 |
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам |
6.200 |
10 |
20 |
|
63 |
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) |
3.500.000 |
40 |
20 |
|
64 |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция |
4.200.000 |
43 |
40 |
|
65 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 приложения 7) |
-700000
700.000 |
90
90 |
40
40 |
|
66 |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС |
8.106.718 |
62 |
90 |
|
67 |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете |
5.974.000 |
90 |
43 |
|
68 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66) |
1.236.618 |
90 |
68 |
|
69 |
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) |
485.658 |
90 |
26 |
|
70 |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) |
240.000 |
90 |
44 |
|
71 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) |
870.442 |
90 |
99 |
|
72 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 27 и57) Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 16, 23 и 29) Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка |
1341719
16515 31.000
19.000
150.762 |
60
76к 76к
66
67 |
51
51 51
51
51 |
|
Итого |
1558996 |
|
|
|
|
73 |
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить) |
1.151.912 |
68 |
19 |
|
74 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: По ранее полученному беспроцентному товарному векселю За отгруженную продукцию |
1.179.800 2.805.100 |
51 51 |
62 62 |
|
Итого |
3.984.900 |
|
|
|
|
75 |
Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» |
840.000 |
81 |
51 |
|
76 |
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров |
900.000 |
73 |
81 |
|
77 |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) |
60.000
900.000 |
81
50 |
91
73 |
|
78 |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в приложении 5) |
81.425 |
91 |
99 |
|
79 |
Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года |
800.000 |
84 |
75 |
|
80 |
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций |
900.000 |
51 |
50 |
|
81 |
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6): Постоянные налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства Отложенные налоговые активы |
1200 33.159 1435 |
99 68 09 |
68 77 68 |
|
82 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) – (операции 71 и 78) * 24% Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (приложение 6) |
228.448
197136 |
99
Х |
68
Х |
|
83 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив |
4.288 |
68 |
09 |
|
84 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете |
3.500 |
77 |
68 |
|
85 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) Бюджету по налогу на доходы физических лиц Бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) Внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу |
117.060 245.780
158436
208.610 |
68 68
68
69 |
51 51
51
51 |
|
Итого (сумму определить) |
729886 |
|
|
|
01 «Основные средства»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
17176809 |
|
|
|
|
||
|
март |
9 |
|
9296000 |
март |
12 |
|
9150 |
|
|
|
|
|
|
13 |
|
36620 |
|
Оборот |
|
|
9296000 |
Оборот |
|
|
45770 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
26427039 |
|
|
|
|
||
03 «Доходные вложения в материальные ценности»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
470301 |
|
|
|
|
||
|
март |
9 |
|
508179 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
508179 |
Оборот |
|
|
0 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
978480 |
|
|
|
|
||
04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
637500 |
|
|
|
|
||
|
март |
18 |
|
12400 |
март |
20 |
|
9170 |
|
|
|
|
|
|
22 |
|
12130 |
|
|
|
|
|
|
23 |
|
48520 |
|
Оборот |
|
|
12400 |
Оборот |
|
|
69820 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
580080 |
|
|
|
|
||
07 «Оборудование к установке»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
17180 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
17180 |
|
|
|
|
||
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
4543217 |
|
|
|
|
||
|
март |
1 |
|
103400 |
март |
9 |
|
9804179 |
|
|
2 |
|
11300 |
|
18 |
|
12400 |
|
|
3 |
|
9400 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
135762 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
4300 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
4980000 |
|
|
|
|
|
|
7 |
|
4000 |
|
|
|
|
|
|
8 |
|
25200 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
5273362 |
Оборот |
|
|
9816579 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
09 «Отложенные налоговые активы»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
25600 |
|
|
|
|
||
|
март |
81 |
|
1435 |
март |
83 |
|
4288 |
|
Оборот |
|
|
1435 |
Оборот |
|
|
4288 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
22747 |
|
|
|
|
||
10 «Материалы»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
896910 |
|
|
|
|
||
|
март |
30 |
|
981015 |
март |
32 |
|
1220900 |
|
|
62 |
|
6200 |
|
34 |
|
58900 |
|
Оборот |
|
|
987215 |
Оборот |
|
|
1279800 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
604325 |
|
|
|
|
||
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
76576 |
|
|
|
|
||
|
март |
31 |
|
148755 |
март |
33 |
|
146508 |
|
|
|
|
|
|
34 |
|
7068 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
148755 |
Оборот |
|
|
153576 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
71755 |
|
|
|
|
||
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
161445 |
|
|
|
|
||
|
март |
1 |
|
18612 |
март |
73 |
|
1151912 |
|
|
2 |
|
2034 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
1692 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
774 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
896400 |
|
|
|
|
|
|
7 |
|
720 |
|
|
|
|
|
|
8 |
|
4536 |
|
|
|
|
|
|
16 |
|
99 |
|
|
|
|
|
|
27 |
|
192780 |
|
|
|
|
|
|
29 |
|
9639 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
22376 |
|
|
|
|
|
|
57 |
|
2250 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
1151912 |
Оборот |
|
|
1151912 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
161445 |
|
|
|
|
||
20 «Основное производство»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
1973509 |
|
|
|
|
||
|
март |
10 |
|
51200 |
март |
60 |
|
2972 |
|
|
17 |
|
63320 |
|
62 |
|
6200 |
|
|
19 |
|
10400 |
|
63 |
|
3500000 |
|
|
20 |
|
9170 |
|
|
|
|
|
|
32 |
|
511920 |
|
|
|
|
|
|
33 |
|
61430 |
|
|
|
|
|
|
38 |
|
493200 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
133164 |
|
|
|
|
|
|
59 |
|
1117368 |
|
|
|
|
|
|
61 |
|
1001 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
2452173 |
Оборот |
|
|
3509172 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
916510 |
|
|
|
|
||
43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
3174000 |
|
|
|
|
||
|
март |
64 |
|
4200000 |
март |
67 |
|
5974000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
4200000 |
Оборот |
|
|
5974000 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
1400000 |
|
|
|
|
||
50 «Касса»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
9800 |
|
|
|
|
||
|
март |
41 |
|
600000 |
март |
42 |
|
523473 |
|
|
45 |
|
783940 |
|
44 |
|
23000 |
|
|
49 |
|
1560 |
|
47 |
|
840527 |
|
|
77 |
|
900000 |
|
80 |
|
900000 |
|
Оборот |
|
|
2285500 |
Оборот |
|
|
2287000 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
8300 |
|
|
|
|
||
51 «Расчётные счета»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
269844 |
|
|
|
|
||
|
март |
24 |
|
132042 |
март |
26 |
|
6062368 |
|
|
25 |
|
251000 |
|
41 |
|
600000 |
|
|
36 |
|
80055 |
|
55 |
|
154370 |
|
|
47 |
|
840527 |
|
72 |
|
1558996 |
|
|
53 |
|
4513640 |
|
75 |
|
840000 |
|
|
74 |
|
3984900 |
|
85 |
|
729886 |
|
|
80 |
|
900000 |
|
|
|
|
|
Оборот |
10702164 |
Оборот |
|
|
9945620 |
||
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
1026388 |
|
|
|
|
||
52»Валютные счета»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
1753940 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
1753940 |
|
|
|
|
||
57 «Переводы в пути»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
57760 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
57760 |
|
|
|
|
||
58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
1980000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
1980000 |
|
|
|
|
||
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
1245813 |
|
|
|
|
||
|
март |
14 |
|
67378 |
март |
24 |
|
132042 |
|
|
23 |
|
64664 |
|
36 |
|
80055 |
|
|
34 |
|
80055 |
|
45 |
|
783940 |
|
|
46 |
|
119584 |
|
53 |
|
4513640 |
|
|
54 |
|
688521 |
|
74 |
|
3984900 |
|
|
66 |
|
8106718 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
9126920 |
Оборот |
|
|
9494577 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
878156 |
|
|
|
|
||
71 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
4300 |
|
|
|
|
||
|
март |
44 |
|
23000 |
март |
48 |
|
24740 |
|
|
|
|
|
|
49 |
|
1560 |
|
|
|
|
|
|
50 |
|
1000 |
|
Оборот |
|
|
23000 |
Оборот |
|
|
27300 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
73 «расчёты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
54544 |
|
|
|
|
||
|
март |
50 |
|
1000 |
март |
39 |
|
3371 |
|
|
61 |
|
1971 |
|
77 |
|
900000 |
|
|
76 |
|
900000 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
902971 |
Оборот |
|
|
903371 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
54144 |
|
|
|
|
||
76д «Расчёты с разными дебиторами»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
17846 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
17846 |
|
|
|
|
||
81 «Собственные акции (доли)»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
1113000 |
|
|
|
|
||
|
март |
75 |
|
840000 |
март |
76 |
|
900000 |
|
|
77 |
|
60000 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
900000 |
Оборот |
|
|
900000 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
1113000 |
|
|
|
|
||
97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
193890 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
193890 |
|
|
|
|
||
23 «Вспомогательные производства»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
10 |
|
18100 |
март |
56 |
|
158070 |
|
|
17 |
|
73000 |
|
58 |
|
399930 |
|
|
32 |
|
185872 |
|
|
|
|
|
|
33 |
|
22305 |
|
|
|
|
|
|
38 |
|
179200 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
48384 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
31139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
558000 |
Оборот |
|
|
558000 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
10 |
|
18300 |
март |
69 |
|
485658 |
|
|
17 |
|
21580 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
7450 |
|
|
|
|
|
|
32 |
|
146374 |
|
|
|
|
|
|
33 |
|
17565 |
|
|
|
|
|
|
38 |
|
173200 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
46764 |
|
|
|
|
|
|
48 |
|
15742 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
18506 |
|
|
|
|
|
|
58 |
|
20177 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
485658 |
Оборот |
|
|
485658 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
27 |
|
1071000 |
март |
30 |
|
981015 |
|
|
28 |
|
5220 |
|
31 |
|
148755 |
|
|
29 |
|
53550 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
1129770 |
Оборот |
|
|
1129770 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
32 |
|
294354 |
март |
59 |
|
1117368 |
|
|
33 |
|
35322 |
|
|
|
|
|
|
38 |
|
283700 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
76599 |
|
|
|
|
|
|
48 |
|
1840 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
45800 |
|
|
|
|
|
|
58 |
|
379753 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
1117368 |
Оборот |
|
|
1117368 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
32 |
|
82380 |
март |
70 |
|
240000 |
|
|
33 |
|
9886 |
|
|
|
|
|
|
38 |
|
79300 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
21411 |
|
|
|
|
|
|
48 |
|
7158 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
28865 |
|
|
|
|
|
|
52 |
|
11000 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
240000 |
Оборот |
|
|
240000 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
28 «Брак в производстве»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
60 |
|
2972 |
март |
61 |
|
2972 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
2972 |
Оборот |
|
|
2972 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
63 |
|
3500000 |
март |
64 |
|
4200000 |
|
|
|
|
|
|
65 |
|
-700000 |
|
Оборот |
|
|
3500000 |
Оборот |
|
|
3500000 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
90 «Продажи»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
0 |
|
|
|
|
||
|
март |
65 |
|
-700000 |
март |
66 |
|
8106718 |
|
|
67 |
|
5974000 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
1236618 |
|
|
|
|
|
|
69 |
|
485658 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
240000 |
|
|
|
|
|
|
71 |
|
870442 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
8106718 |
Оборот |
|
|
8106718 |
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
|
|
|
|
||
02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
10623700 |
||
|
март |
12 |
|
9150 |
март |
10 |
|
87600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
9150 |
Оборот |
|
|
87600 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
10702150 |
||
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
191250 |
||
|
март |
22 |
|
12130 |
март |
19 |
|
17850 |
|
Оборот |
|
|
12130 |
Оборот |
|
|
17850 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
196970 |
||
14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
10870 |
||
|
|
|
|
|
март |
37 |
|
5980 |
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
5980 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
16850 |
||
59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
336000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
336000 |
||
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
579600 |
||
|
март |
72 |
|
19000 |
март |
25 |
|
251000 |
|
|
|
|
|
|
28 |
|
5220 |
|
Оборот |
|
|
19000 |
Оборот |
|
|
256220 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
816820 |
||
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
858355 |
||
|
март |
26 |
|
6062368 |
март |
1 |
|
122012 |
|
|
55 |
|
154370 |
|
2 |
|
13334 |
|
|
72 |
|
1341719 |
|
3 |
|
11092 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
5074 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
5876400 |
|
|
|
|
|
|
7 |
|
4720 |
|
|
|
|
|
|
8 |
|
29736 |
|
|
|
|
|
|
27 |
|
1263780 |
|
|
|
|
|
|
29 |
|
63189 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
146686 |
|
|
|
|
|
|
52 |
|
11000 |
|
|
|
|
|
|
57 |
|
14750 |
|
Оборот |
|
|
7558457 |
Оборот |
|
|
7561773 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
861671 |
||
67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
8129500 |
||
|
март |
72 |
|
150762 |
март |
4 |
|
135762 |
|
Оборот |
|
|
150762 |
Оборот |
|
|
135762 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
8114500 |
||
68 «Расчёты по налогам и сборам»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
38700 |
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
657000 |
||
|
март |
73 |
|
1151912 |
март |
15 |
|
10278 |
|
|
81 |
|
33159 |
|
23 |
|
9864 |
|
|
83 |
|
4288 |
|
35 |
|
12212 |
|
|
85 |
|
521276 |
|
39 |
|
226730 |
|
|
|
|
|
|
46 |
|
119584 |
|
|
|
|
|
|
54 |
|
688521 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
1236618 |
|
|
|
|
|
|
81 |
|
2635 |
|
|
|
|
|
|
82 |
|
228448 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
3500 |
|
Оборот |
|
|
1710635 |
Оборот |
|
|
2538390 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
1446055 |
||
69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
208610 |
||
|
март |
38 |
|
26560 |
март |
40 |
|
326322 |
|
|
85 |
|
208610 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
235170 |
Оборот |
|
|
326322 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
299762 |
||
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
579473 |
||
|
март |
39 |
|
245287 |
март |
38 |
|
1235160 |
|
|
42 |
|
523473 |
|
|
|
|
|
|
43 |
|
56527 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
825287 |
Оборот |
|
|
1235160 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
989346 |
||
76к «Расчёты с разными кредиторами»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
581100 |
||
|
март |
72 |
|
47515 |
март |
16 |
|
649 |
|
|
|
|
|
|
23 |
|
680 |
|
|
|
|
|
|
39 |
|
15186 |
|
|
|
|
|
|
43 |
|
56527 |
|
Оборот |
|
|
47515 |
Оборот |
|
|
73042 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
606627 |
||
77 «Отложенные налоговые обязательства»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
13800 |
||
|
март |
84 |
|
3500 |
март |
81 |
|
33159 |
|
Оборот |
|
|
3500 |
Оборот |
|
|
33159 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
43459 |
||
80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
5900000 |
||
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
5900000 |
||
82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
2385000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
2385000 |
||
83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
2650600 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
2650600 |
||
84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
1980000 |
||
|
март |
79 |
|
800000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
800000 |
Оборот |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
1180000 |
||
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
101256 |
||
|
март |
56 |
|
158070 |
март |
17 |
|
157900 |
|
|
57 |
|
12500 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
170570 |
Оборот |
|
|
157900 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
88586 |
||
98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
106370 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
106370 |
||
91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
0 |
||
|
март |
13 |
|
36620 |
март |
14 |
|
67378 |
|
|
15 |
|
10278 |
|
23 |
|
64664 |
|
|
16 |
|
550 |
|
34 |
|
80055 |
|
|
23 |
|
59064 |
|
77 |
|
60000 |
|
|
34 |
|
65968 |
|
|
|
|
|
|
35 |
|
12212 |
|
|
|
|
|
|
37 |
|
5980 |
|
|
|
|
|
|
78 |
|
81425 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
272097 |
Оборот |
|
|
272097 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
0 |
||
75 «Расчёты с учредителями»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.03.201 )Х г. |
0 |
||
|
|
|
|
|
март |
79 |
|
800000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
0 |
Оборот |
|
|
800000 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
800000 |
||
99 «прибыли и убытки»
|
Дебет |
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01,03,200х г. |
|
|
|
|
0 |
||
|
март |
81 |
|
1200 |
март |
71 |
|
870442 |
|
|
82 |
|
228448 |
|
78 |
|
81425 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
229648 |
Оборот |
|
|
951867 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.200Х г. |
722219 |
||
Таблица 4
Бухгалтерская справка
«Расчёт первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200х г.» руб.
|
№ п/п
|
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта |
Основание |
Сумма |
|
Здание производственного назначения |
|||
|
1 |
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Х г. (табл. 3) |
|
4 035 038 |
|
2 |
Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6) затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4) расходы на регистрацию права собственности (операция 8) |
|
4980000 135762 25200 |
|
Итого затрат за месяц |
|
5140962 |
|
|
3 |
Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) |
|
9176000 |
|
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств |
|||
|
1 |
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) |
|
103400 |
|
2 |
Стоимость монтажных работ (операция 7) |
|
4000 |
|
3 |
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) |
|
8300 |
|
4 |
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования(операция 5) |
|
4300 |
|
5 |
Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) |
|
120000 |
Таблица 5
Бухгалтерская справка
«расчёт распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учётной цены за март 200х г.» руб.
|
№п/п |
Содержание |
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) |
Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
|
1 |
Остатки на начало месяца |
896910 |
76576 |
|
2 |
Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 30,31) |
981015 |
148755 |
|
3 |
Итого с остатком |
1877925 |
225331 |
|
4 |
Процент отклонений в стоимости материалов |
|
12% |
|
5
|
Расход материалов за месяц (операции 38, 34) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34, 35) - всего |
1279800 |
153576 |
|
6 7 8 9 10 11 |
В том числе: на основное производство на обслуживание основного производства во вспомогательных производствах на нужды управления на упаковку и транспортировку продукции продажи материалов |
511920 294354 185872 146374 82380 58900 |
61430 35322 22305 17565 9886 7068 |
|
12 |
Остатки на конец месяца |
598125 |
71755 |
|
13 |
Итого расхода вместе с остатком на конец месяца |
1877925 |
225331 |
Таблица 6
Расчёт НДС,
подлежащего вычету из суммы начисленного налога, руб.
|
№ п/п |
Налоговые вычеты |
Сумма |
|
1 |
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: а) по приобретенным материалам (27,29) б) по потребленным услугам (16,51,57) в) по приобретенным основным средствам (1,3,5) г) по приобретенным нематериальным активам (2,3) д) по введенным в эксплуатацию основным средствам (6,7,8) |
202419 24725 20880 2232 901656 |
|
2 |
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету |
1151912 |
Таблица 7
Бухгалтерская справка
«Расчёт финансового результата от прочих видов деятельности», руб.
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Доходы |
Расходы |
Результат |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: |
|
|
|
|
основных средств (операции 13-16) |
57100 |
37170 |
19930 |
|
|
нематериальных активов (операция 24) |
54800 |
49200 |
5600 |
|
|
материалов(операция 36) |
67843 |
65968 |
1875 |
|
|
2 |
Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
|
|
0 |
|
3 |
Отчисления в оценочные резервы (операция 37) |
|
5980 |
-5980 |
|
4 |
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке(операция 77) |
60000 |
|
60000 |
|
5 |
Итого |
239743 |
158318 |
81425 |
|
6 |
Финансовый результат занести: в операцию 78 |
|
|
81425 |
Таблица 8
Бухгалтерская справка
«Расчёт текущего налога на прибыль», руб.
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма, учитываемая при определении прибыли |
Ставка налога на прибыль |
Налог на прибыль |
Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) |
Дебет |
Кредит |
||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
В |
Г |
Д |
||||
|
1 |
Прибыль от продаж (операция 71)счет 90 |
870442 |
24% |
208906 |
X |
X |
X |
||||
|
2 |
Прибыль от прочих видов деятельности(операция 78) |
81425 |
24% |
19542 |
X |
X |
X |
||||
|
3 |
Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2) |
951867 |
24% |
228448 |
|
99 |
68 |
||||
|
4 |
Увеличивается: |
- |
- |
- |
X |
X |
X |
||||
|
4.1 |
на величину непризна-ваемых командировочных расходов (операция 48) |
3000 |
24% |
720 |
ПНО |
99 |
68 |
||||
|
4.2 |
на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) |
2000 |
24% |
480 |
ПНО |
99 |
68 |
||||
|
4.3 |
на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) |
5980 |
24% |
1435 |
ОНА |
99 |
68 |
||||
|
5 |
Уменьшается: |
- |
- |
- |
X |
X |
X |
||||
|
5.1 |
на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) |
135762 |
24% |
32583 |
ОНО |
68 |
77 |
||||
|
5.2 |
на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) |
2400 |
24% |
576 |
ОНО |
68 |
77 |
||||
|
6 |
Итого налогооблагаемая прибыль |
824685 |
24% |
197924 |
197136 |
X |
X |
||||
Таблица 9
Сводная ведомость учёта затрат и расчёта себестоимости.
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе
и по калькуляционным статьям, руб.
|
Номер счета
|
С кредита счетов
В дебет счетов |
Элементы затрат на производство |
Итого затрат с внутренним оборотом
|
Распределение затрат вспомогательных производств
|
Итого по каль-куля-цион-ным статьям*
|
|||||||||||||||||||||||
|
Материальные затраты 10, 16 |
Затраты на оплату труда 70 |
Отчисления на социальные нужды 69 |
Амор-тиза-цион-ные отчисления 02 |
Прочие затраты 05, 28, 60, 71, 76,96 и т.д. |
Итого затрат на производство |
|||||||||||||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||||||||||||||||
|
20 |
Основное производство |
573350 |
493200 |
133164 |
51200 |
1201259 |
2452173 |
2452173 |
|
|
||||||||||||||||||
|
10 |
Стоимость возвратных отходов |
|
|
|
|
-6200 |
-6200 |
-6200 |
|
|
||||||||||||||||||
|
23 |
Вспомогательные производства |
208177 |
179200 |
48384 |
18100 |
104139 |
558000 |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
329676 |
283700 |
76599 |
|
47640 |
737615 |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
163939 |
173200 |
46764 |
18300 |
83455 |
485658 |
485658 |
|
|
||||||||||||||||||
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
|
|
2972 |
2972 |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
44 |
Расходы на продажу |
92266 |
79300 |
21411 |
|
47023 |
240000 |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
170570 |
170570 |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
|
902971 |
902971 |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Всего |
1367408 |
1208600 |
326322 |
87600 |
2553829 |
5543759 |
X |
X |
|
|||||||||||||||||||
Таблица 10
Сводная ведомость учёта затрат и расчёта себестоимости.
Часть 2. Расчёт ограниченной производственной себестоимости
Выпущенной продукции, руб.
|
Показатели расчета |
Статьи расхода |
Итого |
|||||
|
|
Матери алы 10,16 |
Основная и дополнительная заработная плата 70 |
Отчисления на социальные нужды 69 |
Общепро-изводстве нные расходы 25 |
Потери от брака 28 |
Амортизационные отчисления НМА 05,02,04,96 |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») |
573350 |
493200 |
133164 |
1117368 |
1001 |
134090 |
2452173 |
|
Исключаются: |
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость ценных отходов |
6200 |
|
|
|
|
|
6200 |
|
себестоимость окончательного барака |
1050 |
670 |
251 |
1001 |
|
|
2972 |
|
Остатки незавершенного производства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
на начало месяца |
865748 |
374900 |
134964 |
597897 |
|
|
1973509 |
|
на конец месяца |
452774 |
170400 |
61344 |
231992 |
|
|
916510 |
|
Фактическая себестоимость выпуска продукции |
979074 |
697030 |
206553 |
1482272 |
1001 |
134090 |
3500000 |
Таблица 11
Сводная ведомость учёта затрат и расчёта себестоимости.
Часть 3. Расчёт фактической себестоимости проданной продукции, руб.
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма |
|
1 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) |
3500000 |
|
2 |
Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) |
4200000 |
|
3 |
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) |
-700000 |
|
4 |
Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) |
5974000 |
|
5 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) |
485658 |
|
6 |
Расходы на продажу (операция 70) |
240000 |
|
|
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции |
5999658 |
Таблица 12
Оборотно-сальдовая ведомость.
|
№ |
Название |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
|||
|
Счёта |
счёта |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
Основные средства |
17176809 |
|
9296000 |
45770 |
26427039 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10623700 |
9150 |
87600 |
|
10702150 |
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
470301 |
|
508179 |
0 |
978480 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
637500 |
|
12400 |
69820 |
580080 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
191250 |
12130 |
17850 |
|
196970 |
|
07 |
Оборудование к установке |
17180 |
|
0 |
0 |
17180 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
4543217 |
|
5273362 |
9816579 |
0 |
|
|
09 |
Отложеные налоговые ативы |
25600 |
|
1435 |
4288 |
22747 |
|
|
10 |
Материалы |
896910 |
|
987215 |
1279800 |
604325 |
|
|
14 |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
|
10870 |
0 |
5980 |
|
16850 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
76576 |
|
148755 |
153576 |
71755 |
|
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
161445 |
|
1151912 |
1151912 |
161445 |
|
|
20 |
Основное производство |
1973509 |
|
2452173 |
3509172 |
916510 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
3174000 |
|
4200000 |
5974000 |
1400000 |
|
|
50 |
Касса |
9800 |
|
2285500 |
2287000 |
8300 |
|
|
51 |
Расчётные счета |
269844 |
|
10702164 |
9945620 |
1026388 |
|
|
52 |
Валютные счета |
1753940 |
|
0 |
0 |
1753940 |
|
|
57 |
Переводы в пути |
57760 |
|
0 |
0 |
57760 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
1980000 |
|
0 |
0 |
1980000 |
|
|
59 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
|
336000 |
0 |
0 |
|
336000 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
|
858355 |
7558457 |
7561773 |
|
861671 |
|
62 |
Расчеты ты с покупателями и заказчиками |
1245813 |
|
9126920 |
9494577 |
878156 |
|
|
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
|
579600 |
19000 |
256220 |
|
816820 |
|
67 |
Расчёты по долгосрочным кредитам и займам |
|
8129500 |
150762 |
135762 |
|
8114500 |
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
38700 |
657000 |
1710635 |
2538390 |
|
1446055 |
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
|
208610 |
235170 |
326322 |
|
299762 |
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
|
579473 |
825287 |
1235160 |
|
989346 |
|
71 |
Расчеты с подотчётными лицами |
4300 |
|
23000 |
27300 |
0 |
|
|
73 |
Расчёты с персоналом по прочим операциям |
54544 |
|
902971 |
903371 |
54144 |
|
|
76-1 |
Расчёты с различными дебеторами |
17846 |
|
0 |
0 |
17846 |
|
|
76-2 |
Расчёты с различными кредиторами |
|
581100 |
47515 |
73042 |
|
606627 |
|
77 |
Отложеные налоговые обязательства |
|
13800 |
3500 |
33159 |
|
43459 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
5900000 |
0 |
0 |
|
5900000 |
|
81 |
Собственные акции (доли) |
1113000 |
|
900000 |
900000 |
1113000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
|
2385000 |
0 |
0 |
|
2385000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
2650600 |
0 |
0 |
|
2650600 |
|
84 |
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
|
1980000 |
800000 |
0 |
|
1180000 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
101256 |
170570 |
157900 |
|
88586 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
193890 |
|
0 |
0 |
193890 |
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
106370 |
0 |
0 |
|
106370 |
|
23 |
Вспомогательные производства |
0 |
|
558000 |
558000 |
0 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
|
485658 |
485658 |
0 |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
0 |
|
1129770 |
1129770 |
0 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
|
1117368 |
1117368 |
0 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
0 |
|
240000 |
240000 |
0 |
|
|
28 |
Брак в производстве |
0 |
|
2972 |
2972 |
0 |
|
|
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
0 |
|
3500000 |
3500000 |
0 |
|
|
90 |
Продажи |
0 |
|
8106718 |
8106718 |
0 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
0 |
229648 |
951867 |
|
722219 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
0 |
272097 |
272097 |
|
0 |
|
75 |
Расчёты с учредителями |
|
0 |
0 |
800000 |
|
800000 |
|
Сумма: |
|
35892484 |
35892484 |
75156393 |
75156393 |
38262985 |
38262985 |
Таблица 13
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
На 1 апреля 200х года.
|
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
3 |
4 |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Нематериальные активы |
446250 |
383110 |
|
Основные средства |
6553109 |
15724889 |
|
Незавершенное строительство |
4560397 |
17180 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
470301 |
978480 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
25600 |
22747 |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
Итого по разделу 1 |
12055657 |
17126406 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Запасы |
|
|
|
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
962616 |
659230 |
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве , |
1973509 |
916510 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
3174000 |
1400000 |
|
товары отгруженные |
|
|
|
расходы будущих периодов |
193890 |
193890 |
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
161445 |
161445 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
115390 |
71990 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
1245813 |
878156 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1644000 |
1644000 |
|
Денежные средства |
2091344 |
2846388 |
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
Итого по разделу II |
11562007 |
8771609 |
|
БАЛАНС |
23617664 |
25898015 |
|
Пассив |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
|
Уставный капитал |
5900000 |
5900000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
-1113000 |
-1113000 |
|
Добавочный капитал |
2650600 |
2650600 |
|
Резервный капитал |
2385000 |
2385000 |
|
В том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1980000 |
1902219 |
|
Итого по разделу III |
11802600 |
11724819 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Займы и кредиты |
8129500 |
8114500 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
13800 |
43459 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу IV |
8143300 |
8157959 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Займы и кредиты |
579600 |
816820 |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
858355 |
861671 |
|
задолженность перед персоналом организации |
579473 |
989346 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
208610 |
299762 |
|
задолженность по налогам и сборам |
657000 |
1446055 |
|
прочие кредиторы |
581100 |
606627 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
800000 |
|
Доходы будущих периодов |
106370 |
106370 |
|
Резервы предстоящих расходов |
101256 |
88586 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу V |
3671764 |
6015237 |
|
БАЛАНС |
23617664 |
25898015 |
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
