Поделиться
Л1-2179.docx
Синтетический учет операций на расчетном счете. Для учета операций расчетного счета предусмотрен активный счет 51. На дебете счета 51 отражают поступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов, в. зависимости от вида поступлений.
По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.
Таблица 2.10
Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет
|
Дебет счета 51 (операции) |
Кредитуемые счета |
|
1 |
2 |
|
Поступила выручка за реализацию: Продукции (работ, услуг) Основных средств Прочего имущества |
90/1 91/1 91/1 |
|
Наличные деньги внесены из кассы |
50 |
|
Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и лимитированных чековых книжек (55/2) |
55 |
|
Зачисленные суммы, числящиеся в пути |
57 |
|
От покупателей и заказчиков |
62 |
|
Возврат поступления по претензиям |
76/2 |
|
Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет |
68 |
|
Зачислены страховые возмещения: От страховщиков по договору имущественного и личного страхования Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пенсионного фонда РФ (69/2), Федерального или территориальных (69/3) фондов обязательного медицинского страхования От отдельных лиц в погашение задолженности по беспроцентным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3) |
76/1
69
73 |
|
От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления |
75 |
|
Погашена дебиторская задолженность |
76 |
|
От филиалов предприятия, выделенных на самостоятельный баланс |
79 |
|
Зачислены: Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, ранее списанная на потери дебиторская задолженность, пени, неустойки, проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям, проценты по облигациям |
91/1 |
|
Зачислены кредиты банка, займы: краткосрочные долгосрочные |
66 67 |
|
Зачислены средства целевого финансирования |
86 |
Таблица 2.11
Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета
|
Кредит счета 51 (операции) |
Дебетуемые счета |
|
1 |
2 |
|
Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (обналичивание денежных средств и др.) |
91/2 |
|
Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены лимитированные чековые книжки (55/2) |
55 |
|
Произведены финансовые вложения |
58 |
|
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги |
60 |
|
Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуального страхования членов трудового коллектива |
76/1 |
|
Перечислены платежи во внебюджетные дорожные фонды |
68 |
|
Погашена задолженность предприятия по предъявленным претензиям |
76/2 |
|
Перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нарушение налогового законодательства) |
68 |
|
Перечислены платежи в фонды: социального страхования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Федеральный (69/3) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
69 |
|
Перечислена заработная плата |
70 |
|
Перечислены авансы подотчетным лицам |
71 |
|
Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат финансовых вложений при выбытии, дивиденды по итогам за год |
75 |
|
Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам |
91 |
|
Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным |
66, 67 |
|
Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли |
84 |
Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.
На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета».
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
