Поделиться
Л1-1719.docx
Состав и оценка движения заемных средств
Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства организации перед третьими лицами.
Обязательства — это задолженность (кредиторская или иная), возникшая в отчетном или предыдущих периодах, по которой имеется уверенность в том, что ее погашение (урегулирование) приведет к уменьшению экономической выгоды, то есть уменьшению реальных активов.
В обязательстве воплощен конкретный долг, который необходимо погашать, либо обязанность действовать (выполнять что-либо) определенным образом, например устранять неисправности в проданной продукции или выполнять предварительно оплаченную работу.
К обязательствам относятся:
♦ долгосрочные займы и иные долговые обязательства;
♦ краткосрочные займы и банковские кредиты;
♦ кредиторская задолженность поставщикам, различным физическим и юридическим лицам по всевозможным операциям;
♦ резервы предполагаемых ассигновании;
♦ планируемые пенсионные выплаты и иные аналогичные финансовые обязательства.
Обязательства принимаются на учет только тогда, когда имеются основания полагать, что их урегулирование потребует определенных затрат, уменьшающих активы, либо иным путем ведет к сокращению потенциальных экономических выгод. Здесь и выполненные сделки, требующие оплаты, и принятие к исполнению судебного решения, и намерения уплатить неустойку или заплатить налог в бюджет государства.
Заемные средства классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.
По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.
Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.
Чтобы проанализировать 1-й раздел формы № 5 «Движение заемных средств», необходимо составить аналитическую таблицу (таблица 7.1).
Таблица 7.1
Анализ заемных средств (тыс. руб.)
|
Показатели |
Движение средств |
Темп роста остатка, % |
Изменение удельного веса остатка, % |
|||
|
Остаток на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец года |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Долгосрочные кредиты банков, — уд. вес в итоге, % 1.1. В том числе не погашенные в срок — уд. вес в п.1,% |
7093 8,13 592 8,35 |
— |
592 1,52 592 100 |
6501 9,78 |
91,6 |
+1,65 +91,65 |
|
2. Прочие долгосрочные займы — уд. вес в итоге, % |
729 0,84 |
1 000 5,56 |
1 155 2,97 |
574 0,86 |
78,7 |
+0,02 |
|
2.1. В том числе не погашенные в срок — уд. вес в п. 2, % |
— |
— |
— |
- |
— |
— |
|
3. Краткосрочные кредиты банков — уд. вес в итоге, % 3.1. В том числе не погашенные в срок — уд. вес. в п. з, % |
68747 78,76 21 311 31,00 |
15000 83,33 |
30960 79,73 14008 45,25 |
52787 79,44 7303 13,83 |
76,8
34,3 |
-17,17 |
|
4. Кредиты банков для работников — уд. вес в итоге, % 4.1. В том числе не погашенные в срок |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Окончание табл. 7.1
|
Показатели |
Движение средств |
Темп роста ос- татка, % |
Изменение удельного веса остатка, % |
|||
|
Остаток на начало года |
Получено |
Пога- шено |
Остаток на конец года |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
— уд. вес в п. 4, % |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
5. Прочие краткосроч- |
|
|
|
|
|
|
|
ные займы |
10715 |
2000 |
6125 |
6590 |
61,5 |
— |
|
— уд. вес в итоге, % |
12,28 |
11,11 |
15,77 |
9,92 |
— |
-2,36 |
|
5.1. В том числе не пога шенные в срок |
1607 |
— |
1607 |
— |
— |
— |
|
— уд. вес в п. 5,% |
15,00 |
— |
26,2 |
— |
— |
— |
|
Итого кредитов и займов |
87284 |
18000 |
38832 |
66452 |
76,1 |
— |
Данные таблицы 7.1 показывают, что к концу отчетного года темп снижения кредитов и займов организации составил (-23,9%). В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю занимали краткосрочные кредиты банков. По этой статье наблюдается и наибольшая просроченная задолженность. К концу отчетного года несколько увеличились доли долгосрочных кредитов и займов (+1,65 и +0,02% соответственно), а также доля краткосрочных кредитов (+0,68) в общей сумме заемных средств. Уменьшение же общей суммы задолженности к концу отчетного периода произошло за счет существенного сокращения суммы по статье «Прочие краткосрочные займы», а также за счет того, что в отчетном году было погашено кредитов и займов в 2,2 раза больше, чем получено.
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
