Срезовая контрольная работа

Пояснительная записка

Контрольно-измерительные материалы (далее КИМ) предназначены для оценки уровня подготовки обучающихся по ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

Данные КИМ разработаны в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом  по специальности среднего профессионального образования и  рабочей программой по ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Срезовая контрольная работа рассчитана на 50 минут. Задание состоит из двух частей: теоретической и практической.

Теоретическая часть представлена тестовыми вопросами с одним правильным вариантом ответа.

Практическая часть предполагает решение задачи.

Критерии оценки.

Письменный ответ на задания оценивается в баллах, наибольшее количество баллов – 30:

1)  за каждый верный ответ на вопрос теста обучающийся получает 2 балла (всего 20 баллов);

2) за правильное решение задачи  –  10 баллов.

Перевод баллов в оценку производится по следующей шкале:

Оценка пять «5» – от 25 до 30 баллов.

Оценка четыре «4» – от 19 до 24 баллов.

Оценка удовлетворительно «3» – от 14 до 18 баллов.

Оценка неудовлетворительно «2» – от 0 до 13 баллов.

Срезовая контрольная работа

Вариант 1

Задание 1.

При ответе на вопросы теста выберите один вариант ответа.

1. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика

Б) налоговая система

В) фискальная функция

Г) принцип стабильности

2. Источником уплаты налога является:

А) прибыль

Б) проценты

В) заработная плата

Г) все ответы верны

3. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила:

А) 1 000 000 руб. за последний месяц

Б) 2 000 000 руб. в год

В) 2 000 000 руб. за три предшествующих последовательных месяцев

Г) 3 000 000 руб. в месяц

4. В какой бюджет поступает налог на прибыль:

А) федеральный и региональный

Б) федеральный

В) региональный

Г) региональный и местный

5. Какой бухгалтерской записью отражаются уплаченные авансовые платежи по налогу на прибыль:

А) Дт 99   Кт 51

Б) Дт 99    Кт 09

В) Дт 68   Кт 51

Г) Дт 77   Кт 51

6. Какие налоговые вычеты применяются при расчете НДФЛ:

А) стандартные и не стандартные

Б) стандартные, социальные, имущественные, профессиональные

В) прямые, косвенные, личные, индивидуальные

Г) общие, частные, адвалорные, специфические

7. При реализации каких товаров применяется 0-я ставка НДС:

А) товаров детского ассортимента

Б) продуктов питания первой необходимости

В) оба ответа верны

Г) оба ответа не верны

8. Что из перечисленного облагается транспортным налогом:

А) специальные транспортные средства

Б) моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил

В) моторные лодки мощностью до 15 лошадиных сил

Г) весельные лодки

9. От уплаты налога на имущество освобождаются:

А) военнослужащие, уволенные с военной службы по возрасту

Б) иностранные граждане

В) лица без гражданства

Г) сироты

10. Есть ли ограничение по сумме дохода работника при предоставлении вычета на ребенка?

А) нет, вычет предоставляется независимо от суммы дохода работника

Б) да, вычет предоставляется только по месяц (включительно), в котором доход с начала года составит 280 000 руб.

В) да, вычет предоставляется до того месяца (включительно), в котором доход с начала года составит 300 000 руб.

Г) да, вычет предоставляется до того месяца (включительно), в котором доход с начала года составит 350 000 руб.

Задание 2.

Задача:

Исходные данные.

Организация в текущем периоде реализовала 3000 изделий по цене 1800 руб. (в т.ч. НДС 20%) за штуку.

Затраты на производство всех изделий составили 2 800 000 руб., в том числе затраты на оплату труда 1 400 000 руб., амортизация 150 000 руб. и прочие затраты 180 000 руб.

Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет. Сделать записи на счетах бухгалтерского учета.

Срезовая контрольная работа

Вариант 2

Задание 1.

При ответе на вопросы теста выберите один вариант ответа.

1. По способу взимания налоги подразделяются на:

А) прямые и косвенные

Б) федеральные и региональные

В) общегосударственные и местные

Г) специальные и универсальные

2. Налоговый период – это:

А) время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налоги
Б) календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая база

В) месяц, квартал, за который налогоплательщик перечислил налог

Г) время, в течение которого налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию

3. Какие ставки НДС действуют в настоящее время:

А) 10,18 %

Б) 9, 13, 15 %

В) 20,10 и 0 %

Г) 18,10 и 0 %

4. К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций:

А) к федеральным налогам

Б) к региональным налогам

В) к местным налогам

Г) не относится ни к какой из перечисленных групп

5. Кто является налогоплательщиком НДФЛ:

А) физические лица, резиденты РФ

Б) физические лица и индивидуальные предприниматели, резиденты РФ

В) физические лица, являющиеся резидентами РФ и физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ

Г) налоговые агенты и организации находящиеся на территории РФ

6. Прямыми налогами являются:

А) страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на добавленную стоимость
Б) акцизы, налог на имущество физических лиц, упрощенная система налогообложения
В) налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, транспортный налог

Г) таможенные пошлины и сборы

7. Какая ставка НДФЛ налогоплательщика – резидента, получившего доход на территории РФ, действует в настоящее время:

А) 9 %

Б)  13 %

В) 25 %

Г) 30 %

8. Кто является плательщиком транспортного налога:

А) юридические лица и индивидуальные предприниматели

Б) юридические и физические лица

В) налоговые органы

Г) лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства

9. Налог на имущество физических лиц определяется:

А) налоговым органом

Б) самостоятельно налогоплательщиком

В) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества

Г) федеральным казначейством

10. Операция «Принят НДС к вычету» отражается следующей бухгалтерской записью:

А) Дт 90     Кт 68

Б) Дт 19      Кт 68

В) Дт 68     Кт 19

Г) Дт 68      Кт 51

Задание 2.

Задача:

Исходные данные.

Определить сумму налога на имущество организаций за отчетные и налоговый период, если ставка налога 2,2 %.

         Налоговая база по итогам 1 квартала – 2 150 000 руб.

         Налоговая база по итогам полугодия – 2 150 750 руб.

         Налоговая база по итогам 9 месяцев – 2 055 500 руб.

Налоговая база по итогам года – 2 055 925 руб.

Отразить на счетах бухгалтерского учета операцию по перечислению налога на имущество организаций налоговый период, подлежащую к уплате в бюджет.

Срезовая контрольная работа

Вариант 3

Задание 1.

При ответе на вопросы теста выберите один вариант ответа.

1. Налоги – это :

А) денежные содержания из каждого работающего человека

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты

Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законодательством

2. Налоговая база – это:
А) операции по реализации товаров, работ, услуг
Б) цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации
В) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Г) величина налоговых начислений на единицу измерения

3. От чего зависит налоговая база по автомобилям при расчете транспортного налога:

А) в зависимости от страны изготовителя

Б) в зависимости от мощности автомобиля в лошадиных силах

В) в зависимости от срока службы автомобиля

Г) в зависимости от вместимости автотранспортного средства

4. Налоговые агенты – это:

А) плательщики налогов и сборов

Б) юридические и физические лица

В) лица, реализующие налоговые декларации

Г) лица, на которых возложена обязанность по удержанию налогов у налогоплательщика

5. При реализации каких из перечисленных товаров применяется налоговая ставка 10 % :

А) продовольственные товары

Б) товары, ввозимые на таможенную территорию РФ

В) услуги по перевозке пассажиров и багажа за границу

Г) товары, реализуемые на экспорт

6. Что представляют собой акцизы?

А) вид государственной пошлины за производство товаров

Б) дополнительный налог на прибыль организаций

В) специальный вид налога на потребление определенных товаров

Г) государственная пошлина

7. Начисление налога на прибыль отражается бухгалтерской записью:

А) Дт 99     Кт 68

Б) Дт 84      Кт 68

В) Дт 09      Кт 68

Г) Дт 77      Кт 68

8. Какая ставка налога на имущество организаций действует в настоящее время:

А) 2,0%

Б) 2,2%

В) 2,5%

Г) 10 %

9. Объект налогообложения налогом на игорный бизнес не является:

А) игровой стол

Б) игровой автомат

В) биллиардный стол

Г) процессинговый центр тотализатора

10. Система налогов – это:
А) совокупность налогов, принципов их установления, методов начисления и взимания
Б) совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ

В) налоги и сборы, которые налогоплательщики обязаны уплачивать в соответствии с НК РФ

Г) реализация товаров (работ, услуг) и другое обстоятельство, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность уплаты налога

Задание 2.

Задача:

Исходные данные.

Начальнику отдела снабжения Мирошникову В.Н. начислена заработная плата с учетом премии в размере 85 000 руб.

Он является инвалидом 2 группы, а также имеет 2 детей в возрасте 10, 15 и 23 лет.

Определить сумму НДФЛ и  отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Срезовая контрольная работа

Вариант 4

Задание 1.

При ответе на вопросы теста выберите один вариант ответа.

1. Налоговая система РФ в зависимости от уровня управления процессом налогообложения состоит из:

А) одного уровня

Б) дух уровней

В) трех уровней

Г) четырех уровней

2. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль:

А) доходы

Б) прибыль

В) материальная выгода

Г) выручка

3. Может ли представляться стандартный налоговый вычет на ребенка 20 лет:

А) нет

Б) да

В) да, если ребенок учится на очном отделении учебного заведения

Г) да, если ребенок учится на заочном отделении учебного заведения и работает

4. Налогоплательщиками НДС признаются:
А) организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб.
Б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН
В) организации,  применяющие патентную систему налогообложения

Г) физические лица

5. Какой товар не облагается акцизами в России?

А) алкогольная продукция

Б) табачные изделия

В) бензин и дизельное топливо

Г) ветеринарные препараты

6. Прибыль от реализации имущества облагается по ставке:
А) 9 %
Б) 20 %
В) 15 %
Г) 30 %

7. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:

А) денежные средства на расчетном счете

Б) грузовая машина, учитываемая на балансе

В) здание склада

Г) товары на складе

8. Физические лица должны уплатить транспортный налог до: 

А) 28 февраля года, следующего за истекшим

Б) 25 марта года, следующего за истекшим

В) 1 июля года, следующего за истекшим

Г) 1 декабря года, следующего за истекшим

9. Начисление НДФЛ с зарплаты работников отражается бухгалтерской записью:

А) Дт 70     Кт 68

Б) Дт 20      Кт 70

В) Дт 70     Кт 51

Г) Дт 91      Кт 68

10. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
А) прямыми
Б) косвенными
В) ценовыми
Г) товарными

Задание 2.

Задача:

Исходные данные.

Организация на балансе имеет легковой автомобиль, мощность двигателя которого 180 л.с.

Региональная ставка транспортного налога – 38 руб.

Автомобиль зарегистрирован организацией 3 марта этого года и снят с учета 28 августа этого же года.

Рассчитать авансовые платежи и доплату по налогу за текущий год.

Срезовая контрольная работа

Вариант 5

Задание 1.

При ответе на вопросы теста выберите один вариант ответа.

1. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

А) фискальной

Б) стимулирующей

В) регулирующей

Г) контрольной

2. Что такое федеральные налоги?

А) налоги, установленные НК РФ

Б) налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет

В) налоги, уплачиваемые во все бюджеты

Г) налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ

3. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций:

А) как среднегодовая стоимость основных фондов

Б) как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

В) как среднегодовая стоимость основных и оборотных фондов

Г) как среднегодовая стоимость основных средств и нематериальных активов

4. Что является объектом налогообложения при УСН (упрощенной системе налогообложения):

А) доход

Б) доход  минус  расход

В) выручка от реализации

Г) доход или доход минус расход по выбору налогоплательщика

5. Какова ставка НДФЛ налогоплательщика – резидента, получившего доход превышающий 5 млн. руб.:

А) 9 %

Б)  13 %

В) 15 %

Г) 30 %

6. При реализации, каких из перечисленных товаров применяется нулевая налоговая ставка:

А) товары для детей

Б) товары, реализуемые на экспорт

В) изделия медицинского назначения

Г) лекарственные средства

7. Налогообложению акцизами не подлежат:

А) табачные изделия

Б) ювелирные изделия
В) моторное масло

Г) спирт

8. Какая из организаций не относится к налогоплательщикам налога на прибыль:

А) производственная фирма

Б) страховая компания

В) банк

Г) игорное заведение

9. Начислен НДС при реализации товаров, работ, услуг отражается следующей бухгалтерской записью:

А) Дт 90_-3   Кт 68

Б) Дт 19      Кт 68

В) Дт 20     Кт 68

Г) Дт 68      Кт 19

10. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:

А) 1400 руб. за каждого ребенка

Б) 1400 руб. за первого и второго ребенка

В) 1400 руб. за первого и второго ребенка и 3000 руб. за третьего и каждого последующего

Г) 3000, 6000 и 12 000 руб. за первого, второго, третьего и последующего ребенка

Задание 2.

Задача:

Исходные данные.

В текущем отчетном периоде выручка от продаж составила 1 770 000 (в т.ч. НДС 20 %).

В производственном цикле использовались сырье и материалы на сумму 442 000 руб.

Заработная плата персонала составила 200 000 руб.

Страховые взносы составили 61 000 руб.

Амортизационные отчисления – 44 000 руб.

Проценты по кредиту, который выдан другой фирме, учитываемые в целях налогообложения равен 20 700 руб.

Определить сумму налога на прибыль, по действующей ставке и распределить ее в бюджеты. Отразить операции по начислению и уплате налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета.

Срезовая контрольная работа

Вариант 6

Задание 1.

При ответе на вопросы теста выберите один вариант ответа.

1. Контрольная функция налогов:

А) устраняют тенденции социального расслоения

Б) появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах

В) обеспечивают государство финансовыми ресурсами

Г) направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства

2. Региональные налоги в РФ устанавливаются:
А) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ
Б) Налоговым кодексом
В) законами субъектов РФ

Г) законами местного самоуправления

3. Налоговая ставка – это:

А) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Б) размер налога на налогооблагаемую базу

В) размер налога на единицу налогообложения

Г) размер налога, подлежащий уплате за календарный год

4. Пошлина – это:

А) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц

Б)  денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц

В) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах  физических и юридических лиц

Г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических и юридических  лиц

5. Что является объектом налогообложения при УСН (упрощенной системе налогообложения):

А) доход

Б) доход  минус  расход

В) выручка от реализации

Г) доход или доход минус расход по выбору налогоплательщика

6. НДС – это налог на товары и услуги, который:

А) включается в стоимость товаров и услуг и является расходом для продавца

Б) устанавливается в виде надбавки к цене товаров и услуг и фактически уплачивается конечным покупателем

В) взимается с выручки от продажи товаров и услуг и уменьшает доходы продавца

Г) включается в отчет о финансовых результатах и в декларацию по налогу на прибыль

7. Каково назначение акцизов на бензин и дизельное топливо?

А) повышение прибыли нефтяных компаний

Б) сокращение потребления автотранспортом

В) сбор средств на развитие дорожной инфраструктуры

Г) компенсация за негативное воздействие на окружающую среду

8. Начисленные страховые взносы отражаются бухгалтерской записью:

А) Дт 26   Кт 69

Б) Дт 20    Кт 68

В) Дт 29   Кт 70

Г) Дт 69   Кт 51

9. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль:

А) профессиональные работники рынка ценных бумаг

Б) уплачивающие единый сельскохозяйственный налог

В) некоммерческие и благотворительные организации и фонды

Г) коммерческие банки

10. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций:

А) как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

Б) как среднегодовая стоимость основных средств

В) как среднегодовая стоимость основных и оборотных средств

Г) как остаточная стоимость основных средств

Задание 2.

Задача:

Исходные данные.

Ветеран боевых действий Сидельников В.И. 10 мая этого года приобрел земельный участок под ИЖС, площадью 1400 кв.м., кадастровая стоимость которого равна 1 500 000 руб.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3 %.

Рассчитать сумму земельного налога за текущий год.

Эталоны ответов

Вариант 1

Задание 1.

Задание 2.

Задача.

НДС получ. = (3000 * 1800) * 20 : 120 = 900 000 руб.                    Дт 90-3   Кт68

МЗ = 2800000 – 1400000 – 150000 – 180000 = 1 070 000 руб.

НДС зачт. = 1070000 * 20 : 100 = 214 000 руб.                               Дт 68      Кт 19

НДС к уплате = 900 000 – 214 000 = 686 000 руб.                          Дт 68      Кт 51

Вариант 2

Задание 1.

Задание 2.

Задача.

1 квартал = 2 150 000 * 2,2% * ¼ = 11 825 руб.

6 месяцев = 2 150 750 * 2,2% * ¼ = 11 829 руб.

9 месяцев = 2 055 500 * 2,2% * ¼ = 11 305 руб.

За год = 2 055 925 * 2,2% = 45 230 руб.

Сумма к доплате = 45 230 – 11 825 – 11 829 – 11 305 = 10 271 руб.    Дт 68   Кт51

Вариант 3

Задание 1.

Задание 2.

Задача.

Сумма дохода, облагаемая налогом = 85 000 – 500 – 1400 – 1400 = 81 700 руб.

 НДФЛ = 81 700 * 13% = 10 621 руб.

Сумма к выдаче на руки = 85 000 – 10 621 = 74 379 руб.

Дт 26          Кт 70 – 85 000

Дт 70          Кт 68 – 10 621

Дт 70          Кт 51 – 74 379

Дт 68          Кт 51 – 10 621

Вариант 4

Задание 1.

Задание 2.

Задача.

1 квартал = 180 * 38 * 1/3 * ¼ = 570 руб.

2 квартал = 180 * 38 * ¼ = 1 710 руб.

3 квартал = 180 * 38 * 2/3 * ¼ = 1 140 руб.

За год = 180 * 38 * 6/12 = 3 420 руб.

К доплате в бюджет = 3420 – 570 – 1710 – 1140 = 0 руб.

Вариант 5

Задание 1.

Задание 2.

Задача.

НДС = 1 770 000 * 20 : 120 = 295 000 руб.

Доходы (без НДС) = 1 770 000 – 295 000 = 1 475 000 руб.

Расходы = 442 000 + 200 000 + 61 000 + 44 000 + 20 700 = 767 700 руб.

Прибыль = 1 475 000 – 767 700 = 707 300 руб.

Налог на прибыль = 707 300 * 20% = 141 460 руб.

ФБ = 21 219 руб. (707 300 * 3%)  РБ = 120 241 руб. (707 300 * 17%)

Вариант 6

Задание 1.

Задание 2.

Задача.

Стоимость 1 кв. м. = 1 500 000 : 1 400 = 1071, 43 руб.

Вычет = (1 400 – 600) * 1 071,43 = 857 144 руб.

Сумма, облагаемая налогом = 1 500 000 – 857 143 = 642 856 руб.

Земельный налог с учетом периода владения = 642 856 * 0,3% * 8/12 = 1 285,71 руб.