Поделиться
Л3-001961.docx
Тема 3. Система счетов и двойная запись
Практическое занятие 7
Цель занятия — усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах.
Задача 7.1. На основе данных для выполнения задачи:
· открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;
· отразить на них хозяйственные операции;
· подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам;
· составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Данные для выполнения задачи
Баланс строительной организации ОАО «Калибр»
на 1 январь 200_г.
|
Актив |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
Основные средства |
340 000 |
|
Итого по разделу I: |
340 000 |
|
1 |
2 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
Сырье и материалы |
109 800 |
|
Незавершенное производство |
2 000 |
|
Касса |
3 000 |
|
Расчетный счет |
145 200 |
|
Итого по разделу II: |
260 000 |
|
Баланс |
600 000 |
|
Пассив |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
412 000 |
|
Нераспределенная прибыль |
98 000 |
|
Итого по разделу III: |
510 000 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Кредиторская задолженность поставщикам |
90 000 |
|
Итого по разделу IV: |
90 000 |
|
Баланс |
600 000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 200_г.
|
Наименование материалов |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Лента стальная, т |
5 000 |
4 |
20 000 |
|
Чугун литейный, т |
4 000 |
6 |
24 000 |
|
Прочие материалы, т |
2 000 |
32,9 |
65 800 |
|
Итого |
Х |
Х |
109 800 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 200_г.
|
Наименование организаций-поставщиков |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
|
ЗАО «Металлинвест» |
30 000 |
|
ООО «Черметпрокат» |
60 000 |
|
Итого |
90 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Калибр» за январь 200_г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
Поступили на склад материалы: |
|
|
|
· лента стальная, 4 т от ЗАО «Металлинвест» |
20 000 |
|
|
· чугун литейный, 3 т от ООО «Черметпрокат» |
12 000 |
|
|
Итого: |
32 000 |
|
2. |
Отпущены со склада в производство материалы: |
|
|
|
· чугун литейный, 2,5т |
10 000 |
|
|
· лента стальная, 4,5т |
22 500 |
|
|
· прочие материалы, 1,9т |
3 800 |
|
|
Итого: |
36 300 |
|
3. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: |
|
|
|
· ЗАО «Металлинвест» |
40 000 |
|
|
· ООО «Черметпрокат» |
60 000 |
|
|
Итого: |
100 000 |
|
4. |
Поступили на склад материалы: |
|
|
|
· лента стальная, 2т от ЗАО «Металлинвест» |
10 000 |
|
|
· чугун литейный, 4 т от ООО «Черметпрокат» |
16 000 |
|
|
Итого: |
26 000 |
|
5. |
Отпущены в производство материалы: |
|
|
|
· лента стальная, 1,5 т |
7 500 |
|
|
· прочие материалы, 4 т |
8 000 |
|
|
Итого: |
15 500 |
|
6. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
30 000 |
|
7. |
Произведены отчисления страховых платежей, в размере 34 % от начисленной зарплаты |
7 800 |
|
8. |
Выпущена из производства готовая продукция |
75 000 |
Ведомость аналитического учета к счету «Материалы» составить по следующей форме (табл. 6):
Таблица 6
Оборотная ведомость
|
№ п/п |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||||
|
количество |
сумма |
дебет |
кредит |
количество |
сумма |
||||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить в следующей форме (табл. 7).
Таблица 7
Оборотная ведомость
|
№ п/п |
Наименование организаций-поставщиков |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость по форме в таблице 8.
Таблица 8
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Код счета |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
