ТРЕНИНГ-КУРС Занятие 7 Учет основных средств

 ТРЕНИНГ-КУРС

Занятие 7

 Учет основных средств

9.1. Заполнение НСИ и ввод остатков

9.1.1. Справочник "Статьи затрат"

Доступ: Предприятие - Статьи затрат.

В справочник "Статьи затрат" добавить 4 элемента с:

"Видом затрат"="Амортизация".

"Счетом 8 го класса" = 831:

Статью деклар. по налогу на прибыль выбирать из группы "Амортизация ОС и НМА":

• в подгруппу Административные затраты - Амортизация ОС (AУП):

о Статья декларации- 06.2.3.1 Амортизация ОС общехозяйственного использования;

• в группу Общепроизводственные - Амортизация ОС (Общепроизв):

о          Статья декларации- 06.1.2 Амортизация ОС общепроизводственного назначения;

• в подгруппу Затраты на сбыт- Амортизация ОС (Сбыт) и Амортизация МНМА (Сбыт):

о         Статья декларации- 06.3.9.1 Амортизация ОС, связанных со сбытом продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

В справочник "Статьи затрат" добавить 2 элемента с:

"Видом затрат"="Прочие".

"Счетом 8 го класса"=84:

Статью декларации по налогу на прибыль выбирать во всех элементах из группы "Улучшение и ремонт ОС в пределах10% балансовой стоимости на начало налогового периода".

•  в подгруппу Административные затраты - Ремонт ОС (AУП):

о      Статья декларации - 06.2.3.2 Улучшение и ремонт ОС общехозяйственного использования;

•  в подгруппу Затраты на сбыт - Ремонт ОС (Сбыт):

о     Статья     декларации-  06.3.9.2   Улучшение     и      ремонт     ОС,связанных   со

сбытом продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

9.1.2. Справочник "Способы отражения расходов по амортизации"

Доступ: ОС - Способы отражения расходов по амортизации.

Добавить элементы:

• Средства связи.

Счет затрат – 93:

о   Налоговое назначение затрат – Хоз. д-сть;

о   Статья затрат на улучшение ОС  -  Ремонт ОС (СБЫТ);

о   Аналитика: - Амортизация ОС (Сбыт);

о     Коэффициент – 1.

• Общепроизводственные ОС.

Счет затрат - 91:

о   Налоговое назначение затрат - Хоз. д-сть;

о             Статья затрат на улучшение ОС- Улучшение и ремонт ОС общепроизводственного назначения;

о   Аналитика: - Цех, Амортизация ОС (Общепроизв);

о    Коэффициент- 1.

• Оргтехника.

о   Счет затрат - 93:

■                   Налоговое назначение затрат - Хоз. д-сть;

■                   Статья затрат на улучшение ОС - Ремонт ОС (Сбыт);

■                   Аналитика: - Амортизация ОС (Сбыт);

■                   Коэффициент - 0,5.

о     Счет затрат - 92:

■                   Налоговое назначение затрат - Хоз. д-сть;

■                   Статья затрат на улучшение ОС - Ремонт ОС (AУП);

■                   Аналитика: - Администрация (АУП),  Амортизация ОС (AУП);

■                   Коэффициент - 0,5.

Для самоконтроля:

9.1.3. Справочник "Основные средства"

Доступ: ОС - Основные средства.    Создать группы и добавить элементы:

Группа ОС :      Пресс,    Компьютер.

Группа МНМА : АТС.

10.1.4. Справочник "Номенклатура"

Доступ:     Предприятие     -      Товары     (материалы,     продукция,      услуги)      –

Номенклатура.

В группу "Оборудование к установке" добавить элемент "Пресс":

•  Ед. измерения - шт.;

•  Ставка НДС - 20%.

Создать группу МНМА. В группу "МНМА" добавить элемент "АТС":

•  Ед. измерения - шт.;

•  Ставка НДС - 20%.

9.1.5. Регистр сведений "Счета учета номенклатуры"

Доступ: Предприятие - Товары (материалы, продукция, услуги) - Счета учета номенклатуры.

Настроить заполнение реквизитов "По умолчанию":

•  Номенклатура - Группа номенклатуры "МНМА":

о            Счет учета (БУ) – 1531;

о            Налоговое назначение – Обл. НДС;

о            Налоговое назначение доходов и затрат – Хоз.д-сть.

9.2. Ввод остатков основных средств (ОС)

Доступ: Предприятие -Ввод начальных остатков.

Ввести остатки на начало текущего(2013) года по основным средствам сч. 104:

Основное средство - "Компьютер":

•  Закладка "Учетные данные":

о              Счет учета – 104;

о              Налоговое назначение – Обл. НДС;

о              Текущая стоимость (БУ) – 5 000 грн.;

о              Амортизируемая стоимость (НУ) - 5 000 грн.,

о              Сумма накопленной амортизации (БУ) – 600 грн.;

о              Сумма накопленной амортизации (НУ) - 600 грн.;

о              Счет амортизации – 131;

о              Способ начисления амортизации – Прямолинейный;

о              Начислять амортизацию (БУ) – V;

о              Налоговая группа ОС - Группа 4: Машины и оборудование;

о              Способ отражения расходов по амортизации – «Оргтехника»;

о              Подразделение – Администрация (АУП);

о              Срок полезного использования, мес. (БУ) = (НУ) = 50 мес.

•  Закладка "Общие сведения (прочие)":

о              Материально-ответственное лицо – Бубликов А.Ф.;

о              Дата ввода в эксплуатацию – 10.12.2010;

о              Событие - Ввод в эксплуатацию;

о              Название документа – Акт;

о              Номер докумнеета – 1;

о              Первоначальная стоимость БУ – 5 000 грн.

Для самоконтроля:

9.3. Анализ остатков ОС

Сформировать  отчеты "Оборотно-сальдовая  ведомость  по  счету" по  счетам

104 и 131. с отображением данных бухгалтерского и налогового учета.

Для самоконтроля:

9.4. Операции с ОС и МНМА

9.4.1. Покупка ОС и малоценных необоротных активов (МНМА)

Доступ: Покупка - Поступление товаров и услуг. Операция Оборудование.

20  января    отразить    покупку    у     поставщика"Светлый путь"  по    договору

"Оборудование" (создать новый договор) и оприходование на"Основной склад":

• Пресс - 1 шт. - 10 000 (цена без НДС), %НДС - 20%:

о   Счет учета (БУ) – 1521;

о   Налоговое назначение (НДС) - Обл. НДС;

о  Поставка основных фондов – V.

• АТС – 1 шт. – 800 (цена без НДС), %НДС – 20%:

о   Счет учета (БУ) – 1531;

о   Налоговое назначение (НДС) – Обл. НДС;

о   Поставка основных фондов – V.

Для самоконтроля: сумма по документу – 12 960 (НДС 2 160).

9.4.2. Ввод в эксплуатацию ОС (…на основании)

Доступ: ОС - Ввод в эксплуатацию ОС.    Операция    Оборудование.

23 января отразить ввод в эксплуатацию ОС (Пресс):

•                          Оборудование – Пресс;

•                          Склад – Основной склад;

•                          Счет инвестиций – 1521;

•                          Налоговое назначение оборудования – Обл. НДС;

•                          Основное средство – Пресс;

•                          Способ отражения расх. по амортиз. – Общепроизводственные ОС;

•                          Учетные данные:

о                                    Подразделение – Цех, Материально-ответственный – Сидоров С.С.;

о                                    Счет учета – 104, Учитывать как – Производственное;

о                                    Налоговое назначение – Обл. НДС;

о                                    Налоговая группа ОС – Группа 4: Машины и оборудование;

о                                      Счет начисления амортизации – 131;

о                                    Способ начисления амортизации – Прямолинейный;

о                                    Срок полезного использования БУ и НУ – 120 мес.

Для самоконтроля: отсутствие остатков на счетах 1521 по БУ и НУ.

9.4.3. Ввод в эксплуатацию МНМА (пообъектный учет), (...на основании)

Доступ: ОС – Ввод в эксплуатацию ОС.

Операция Оборудование.

24 января отразить ввод в эксплуатацию МНМА (АТС):

•  Оборудование – АТС;

•  Счет инвестиций – 1531, Налоговое назначение оборудования – Обл. НДС;

•  Основное средство – АТС;

•  Способ отражения расх. по амортиз. – Средства связи;

•  Учетные данные:

о                   Подразделение – АУП, Материально-ответственный – Сидоров С.С.;

о                   Счет учета – 1121, Учитывать как – Производственное;

о                   Налоговое назначение – Обл. НДС;

о                         Налоговая группа ОС – Группа 11: Малоценные необоротные материальные активы;

о                   Счет начисления амортизации – 1321;

о                   Способ начисления амортизации - 50% - 50%.

Для самоконтроля: Сформировать отчет "Инвентарная книга ОС" (с 01.01.2010 по 31.01.2013). Первоначальная стоимость Пресса – 10 000, АТС

– 800 грн.

9.5. Амортизация

9.5.1 Начисление амортизации январь

Доступ: Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца.

Начислить амортизацию в БУ и НУ за январь 2013.

В документе снять все флаги и установить флаги(БУ и НУ) - "Начисление амортизации OC".

Дата документа – 31 января.

9.5.2 Анализ стоимостных параметров Необоротных Активов

Доступ: ОС – …

Сформировать отчеты за январь 2012:

•  Ведомость по амортизации ОС за период (бухгалтерский учет);

•  Ведомость по амортизации ОС (налоговый учет).

Для самоконтроля:

9.5.3. Начисление амортизации февраль

Доступ: Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца.

Начислить амортизацию в БУ и НУ за февраль.

В документе снять все флаги и установить - фл"Нагчисление амортизации. Дата документа – 28 февраля 2013 г.

9.6. Отражение ремонтов ОС

9.6.1 Учетная политика

Доступ: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организации.

Проконтролировать      настройку       бухгалтерского       учета       текущих       ремонтов

(значение флага «Увеличивать стоимость OC в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ») – флаг НЕ установлен (для организации

«Асоль»).

9.6.2. Справочник "Объекты строительства"

Доступ: ОС - Объекты строительства

Добавить элемент "Ремонт ПК": Налоговое назначение (НДС) - Обл. НДС

9.6.3. Получение от контрагента услуг по ремонту

Доступ: Покупка - Поступление товаров и услуг. Операция - Объекты строительства.

25   января     отразить     получение      акта      выполненных     услуг      от      контрагента

"Светлый путь" (по договору "Оборудование"):

•  Объект строительства – Ремонт ПК;

•  Статья затрат – Ремонт ОС (Амін.затрати);

•  Сумма – 300, % НДС – 20%;

•  Счет учета – 235;

•  Налоговое назначение (НДС) - Обл. НДС.

Для самоконтроля: сумма по документу – 360 (НДС – 60).

9.6.4. Окончание текущего ремонта ОС

Доступ:    ОС - Модернизация и ремонт ОС.

Событие - Ремонт.

26 января отразить факт окончания текущего ремонта ОС "Компьютер":

•  Вид улучшения  - "Ремонт ";

•  Закладка  "Бухгалтерский и налоговый учет":

о                   Счет – 235;

о                   Кнопка "Рассчитать суммы".

•  Закладка "Основные средства":

о                   Основное средство – Компьютер;

о                   Кнопка "Заполнить - Для списка ОС";

о                   Указать сумму улучшения в пределах норм (НУ) – 300.

Для самоконтроля:

1. Проанализировать проводки документа.

Сумма ремонта отнесена на расходы, сформированы две проводки:

Дт 92 Кт 235 – 150 грн.;

Дт 93 Кт 235 – 150 грн.

2. Сформирован отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету235" за январь

2013 г.

Проверить отсутствие остатков на счете 235 (БУ и НУ).

Для самоконтроля:

Для самоконтроля:

9.7. Реализация ОС

Доступ:  ОС – Передача ОС.

В справочнике Контрагенты создать покупателя ООО «Меч».

28 февраля отразить продажу ООО «Меч» основного средства «Пресс».

Так как амортизация в феврале уже начислялась,то необходимо время заполнения данного документа сделать хотя бы на 1 минуту позже документа

«Закрытие месяца».

Рекомендация: после указания основного средства выполн автозаполнение табличной части (кнопка «Заполнить – Для списка ОС»):

•              Сумма 10 000;

•              Схем реализации – Необоротные активы;

•              Налоговое назначение активов и затрат – Хоз. д-сть.

Для самоконтроля:

Для самоконтроля:

Обратить внимание на суммы Бу и НУ в проводках документа:

Дт 361 Кт 712 – 12 000 грн.;

Дт 712 Кт 6432 – 2 000 грн.;

Дт 131 Кт 104 – 83,33 грн.;

Дт 286 Кт 104 – 9916,67 грн.;

Дт 943 Кт 286 – 9916,67 грн.

Скачано с www.znanio.ru