Учет расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетные лица - это работники, которые получили денежный аванс для оплаты, порученных предприятием

Расчеты с подотчетными лицам и возникают в основном при оплате мелких хозяйственных расходов и расходов в командировках Перечень лиц, которым выдается аванс под отчет, устанавливается приказом руководителя, служит документом на выдачу в аванса на хозяйственные нужды, а в случае выдачи аванса на командировку оформляется, кроме того, и удостоверениея.

Фактические расходы, оплаченные подотчетными лицами, подтверждаются товарными и фискальными чеками магазинов, квитанциями отделений связи, актами купли-продажи - в подтверждение хозяйств ских расходов; проездными документами, квитанциями гостиниц и т.д. - в подтверждение расходов Сводным документом расходов, оплаченных подотчетными лицами, являются авансовый отчет, состоящий н е позднее 3-х рабочих дней после возвращения из командировки и на следующие сутки после получения аванса на хозяйственные потребностии.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете № 372 «Расчеты с подотчетными лицами» На дебет этого счета относится сумма выданного аванса:

Д-т 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

К-т 30 «Касса»

По кредиту счета 372 учитываются затраченные суммы:

а) на командировку:

Д-т 91 «Общепроизводственные расходы» - на командировки цехового персонала

Д-т 92 «Административные расходы» - на командировки общехозяйственного персонала

б) на хозяйственные расходы:

Д-т 20 «Производственные запасы»

Д-т 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» - на стоимость приобретенных запасов или оплаченных расходах на их перевозку, хранение

Д-т 15 «Капитальные инвестиции» - при оплате расходов на капитальное строительство, приобретение основных средств и нематериальных активов

К-т 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

По каждому авансовому отчету определяется результат использования аванса Если сумма аванса превышает расходы, неиспользованная сумма возвращается в кассу:

Д-т 30 «Касса»

К-т 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

Если сумма фактических расходов превышает сумму аванса, перерасход возвращается подотчетному лицу из кассы:

Д-т 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

К-т 30 «Касса»

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами организуется в разрезе лицевых счетов и по каждой авансовой суммы отдельно

Скачано с www.znanio.ru