Поделиться
zadacha_z_bukhgalterskogo_obliku.doc
Залишок коштів підприємства на рахунках синтетичного обліку на початок періоду складали:
- основні засоби – 1000 грн.
- знос основних засобів – 600 грн.
- розрахунки з оплати праці – 200 грн.
- готова продукція – 500 грн.
- прибуток – 600 грн.
- розрахунки з бюджетом – 100 грн.
За звітний період відбулися такі операції:
1. Надійшли матеріали від постачальника – 300 грн.
2. На розрахунковий рахунок надійшли кошти від покупців (аванс) – 1200 грн.
3. Відпущені в основне виробництво матеріали – 300 грн.
4. Нарахований знос на залишкову вартість ОЗ (норма амортизації – 15% річних, 3,75% квартальних) – ((1000 – 600) ´ 3,75) / 100 = 15 грн.
5. Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва – 100 грн.
6. Здійснено нарахування по соціальному страхуванню та в Пенсійний фонд – 37% - 37 грн.
7. Списана на склад готова продукція з основного виробництва – 437 грн.
8. Списана зі складу на реалізацію готова продукція – 300 грн.
9. Відвантажена покупцям продукція – 1200 грн.
10. Нараховано ПДВ на відвантажену продукцію – 200 грн.
11. Списано доходи на фінансовий результат - 1000 грн.
12. Нарахований податок на прибуток 25%: (1200 - 200 - 300) ´ 0,25 = 175 грн.
13. Утриманий податок на доходи фізичних осіб – 10 грн.
14. Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості перед бюджетом – 400 грн.
Необхідно:
- відкрити рахунки синтетичного обліку та відобразити початкове сальдо;
- скласти журнал реєстрації господарських операцій і відобразити в ньому кореспонденцію рахунків;
- зробити бухгалтерські проводки;
- підрахувати обороти та вивести кінцеве сальдо;
- скласти оборотну відомість
- скласти бухгалтерський баланс
Рішення:
Складемо баланс підприємства на початок періоду за вхідними даними:
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
І. Необоротні активи |
|
|
|
І. Власний капітал |
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Статутний капітал (40) |
300 |
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
Іншій додатковий капітал (424) |
330 |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
400 |
|
||||
|
первісна вартість (10) |
031 |
1000 |
|
Резервний капітал (43) |
340 |
|
|
|
знос (131) |
032 |
600 |
|
||||
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) |
350 |
600 |
|
|
Інші необоротні активи (18) |
070 |
|
|
Неоплачений капітал (46) |
360 |
|
|
|
Усього за розділом І |
080 |
400 |
|
Усього за розділом І |
380 |
600 |
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
430 |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
||||
|
виробничі запаси (20, 22) |
100 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
480 |
|
|
|
готова продукція (26) |
130 |
500 |
|
IV. Поточні зобов’я-зання |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
Короткострокові кредити банків (60) |
500 |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) |
530 |
|
|
|
первісна вартість (36) |
161 |
|
|
||||
|
резерв сумнівних боргів (38) |
162 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом (64) |
550 |
100 |
|
з бюджетом (64) |
170 |
|
|
зі страхування (65) |
570 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість (377) |
210 |
|
|
з оплати праці (66) |
580 |
200 |
|
|
Інші поточні зобо-в’язання (60, 64, 68) |
610 |
|
|
||||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
300 |
|
|
в національній валюті (301, 311) |
230 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів (69) |
630 |
|
|
|
інші оборотні активи (39, 372) |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
500 |
|
|
|
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів (39) |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
280 |
900 |
|
Баланс |
640 |
900 |
|
Д |
Рах.10 “Основні засоби” |
К |
||
|
Сальдо початкове: 1000 |
|
|
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
|
||
|
Сальдо кінцеве: 1000 |
|
|
||
Д |
Субрах.131 “Знос основних засобів” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 600 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 600 |
||
Д |
Рах.26 “Готова продукція ” |
К |
|
|
Сальдо початкове: 500 |
|
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
||
|
Сальдо кінцеве: 500 |
|
||
Д |
Субрах.441 “Прибуток нерозподілений” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 600 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 600 |
||
Д |
Субрах.641 "Розрахунки за податками" |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 100 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 100 |
||
Д |
Рах.66 “Розрахунки з оплати праці” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 200 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 200 |
||
Складемо журнал господарських операцій, використовуючи вхідні дані
|
№ з/п |
Первинний документ |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума (грн.) |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Прибуткова накладна |
Надійшли матеріали від постачальника |
20 |
631 |
300 |
|
2 |
Виписка з поточного рахунку |
Надійшли на розрахунковий рахунок кошти від покупців |
311 |
361 |
1200 |
|
3. |
Лімітно-забірна картка, накладні |
Відпущені в основне виробництво матеріали |
23 |
20 |
300 |
|
4 |
Розрахунок бухгалтерії |
Нарахований знос на залишкову вартість основних засобів за звітний період (3,75%) |
23 |
131 |
15 |
|
5 |
Розрахунково-платіжні відомості |
Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва |
23 |
66 |
100 |
|
6 |
Бухгалтерська довідка |
Проведені відрахування на пенсійне і соціальне страхування робітникам основного виробництва |
23 |
65 |
37 |
|
7 |
Накладні |
Надійшла на склад готова продукція |
26 |
23 |
437 |
|
8 |
Накладні, розрахунки бухгалтерії |
Списана зі складу в реалізацію готова продукція за собівартістю |
901 |
26 |
300 |
|
9 |
Накладні, розрахунки бухгалтерії |
Відвантажена покупцям продукція за цінами реалізації |
361 |
701 |
1200 |
|
10 |
Розрахунки бухгалтерії |
Нараховано ПДВ на відвантажену продукцію |
701 |
641 |
200 |
|
11 |
Розрахунки бухгалтерії |
Списано на фінансовий результат собівартість реалізації продукції |
791 |
901 |
300 |
|
12 |
Розрахунки бухгалтерії |
Списано на фінансовий результат виручку від реалізації |
701 |
791 |
1000 |
|
13 |
Розрахунки бухгалтерії |
Нараховано податок на прибуток (25%) |
791 |
641 |
175 |
|
14 |
Розрахунки бухгалтерії |
Утриманий податок на доходи фізичних осіб |
66 |
641 |
10 |
|
15 |
Розрахунок бухгалтерії |
Визначений результат від реалізації продукції |
791 |
441 |
525 |
|
16 |
Платіжне доручення |
Перераховано з розрахункового рахунку в бюджет |
641 |
311 |
400 |
Відобразимо всі господарські операції на рахунках, підрахуємо обороти по дебіту і кредиту виведемо кінцеві залишки.
Д |
Рах.10 “Основні засоби” |
К |
||
|
Сальдо початкове: 1000 |
|
|
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
|
||
|
Сальдо кінцеве: 1000 |
|
|
||
Д |
Субрах.131 “Знос основних засобів” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 600 |
||
|
|
4) 15 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 15 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 615 |
||
Д |
Рах.20 “Виробничі запаси ” |
К |
|
|
Сальдо початкове: 0 |
|
||
|
1) 300 |
3) 300 |
||
|
Оборот = 300 |
Оборот = 300 |
||
|
Сальдо кінцеве: 0 |
|
||
Д |
Рах.23 “Виробництво ” |
К |
|
|
Сальдо початкове: 0 |
|
||
|
1) 15 |
|
||
|
3) 300 |
7) 437 |
||
|
5) 100 |
|
||
|
6) 37 |
|
||
|
Оборот = 452 |
Оборот = 437 |
||
|
Сальдо кінцеве: 0 |
|
||
Д |
Рах.26 “Готова продукція ” |
К |
|
|
Сальдо початкове: 500 |
|
||
|
7) 437 |
8) 300 |
||
|
Оборот = 437 |
Оборот = 300 |
||
|
Сальдо кінцеве: 637 |
|
||
Д |
Субрах.311 “Поточні рахунки в національній валюті” |
К |
|
|
Сальдо початкове: 0 |
|
||
|
2) 1200 |
16) 400 |
||
|
Оборот = 1200 |
Оборот = 400 |
||
|
Сальдо кінцеве: 800 |
|
||
Д |
Субрах.361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями” |
К |
|
|
Сальдо початкове: 0 |
|
||
|
9) 1200 |
2) 1200 |
||
|
Оборот = 1200 |
Оборот = 1200 |
||
|
Сальдо кінцеве: 0 |
|
||
Д |
Субрах.441 “Прибуток нерозподілений” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 600 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 525 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 1125 |
||
Д |
Субрах.631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 0 |
||
|
|
1) 300 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 300 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 300 |
||
Д |
Субрах.641 "Розрахунки за податками" |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 100 |
||
|
16) 400 |
10) 200 |
||
|
|
13) 175 |
||
|
|
14) 10 |
||
|
Оборот = 400 |
Оборот = 385 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 85 |
||
Д |
Рах.65 “Розрахунки за страхуванням” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 0 |
||
|
|
6) 37 |
||
|
Оборот = 0 |
Оборот = 37 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 37 |
||
Д |
Рах.66 “Розрахунки з оплати праці” |
К |
|
|
|
Сальдо початкове: 200 |
||
|
14) 10 |
5) 100 |
||
|
Оборот = 10 |
Оборот = 100 |
||
|
|
Сальдо кінцеве: 290 |
||
Д |
Субрах.701 “Доход від реалізації готової продукції” |
К |
|
|
1) 200 |
9) 1200 |
||
|
12) 1000 |
|
||
|
Оборот = 1200 |
Оборот = 1200 |
||
Д |
Субрах.791 “Результат операційної діяльності” |
К |
|
|
11) 300 |
12) 1000 |
||
|
13) 175 |
|
||
|
15) 525 |
|
||
|
Оборот = 1000 |
Оборот = 1000 |
||
Д |
Субрах.901 “Собівартість реалізованої готової продукції” |
К |
|
|
8) 300 |
11) 300 |
||
|
Оборот = 300 |
Оборот = 300 |
||
Складемо оборотну відомість (грн.) та баланс підприємства (грн.)
|
Назва рахунка (субрахунку) |
Сальдо на початок звітного періоду. |
Оборот за звітний період. |
Сальдо на кінець звітного періоду |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
10 “Основні засоби” |
1000 |
|
|
|
1000 |
|
|
131 “Знос основних засобів” |
|
600 |
|
15 |
|
615 |
|
20 “Сировина і матеріали” |
|
|
300 |
300 |
|
|
|
23 “Виробництво” |
|
|
452 |
437 |
15 |
|
|
26 “Готова продукція” |
500 |
|
437 |
300 |
637 |
|
|
311 “Поточні рахунки в національній валюті” |
|
|
1200 |
400 |
800 |
|
|
36 “Розрахунки з покупцями та замовниками” |
|
|
1200 |
1200 |
|
|
|
441 “Прибуток нерозділений” |
|
600 |
|
525 |
|
1125 |
|
63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” |
|
|
|
300 |
|
300 |
|
64 “Розрахунки за податками та платежами” |
|
100 |
400 |
385 |
|
85 |
|
65 “Розрахунки за страхуванням” |
|
|
|
37 |
|
37 |
|
66 “Розрахунки з оплати праці” |
|
200 |
10 |
100 |
|
290 |
|
Разом: |
1500 |
1500 |
3999 |
3999 |
2452 |
2452 |
Складемо баланс підприємства на кінець періоду
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
І. Необоротні активи |
|
|
|
І. Власний капітал |
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Статутний капітал (40) |
300 |
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
Іншій додатковий капітал (424) |
330 |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
400 |
385 |
||||
|
первісна вартість (10) |
031 |
1000 |
1000 |
Резервний капітал (43) |
340 |
|
|
|
знос (131) |
032 |
600 |
615 |
||||
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) |
350 |
600 |
1125 |
|
Інші необоротні активи (18) |
070 |
|
|
Неоплачений капітал (46) |
360 |
|
|
|
Усього за розділом І |
080 |
400 |
385 |
Усього за розділом І |
380 |
600 |
1125 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
430 |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
||||
|
виробничі запаси (20, 22) |
100 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
480 |
|
|
|
Незавершене виробництво (23) |
120 |
|
15 |
IV. Поточні зобов’я-зання |
|
|
|
|
готова продукція (26) |
130 |
500 |
637 |
Короткострокові кредити банків (60) |
500 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) |
530 |
|
300 |
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
первісна вартість (36) |
161 |
|
|
з бюджетом (64) |
550 |
100 |
85 |
|
резерв сумнівних боргів (38) |
162 |
|
|
зі страхування (65) |
570 |
|
37 |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з оплати праці (66) |
580 |
200 |
290 |
з бюджетом (64) |
170 |
|
|
Інші поточні зобо-в’язання (60, 64, 68) |
610 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість (377) |
210 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
300 |
712 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів (69) |
630 |
|
|
|
в національній валюті (301, 311) |
230 |
|
800 |
|
|
|
|
|
інші оборотні активи (39, 372) |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
500 |
1437 |
|
|
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів (39) |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
280 |
900 |
1837 |
Баланс |
640 |
900 |
1837 |
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
