Задачи с решениями по бухгалтерскому учету

Задачи с решениями по бухгалтерскому учету

Задача 1.

Приобретено программное обеспечение для компьютерной техники- программа для
ведения бухгалтерского учета. Срок полезного использования 5 лет. Полученный
счет поставщика программного продукта и налоговая накладная на суму 1200 грн. (в
том числе НДС). Счет оплачен.
За установку программного обеспечения начисленная заработная плата работнику
предприятия на сумму 80 гривен. Произведены отчисления в Пенсионный фонд, на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью, на социальное страхование на случай безработицы, на социальное страхование от несчастного случая (2,5%), на обеспечение выплат отпусков (3%).
Программное обеспечение принято на баланс по первоначальной стоимости с учетом
всех фактических расходов на установку.
Определить первоначальную стоимость полученного объекта и отразить необходимые
операций в журнале регистрации хозяйственных операций.

РЕШЕНИЕ:
Д631 К311 = 1200; НДС (по 2015г.) = 1200 * 17/117 = 174.36; 1200 - 174.36 = 1025.64

Д641 К631 = 174.36
Д153 К631 = 1025.64
Д153 К816 = 80
Д153 К821 = 29.41 (80 * 0,3676 = 29.41)

Д100 К153 = 1135.05 (1025.64 + 80 + 29.41) — первоначальная стоимость1

Задача 2 

На предприятии на 01.09 на счету 681 "Авансы полученные" кредиторская задолженность
фирме "Веста" составляет 14700 гривен., в том числе НДС-2450 гривен. Остаток на счете 643
"Налоговое обязательство" - 2450 гривен. Остаток на счете 26 "Готовая продукция" - 500
гривен. (500 штук изделия "А"). Договорная цена остатка 4 гривен. за штуку.
Остаток на счете 311 - 30000 гривен.

Хозяйственные операции за сентябрь
№ Содержание хозяйственных операций Сумма, грн.

1 Отгружено 1100 штук изделий "А" предприятию "Лега" за
договорной цене (5 грн. за единицу без НДС), в т.ч. НДС-1100
грн. 6600
2 Начислено налоговое обязательство по НДС 1100
3 Выпущено по производству и оприходованы на склад готовую
продукцию- 7000 штук изделий "А" 14000
4 Получена предоплата от Предприятия "Норд" за продукцию, в т.ч.
ПДВ 1750 грн. 10500
5 Начислено налоговое обязательство по НДС 1750
6 Отгружено фирме "Веста" 2450 штук изделий "А" по договорной
цене, в т.ч. НДС (5 грн. За единицу без НДС), (см остаток) 14700
7 списанных налоговое обязательство по НДС (см остаток) 2450
8 Видвантажено660 штук изделий "А" ООО "Топаз" по договорной
цене, в т.ч. ПДВ 660 грн. (5 грн. За единицу без НДС) 3960
9 Начислено налоговое обязательство по НДС 660
10 Списана сумма аванса, было получено от фирмы "Веста" (смотри
остаток) 17280
11 Видвантажено1150 штук изделий "А" предприятию "Вега" по
договорной цене, в т.ч. НДС-1150 грн. (5 грн. За единицу без
НДС) 6900
12 Начислено налоговое обязательство по НДС 1150
13 Погашена задолженность предприятиями "Лега" и "Топаз" ???

РЕШЕНИЕ:
На предприятии на 01.09:
1) на счету 681 "Авансы полученные" кредиторская задолженность фирме "Веста" составляет 14700 гривен., в том числе НДС-2450 гривен. 
Дт 311 Кт 681 (361) = 14700 грн; Дт 643 Кт 641(НДС) = 2450 грн.
2) Остаток на счете 643 "Налоговое обязательство" - 2450 гривен. 
Дт 643 Кт 641(НДС) = 2450 грн.
3) Остаток на счете 26 "Готовая продукция" – 500 гривен. (500 штук изделия "А"). Договорная цена остатка 4 гривен. за штуку.
Дт 26 Кт 23 = 500 грн.
4) Остаток на счете 311 - 30000 гривен.
Дт 311 = 30000 грн.

Хозяйственные операции за сентябрь
№ Содержание хозяйственных операций Сумма, грн.
Хозяйственные операции за сентябрь
№ Содержание хозяйственных операций Сумма, грн.
1) Отгружено 1100 штук изделий "А" предприятию "Лега" по договорной цене (5 грн. за единицу без НДС), в т.ч. НДС-1100 грн. 6600 
Дт 361 Кт 701 = 6600 грн
Дт 701 Кт 641(НДС) = 1100 грн
2) Начислено налоговое обязательство по НДС 1100 
Дт 701 Кт 641(НДС) = 1100 грн
3) Выпущено по производству и оприходовано на склад готовой
Продукции - 7000 штук изделий "А" 14000 
Дт26 Кт23 = 14000 грн
4) Получена предоплата от Предприятия "Норд" за продукцию, в т.ч. НДС 1750 грн. 10500 
Дт 311 Кт 681 (361) = 8750 грн; Дт 643 Кт 641(НДС) = 1750 грн.
5) Начислено налоговое обязательство по НДС 1750 
Дт643 Кт641 = 1750 грн.
6) Отгружено фирме "Веста" 2450 штук изделий "А" по договорной цене, в т.ч. НДС (5 грн. За единицу без НДС), (см остаток) 14700
Дт 361 Кт 701 14700 грн.
Дт 701 Кт 643 2450 грн.
Дт 681 Кт 361 14700 грн. — зачёт по предоплате!
7) Списанно налоговое обязательство по НДС (см остаток) 2450
Дт643 Кт681 = 2450 грн.
8) Отгружено 660 штук изделий "А" ООО "Топаз" по договорной цене, в т.ч. НДС 660 грн. (5 грн. За единицу без НДС) 3960
Дт 361 Кт 701 = 3960 грн.
Дт 701 Кт 641(НДС) = 660 грн.
9) Начислено налоговое обязательство по НДС 660
Д643 К641 = 660 грн.
10) Списана сумма аванса, было получено от фирмы "Веста" (смотри остаток) 17280 — наверно, опечатка! Уже было! Да и сумма другая.
11) Отгружено 1150 штук изделий "А" предприятию "Вега" по договорной цене, в т.ч. НДС-1150 грн. (5 грн. За единицу без НДС) 6900
Дт 361 Кт 701 = 6900 грн
Дт 701 Кт 641(НДС) = 1100 грн
12) Начислено налоговое обязательство по НДС 1150
Дт643 Кт641 = 1150 грн.
13) Погашена задолженность предприятиями "Лега" и "Топаз" ???
Дт311 Кт361 = 6600 грн — "Лега"
Дт311 Кт361 = 3960 грн — "Топаз"

ИТОГО по операциям за СЕНТЯБРЬ
На предприятии на 01.10:
1) на счету 681 "Авансы полученные" кредиторская задолженность фирме "Норд" составляет 10500 гривен., в том числе НДС-1750 гривен. 
Дт 311 Кт 681 (361) = 10500 грн; Дт 643 Кт 641(НДС) = 1750 грн.
2) Остаток на счете 643 "Налоговое обязательство" = 2450 + 660 + 1150 = 4260 грн
Дт 643 Кт 641(НДС) = 4260 грн.
3) Остаток на счете 26 "Готовая продукция":
А)В штуках: 500 + 7000 – 1100 – 2450 – 660 – 1150 = 2140 шт 
Б) По 2 грн за штуку = 2140 * 2 = 4280 грн. Договорная цена 5 грн за штуку без НДС. 
Дт 26 Кт 23 = 14000 грн
Дт 701 Кт 26 = 10220 грн.

4) Остаток на счете 311 - 51060 гривен.
Дт 311 = 30000 + 10500 + 6600 + 3960 = 51060 грн