Завдання з бухгалтерського обліку

Завдання з бухгалтерського обліку

Еталон рішення задач на державний іспит «Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках» Задача №6

1. Придбання акцій 325480*12=3905760 грн.

Проводки: Дт 3105 3905760

Кт 1200 3905760

2. ВАТ «Мрія» оголошено про виплату дивідентів:

325480*0,5=162740 грн

Проводки: Дт 3108 162740 Кт 6300 162740

3. Сплачено дивіденти з поточно рахунку 2600.......

Проводки: Дт 1200 162740 Кт 3108 162740

4. Продаж акцій:

Продажна вартість 4290760 грн. Балансова вартість 3905760 грн.

Перевищення виручки над балансовою вартістю: 385000грн.

Проводки: Дт 1200 42907620 грн. Кт 3105 3905760 грн. Кт 6393 385000грн.

Задача №7

1. Придбання акцій АКБ «Форум»

258940*9=2330460 грн.

Проводки Дт 3105 2330460 грн. Кт 1200 2330460 грн.

2. Оголошено про виплату дивідентів:

258940*0,75=194205 грн.

Проводки: Дт 3108 194205 грн. Кт 6300 194205 грн.

3. Отримані дивіденти по акціям ВАТ «Юнікан» з поточного рахунку

Проводки: Дт 1200 194205 грн Кт 3108 194205 грн

4. Продажа акцій:

1. Виручка від продажу 258940*9,25=2395195 грн.

2. Балансова вартість акцій 2330460 грн.

3. Перевищення виручки над балансовою вартістю: 64735 грн.

Проводки: Дт 1200 2395195 грн. Кт 3105 2330460 грн. Кт 6393 64735 грн.

Задача №8

1. Придбання боргових цінних паперів:

Проводки: Дт 3112 700000 грн. Кт 1200 700000 грн.

2. Нарахування процентів: за період з 12,04,2010 по 31,07,2010 р.

(700000*20*110)/(100*360)=42777,8 грн.

Проводки: Дт 3118 42777,8 грн. Кт 6052 42777,8 грн.

3. Продажа боргових цінних паперів з урахуванням нарахованих процентів за період з 12,04,2010 по 31,072010 р поточного року

Розрахунок поступлений 630000+42777,8=672777,8 грн.

Проводки: Дт 1200 672777,8 грн. Дт 6203 70000грн. Кт 3118 42777,8 грн. Кт 3112 700000 грн.

Задача №9

1. Придбання боргових цінних паперів:

Проводки: Дт 3112 250000 грн. Кт 1200 250000 грн.

2. Нарахування доходів у % щомісячно:

(250000*22*28)/(100*360)=4277,78

Проводки: Дт 3118 4277,78 грн. Кт 6052 4277,78 грн

3. Продажа боргових цінних паперів:

Сума – 320000грн. Нараховані % доходи за 6 місяців 4277,78*6=25666,68грн.

Загальна сума : 320000+25666,68=345666,68 грн.

Проводки: Дт 1200 345666,68 грн. Кт 3118 25666,68 грн. Кт 3112 250000 грн. Кт 6393 70000 грн.

Задача №10

1. Розраховуємо % куплених банком акцій:

(358670*100)/1004276=35,7% Висновок : інвестиції в асоційовані компанії

2. Придбання акцій заводу «Арсенал»

Проводки: Дт 4105 2869360 грн. Кт 1200 2869360 грн.

3. Визнання банком своєї частки у прибутку за 2010 рік (51680000*35,7)/100=18449760 грн.

Проводки: Дт 4105 18449760 грн. Кт 6310 18449760 грн.

4. Оголошення дивідентів банком: 358670*2,5=896675 грн.

Проводки: Дт 3578 896675 грн. Кт 4105 896675 грн.

5. Отримання банком дивідентів за акції заводу «Арсенал»

Проводки: Дт 1200 896675 грн. Кт 3578 896675 грн.