Доклад на тему "Мероприятия по оптимизации налогового бремени"

Мероприятия   по  оптимизации   налогового   бремени  ЗАО   «Фуд­ Сервис» Наиболее  дискуссионным   на сегодняшний   момент является  вопрос  о тяжести налогового бремени. Конечно, налоговое бремя достаточно тяжело, но   проблема   состоит   не   столько   в   величине   налоговых   ставок,   сколько   в системе распределения налогов между категориями плательщиков.  В   ходе   проведенного   анализа   налогов,   уплачиваемых   предприятием ЗАО «Фуд­Сервис» выяснено следующее.  Наибольший удельный вес в структуре всех налогов организации в 2015 году занимают страховые взносы – 34,65%.  В 2016 – 2017 годах их удельный вес составил: в 2016 г. – 35,46%, в 2017г. – 24,23%. В   2015   году   УСНО   занимает   29,15%,   что   в   денежном   выражении составляет 108 тыс. руб., в 2016 году­ 40,54% в денежном выражении данный показатель   составляет   221   тыс.   руб.,   а   2017   году   –   52,35%   в   денежном выражении данный показатель составляет  542 тыс. руб. Налог на доходы физических лиц в структуре всех налогов в 2015 году занимает 26,45%, в 2016 году – 17,80%, в 2017 году – 9,47%. На протяжении всего   анализируемого   периода   доля   НДФЛ   в   структуре   всех   налогов снижается.  Налог на имущество на протяжении анализируемого периода с 2015года по 2017год снижается. В 2015 году он равен 24,86 тыс. руб. или 6,71% от всех налогов, уплачиваемых в 2015 году. В 2016 году налог снизился по сравнению с   2015   годом   на   0,57   тыс.   руб.     (или   на   2,29%).   В   2017   году   налог   на имущество по сравнению с 2016 годом снизился на 1,00 тыс. руб. (или 4,12%). Наименьший   удельный   вес   в   структуре   всех   налогов,   уплачиваемых предприятием занимает транспортный налог, который в 2015 году составляет 3,05%, в 2016 году­ 1,74%, в 2017 году­ 1,27%. Общая сумма налогов в 2015 году составила 370,56 тыс. руб. В 2016 году по сравнению с 2015 годом сумма всех налогов увеличилась на 174,53 тыс.руб. и составила 545,09 тыс. руб. В 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло   увеличение   налогов   на   490,30   тыс.   руб.     Сравнивая   2015­2017 годы, произошло увеличение налогов на 664,83 тыс. руб.  В 2017 году общая сумма налогов равна 1035,39 тыс. руб.  В результате проведенного анализа видно, что большую часть от всей суммы   налогов,   уплачиваемых   предприятием,   в   2017   году   занимает   налог УСНО. Удельный вес налога составляет 52,35%.  Второе место занимают страховые взносы, доля которых в 2017 году составляет 24,23% от общей суммы налогов, уплачиваемых предприятием.  Сумма   и   порядок   уплаты   налогов   во   многом   зависят   от   выбранных налогоплательщиком способов учета и налогообложения.  К   общим   способам     оптимизации   налоговой   нагрузки   ЗАО   «Фуд­ Сервис» также можно отнести: ­   принятие   учетной   политики   предприятия   с максимальным использованием   предоставленных   законодательством   возможностей   (выбор метода   определения   выручки   от   реализации   продукции,   порядок   списание МБП и др.); ­   оптимизация   через   договор   (совершение   льготированных   сделок, грамотное и четкое использование формулировок и др.); ­ использование различных льгот и налоговых освобождений. ЗАО «Фуд­Сервис»  рекомендуется использовать и специальные методы оптимизации налоговой нагрузки, а именно: ­   метод   замены   отношений   ­   операция,   предусматривающая обременительное   налогообложение   заменяется   на   операцию,   позволяющую достичь ту же или максимально близкую цель, и при этом применить более льготный порядок налогообложения. ­   метод   разделения   отношений   ­   метод   разделения   отношений базируется   на   методе   замены.   Только   в   данном   случае   заменяется   не   вся хозяйственная   операция,   а   только   ее   часть,   либо   хозяйственная   операция заменяется на несколько. ­   метод   отсрочки   налогового   платежа   ­   используя   элементы   прочих методов   (замены,   разделения   и   т.п.),   позволяет   перенести   момент возникновения   объекта   налогообложения   на   последующий   календарный период. ­ метод прямого сокращения объекта  налогообложения – преследует цель   избавиться   от   ряда   налогооблагаемых   операций   или   облагаемого имущества,   и   при   этом   не   оказать   негативного   влияния   на   хозяйственную деятельность предпринимателя. Выполнение данных рекомендаций позволит добиться предприятию не только   стабильного   дохода,   но   и   эффективного   его   использования   для достижения максимального удовлетворения производственных, материальных и социальных нужд предприятия