Методика факторного анализа

Методика факторного анализа

Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя при помощи факторного анализа реализуется цель анализа хозяйственной деятель- ности, а именно выявление резервов повышения эффективности функционирования предприятия по всем направлениям деятельности.

Типы факторного анализа:

1    Детерминированный или функциональный – стохастический или кор- реляционный.

2     Прямой и обратный.

3     Одноступенчатый и многоступенчатый. 4 Статический и динамический.

5 Ретроспективный и перспективный.

1- й тип. Методика исследования влияния факторов, связь которых с ре- зультативным показателем носит функциональный характер, т.е. результат мо- жет быть представлен в виде произведения частного или алгебраической суммы факторных показателей.

Стохастический – методика исследования влияния факторов, связь кото- рых с результатом является не полной, вероятной. При данном виде связей из- менение какого-либо фактора может давать несколько значений изменения ре- зультата.

2- й тип. Прямой – основан на дедуктивном методе, т.е. от общего к част- ному; обратный – на методике индукции, от частного к общему.

3- й тип. Одноступенчатый – используется для исследования влияния факторов только первого уровня подчинения без их детализации на составные части;

многоступенчатый – предполагает детализацию факторов 1-го уровня или первичных факторов на составляющие элементы с целью изучения их поведе- ния.

4- й тип. Статический – изучает влияние факторов на результат на соот- ветствующую дату;

динамический – изучает влияние факторов на результат в динамике, т.е. в процессе развития, изменения, как факторного, так и результативного.

5- й тип. Ретроспективный – рассматривает влияние факторов за предше- ствующие периоды времени;

перспективный – прогнозирует ожидаемое влияние факторов на резуль- тат в будущем.

При рассмотрении влияния факторов на результативный показатель их разделяют: основные, которые оказывают решающее воздействие, и второсте- пенные,

на внутренние и внешние, объективные и субъективные, общие и специ- фические, постоянные и переменные, сложные и простые, количественные и качественные,

Для того, чтобы конкретно рассмотреть и обсудить влияние факторов на результат, необходимо создать модель объекта исследования - взаимосвязь факторов и результата в виде определённой математической формулы.

Основные требования к модели:

1)    Модель должна быть определённо выраженной и реально существо-

вать.

2)    Модель должна отражать конкретные причинно-следственные связи,

т.е. иметь познавательную ценность.

3)   Все показатели модели должны быть количественно соизмеримы.

4)   Должна быть соблюдена соразмерность изменений результата и факто- ров, а общая сумма влияния отдельных факторов должна соответствовать об- щему приросту результата.

Базовые модели детерминированного факторного анализа:

n

1)   Аддитивные:

y = ∑xi

i=1

-   такие модели, в которых результативный по-

казатель представлен в виде алгебраической суммы факторных показателей.

n

2)    Мультипликативные:

y = Õ xi

i=1

-    модели, в которых результативный

показатель представлен в виде произведения факторных показателей.

3)   Кратные:

4)

y = x1

x2

y =

, - в виде отношения факторных показателей.

x1

Смешанные:

x2 + x3

-   модели в виде сочетания факторов

Моделирование мультипликативных моделей происходит путём последо- вательного расчленения факторов исходной системы на множители, в результа- те чего получаем расширение исходной модели и детализация факторных пока- зателей.

Моделирование аддитивных моделей происходит аналогично.

Кратные модели моделируют путём удлинения формального разложения, расширения и сокращения.

Удлинение кратных моделей происходит за счёт замены числителя на сумму однородных показателей, при этом исходная кратная модель с новым набором показателей может превращаться в другой тип модели.

Формальное разложение предполагает собой удлинение знаменателя пу- тём замены фактора на сумму или произведение однородных показателей.

Метод расширения происходит за счёт умножения числителя и знамена- теля дроби на один/несколько новых показателей, в результате чего исходная кратная модель с новым набором показателей может быть преобразована в мультипликативную модель.

Сокращение – создание новой факторной модели путём деления числите- ля и знаменателя дроби на один и тот же показатель.

Познавательная ценность преобразованных моделей состоит в том, что учитывают причинно-следственные связи между показателями.

6- й тип. Методы и приёмы экономического анализа, научный инструмен- тарий, при помощи которого практически реализуется методика экономическо- го анализа.

Различают традиционные и нетрадиционные методы экономического

анализа.

Традиционные возникли и развиваются с момента зарождения экономи- ческого анализа как науки, поэтому они дают наиболее точный результат.

К традиционным относятся как специальные, так и заимствованные из других наук.

Приём сравнения - это метод аналитического исследования, в процессе которого неизвестное (т.е. изучаемое) явление сопоставляется с известным (т.е. изученным ранее) с целью определения общих черт и различий между ними.

С метода сравнения начинается любое аналитическое исследование, по- скольку данный метод определяет направление дальнейшего изучения эконо- мического явления или процесса.

При использовании метода сравнения в экономическом анализе необхо- димо соблюдать следующие условия:

1)    Сравниваемые показатели должны быть однородными по экономиче- скому содержанию.

2)   Сравниваемые показатели должны быть соизмеримы, т.е. должны вы- ражаться в одинаковых единицах измерения.

3)     Сравниваемые показатели должны быть сопоставимы, т.е. должны быть взяты за соответствующие промежутки времени.

Результаты сравнения выражаются в абсолютных и относительных вели- чинах.