Презентация на тему анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовый анализ деятельности предприятия

Финансовый анализ – это вид экономического анализа, связанного с исследованием финансовых результатов и финансового состояния организации.
Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние является конечным результатом всей хозяйственной деятельности предприятия. Его ключевая характеристика – платежеспособность.
Задание курсовой работы предполагает наличие аналитической части во втором разделе в каждой теме на примере конкретного предприятия. На этом занятии мы с вами составим универсальный алгоритм исследования и анализа финансовых показателей, по которым можно судить об успешности ведения бизнеса и диагностировать возможные проблемы и трудности. Этот механизм поможет вам оценить результаты хозяйственной деятельности «вашего» предприятия и разработать предложения по улучшению его показателей в дальнейшем.
На примере реального предприятия, осуществляющего свою хозяйственную деятельность в Республике Крым, на основе бухгалтерской отчетности мы с вами проанализируем его успехи за 3 года и вы предложите свои рекомендации по его развитию.

Анализ бухгалтерской отчетности

Сравнение значений показателей за отчетный и прошлые периоды. Этот вид анализа также называется анализом динамики.
Внеоборотные активы. Если значение этого показателя в динамике увеличивается, это означает увеличение имущества за счет основных средств, НА или фин.вложений.
Динамику величины оборотных активов в части материальных запасов необходимо рассматривать вместе с финансовым результатом. Если запасы увеличиваются одновременно с ростом выручки, то этот факт свидетельствует о развитии бизнеса.

Вертикальный анализ проводят для определения удельного веса отдельных статей в общей структуре активов и пассивов бизнеса и последующего их сравнения.
По его результатам делают выводы о структуре активов и отраслевой специфике ее деятельности.
По итогам вертикального анализа структуры активов и пассивов бизнеса выводится заключение о ее общей рациональности, т.е. соблюдаются основные правила финансовой устойчивости.

Анализ бухгалтерской отчетности

Отдельно необходимо рассматривать показатель дебиторской задолженности. Если есть рост с одновременным увеличением выручки, то ситуацию можно считать нормальной. Если наоборот, то это нездоровая ситуация.
НДС по приобретенным ценностям нужно сравнивать вместе с величиной материальных запасов. Если сумма НДС в динамике растет быстрее чем материальные запасы, это свидетельствует о налоговых рисках, бизнес не получает вовремя возмещение из бюджета.

Правило №1. Внеоборотные активы должны быть сформированы только за счет собственных и долгосрочных заемных средств.

Правило № 2. Величина оборотных активов должна быть больше общего размера краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности.

Отчет о прибылях и убытках

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

Анализ динамики активов показывает, что значение внеоборотных активов увеличилось на 25,6% счет вложений в основные средства. Это свидетельствует об увеличении мощностей, а значит и о развитии экономического потенциала предприятия.
Оборотные активы также увеличились на 44,7% по сравнению с 2022 годом. Доля увеличения запасов составляет 74,3%. Нот так как запасы увеличились одновременно с ростом выручки, то можно отнести этот факт к развитию предприятия. Однако это отрицательно отразится на ликвидности и платёжеспособности предприятия.
Дебиторская задолженность выросла незначительно, всего на 2%, вместе с тем выручка за аналогичный период увеличилась на 33%, это положительная динамика.
НДС по приобретенным ценностям выросло более чем в 2 раза, а запасы только на 74,3%. Это свидетельствует о налоговых рисках, бизнес не получает вовремя возмещение из бюджета.
Правило № 1 соблюдается. Собственные средства и долгосрочные обязательства в сумме составляют 721 074, а внеоборотные активы всего 504 346. То есть внеоборотные активы полностью сформированы за счет собственных средств.
Правило №2. Величина оборотных активов больше общего размера кредитов и займов в 4,7 раза. Это положительная динамика.

Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов

Валюта баланса увеличилась на 15 % одновременно с ростом выручки, это положительная динамика, предприятие развивается пропорционально.
Важно! Удельный вес дебиторской задолженности вдвое больше кредиторской, предприятию легче рассчитываться по своим обязательствам в срок. Однако с другой стороны, нужно понимать что снижаются показатели оборачиваемости и часть оборотных активов фактически отвлекается на кредитование дебиторов.
При анализе пассива баланса обратим внимание на рост долгосрочных и краткосрочных обязательств при одновременном увеличении собственного капитала. Причем собственный капитал увеличился за счет переоценки внеоборотных активов. Размер накопленных убытков за весь период деятельности предприятия в отчетном году существенно сократился. Если обратиться к форме №2, то становится понятно почему- в 2024 году у предприятия прибыль – 24 132 тыс.рублей. Отмечается положительная динамика- рост выручки, валовой прибыли и прибыли от продаж.
Для более точной оценки увеличения долгосрочных и краткосрочных обязательств обратимся к коэффициентному анализу финансовых показателей.

Анализ ликвидности баланса

показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

К абс = А1 П1+П2 А1 А1 П1+П2 П1+П2 А1 П1+П2 ; 0,2-0,5

К абс = 1975 39942+25116 1975 1975 39942+25116 39942+25116 1975 39942+25116 = 0,03

Анализ ликвидности баланса

Коэффициент быстрой ликвидности
способность компании погашать текущие обязательства за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.

К бл = А1+А2 П1+П2 А1+А2 А1+А2 П1+П2 П1+П2 А1+А2 П1+П2 ; 0,7-1,5

Коэффициент быстрой ликвидности

К бл = 104092 65058 104092 104092 65058 65058 104092 65058 = 1,6

Анализ ликвидности баланса

Коэффициент текущей ликвидности
способность компании рассчитываться по текущим обязательствам за счет оборотных активов в целом


К тл = А1+А2+А3 П1+П2 А1+А2+А3 А1+А2+А3 П1+П2 П1+П2 А1+А2+А3 П1+П2 ; 1,0-2,5

Коэффициент текущей ликвидности

К тл = 274786 65058 274786 274786 65058 65058 274786 65058 = 4,2

Коэффициент текущей ликвидности один из показателей финансовой устойчивости бизнеса, с его помощью можно понять грозит ли компании банкротство. Этот показатель еще называют коэффициентом покрытия.

Показатели платежеспособности предприятия

Коэффициент автономии (финансовой независимости). Показывает какая доля активов сформирована за счет собственных средств.

К авт. = Собствен. капитал Активы Собствен. капитал Собствен. капитал Активы Активы Собствен. капитал Активы

Нормативное значение 0,2-0,7
.

К авт. = 87 247 779 132 87 247 87 247 779 132 779 132 87 247 779 132 = 0,11

Показатели рентабельности

Рентабельность – это финансовый показатель, который помогает оценить успешность бизнеса и эффективность инвестиций. Выражается в процентах и натуральных показателях, рассчитывается как отношение.
Рентабельность общая = Выручка Затраты Выручка Выручка Затраты Затраты Выручка Затраты * 100% ;

Рентабельность активов = Прибыль Стоимость активов Прибыль Прибыль Стоимость активов Стоимость активов Прибыль Стоимость активов * 100% ;
Рентабельность ОС = Прибыль Стоимость ОС Прибыль Прибыль Стоимость ОС Стоимость ОС Прибыль Стоимость ОС * 100% ;

Рентабельность соб.капитала = Прибыль Размер соб.капитала Прибыль Прибыль Размер соб.капитала Размер соб.капитала Прибыль Размер соб.капитала * 100% ;

Рентабельность общая = 693 298 579 683 693 298 693 298 579 683 579 683 693 298 579 683 = 1,2 рубля

Рентабельность активов = 24 924 779 132 24 924 24 924 779 132 779 132 24 924 779 132 = 0,03 рубля

Рентабельность ОС = 24 924 477 488 24 924 24 924 477 488 477 488 24 924 477 488 = 0,05 рубля

Рентаб. соб. Кап. = 24 924 87 247 24 924 24 924 87 247 87 247 24 924 87 247 = 0,28 рубля

Показатели платежеспособности предприятия

Ликвидность и платежеспособность – два ключевых показателя, которые помогают оценить риски и привлечь финансирование. Эти два показателя взаимосвязаны. Так как оба отражают финансовую устойчивость бизнеса. Платежеспособность отражает может ли компания платить по счетам, а ликвидность – за счет каких активов она может это сделать.

К общ. платеж. = Все активы КО+ДО Все активы Все активы КО+ДО КО+ДО Все активы КО+ДО ;
Оптимальное значение 1,0-2,0

К общ.платеж. = 779 132 691 885 779 132 779 132 691 885 691 885 779 132 691 885 = 1,13

Показатели эффективности деятельности

Норма чистой прибыли – это показатель, который отражает долю чистой прибыли в общей выручке организации. Он показывает какая доля чистой прибыли приходится на каждый рубль выручки.

Норма чистой прибыли = Чистая прибыль Выручка Чистая прибыль Чистая прибыль Выручка Выручка Чистая прибыль Выручка * 100 %

Единого показателя нормы чистой прибыли не существует, т.к она напрямую зависит от отрасли, конъюнктуры рынка, конкурентоспособности, сезонности продаж и т.д.

2024 год
Норма чистой прибыли = 24 132 693 298 24 132 24 132 693 298 693 298 24 132 693 298 * 100% = 3,5 %

2023 год
Норма чистой прибыли = 1505 519 366 1505 1505 519 366 519 366 1505 519 366 * 100% = 0,29 %

Таким образом, положительная динамика налицо. Можно сделать вывод что за 2024 компания гораздо улучшила свои позиции на рынке и сработала со значительно лучшим результатом.

Составить диагностику финансового благополучия предприятия

Меры по улучшению и развитию предприятия

Значение коэффициента автономии низкое, поэтому главная рекомендация – увеличить долю собственных средств в капитале.
Низкие показатели рентабельности активов и основных средств показывают что вложения в эти категории достаточно значительные, это предприятие относится к фондоёмкому, а значит и отдача будет совершаться в долгосрочной перспективе.
Коэффициент текущей ликвидности - значение выше 3. Это значит что компания не использует активы или неэффективно использует для развития бизнеса. Если рассматривать коэффициент текущей и быстрой ликвидности в комплексе то можно сделать вывод, что у компании просто недостаточно средств на счетах.
В результате анализа ключевых финансовых показателей можно сделать вывод что финансовое состояние предприятия улучшилось, выручка и доля прибыли в выручке растут. В целом предприятие платежеспособное и финансово устойчивое. Есть все необходимые условия для развития и дальнейшего укрепления своих позиций на рынке.
Рекомендации: Общая стратегия и направление развития выбраны правильно, необходимо наращивать объемы, за счет привлечения заемных средств, краткосрочных и долгосрочных, сокращать дебиторскую задолженность, увеличивать оборачиваемость (пересматривать ассортимент и т.д.), возможно производство и реализация смежной продукции.

Так как же эффективно оценить деятельность предприятия?

Финансовый анализ – это ключ к пониманию истинного положения бизнеса, скрытых возможностей и потенциальных угроз. Для более эффективного анализа нужно учитывать сведения о экономической ситуации, динамике цен, покупательной способности.
Итак, финансовый аналитик распознает тенденции и взаимосвязи, определяющие будущее компании. При интерпретации коэффициентов важно учитывать отраслевую специфику, стадию жизненного цикла компании и макроэкономические условия.
Финансовый аналитик внимателен к деталям, имеет способности к аналитическому мышлению, коммуникативные навыки, ему присущи быстрая адаптация и стрессоустойчивость.