Синтетический учет операций на текущих и прочих счетах в банках

Синтетический учет операций на текущих  и прочих счетах в банках

 Синтетический учет операций по счетам в банках ведется на счете первого порядка 31 “Счета в банках”, который имеет субсчета (счета второго порядка), в том числе:

311 – “Текущие счета в национальной валюте”;

312 – “Текущие счета в иностранной валюте”;

313 – “Другие счета в банке в национальной валюте”;

314 – “Другие счета в банке в иностранной валюте”.

По дебету данного счета записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца и поступления из различных источников. По кредиту счета отражаются списанные, перечисленные суммы поставщикам, бюджету, выданные наличными и другие расходы и платежи.

Для отражения оборотов по кредиту счета 31 служит Журнал 1 (раздел 3). Обороты по дебету этого счета отражаются в разных журналах и, кроме того, контролируются ведомостью 1.2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки с текущего счета.

Суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал и ведомость итогами.

Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки банка. Количество занятых строк журнала и ведомости за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале, так и в ведомости суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 31. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на счета предприятия, контролировать их целевое использование, а также определять исполнение обязательств перед бюджетом. Основные бухгалтерские проводки по учету операций  по счетам в банках  отражены в таблице 1.

Таблица 1- Бухгалтерские проводки по учету операций по счетам в банках