Заполнение формы № 1 «БАЛАНС (ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ)»
Наименование статьи |
Код строки |
Источник информации для заполнения |
Примечание |
АКТИВ БАЛАНСА |
|||
1. Необоротные активы |
|||
Нематериальные активы |
1000 |
Стр. 1000 = стр. 1001 – стр. 1002 |
Отражается остаточная стоимость объектов, включенных в состав нематериальных активов в соответствии с П(С)БУ 8. Также отдельно показываются: |
первоначальная стоимость |
1001 |
Сальдо по Дт 12 |
– первоначальная (переоцененная) стоимость. |
накопленная амортизация |
1002 |
Сальдо по Кт 133 |
– начисленная в установленном порядке сумма накопленной амортизации. Приводится в скобках. |
Незавершенные капитальные инвестиции |
1005 |
Сальдо по Дт 15 |
Отражается стоимость незавершенных на дату Баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию, изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов необоротных активов (включая необоротные материальные активы, предназначенные для замены действующих, и оборудование для монтажа) |
Основные средства |
1010 |
Стр. 1010 = стр. 1011 – стр. 1012 |
Отражается остаточная стоимость собственных и полученных на условиях финансового лизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов, которые включены в состав основных средств в соответствии с П(С)БУ 7; стоимость основных средств, полученных в доверительное управление, на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления; стоимость прочих необоротных материальных активов. Также отдельно показываются: |
первоначальная стоимость |
1011 |
Сальдо по Дт 101-109, 11 |
– первоначальная(переоцененная) стоимость. |
износ |
1012 |
Сальдо по Кт 131, 132 |
– начисленная в установленном порядке сумма износа. Приводится в скобках. |
Инвестиционная недвижимость |
1015 |
Отражается стоимость объектов, которые отнесены к инвестиционной недвижимости в соответствии с П(С)БУ 32. В этой статье приводятся: |
|
Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестиционной недвижимости, учитываемой по справедливой стоимости) |
– справедливая стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведется по справедливой стоимости) |
||
Стр. 1015 = стр.1016 – стр. 1017 |
– остаточная стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведется по первоначальной стоимости) |
||
Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости |
1016 |
Сальдо по Дт 100 (в части инвестиционной недвижимости, учитываемой по первоначальной стоимости)
|
Отражается первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости, которая учитывается по первоначальной стоимости. |
Износ инвестиционной недвижимости |
1017 |
Сальдо по Кт 135 |
Отражается сумма износа инвестиционной недвижимости, которая учитывается по первоначальной стоимости. Показатель приводится в скобках.
|
Долгосрочные биологические активы |
1020 |
Отражается стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведется в соответствии с П(С)БУ 30. В этой статье приводятся: |
|
Сальдо по Дт 161, 163, 165 |
– справедливая стоимость (если учет ведется по справедливой стоимости) |
||
Стр. 1020 = стр. 1021 – стр. 1022 |
– остаточная стоимость (если учет ведется по первоначальной стоимости) |
||
Первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов |
1021 |
Сальдо по Дт 162, 164, 166 |
– первоначальная (переоцененная) стоимость долгосрочных биологических активов (если учет ведется по первоначальной стоимости). |
Накопленная амортизация долгосрочных биологических активов |
1022 |
Сальдо по Кт 134 |
– сумма накопленной амортизации долгосрочных биологических активов (если учет ведется по первоначальной стоимости). Приводится в скобках. |
Долгосрочные финансовые инвестиции: |
Отражаются финансовые инвестиции на период более одного года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент. При этом отдельно выделяются: |
||
учитываемые по методу участия в капитале других предприятий |
1030 |
Сальдо по Дт 141 |
– финансовые инвестиции, которые в соответствии с П(С)БУ 12 учитываются по методу участия в капитале |
прочие финансовые инвестиции |
1035 |
Сальдо по Дт 142, 143 |
– прочие финансовые инвестиции (инвестиции связанным сторонам и несвязанным сторонам) |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
1040 |
Сальдо по Дт 181, 182, 183 |
Отражается дебиторская задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена после 12 месяцев с даты Баланса |
Отсроченные налоговые активы |
1045 |
Сальдо по Дт 17 |
Отражается сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в следующих периодах в результате возникшей временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки |
В данной строке отражаются отсроченные налоговые активы, определенные согласно П(С)БУ 17. |
|||
Гудвилл |
1050 |
Сальдо по Дт 191, 193 |
Отражается величина гудвилла, возникшего в результате приобретения предприятия и определенного в соответствии с П(С)БУ 19 |
Обратите внимание: в данной строке Баланса отражается только стоимость «положительного гудвилла». Превышение стоимости доли покупателя в справедливой стоимости приобретенных идентифицированных активов, обязательств и непредвиденных обязательств объекта приобретения над совокупностью расходов на объединение предприятий и/или видов их хозяйственной деятельности («отрицательный гудвилл») признается доходом покупателя (п. 13 П(С)БУ 19). |
|||
Прочие необоротные активы |
1090 |
Сальдо по Дт 184 |
Отражается стоимость необоротных активов, которые не могут быть включены в вышеприведенные статьи раздела I «Необоротные активы» Баланса |
Всего по разделу 1 |
1095 |
Сумма строк (1000 + 1005 + 1010 + 1015 + 1020 + 1030 + 1035 + 1040 + 1045 + 1050 + 1090) |
|
II. Оборотные активы |
|||
Запасы |
1100 |
Сальдо по Дт 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (без учета 286) |
Отражается общая стоимость запасов, для развернутого отражения которой предусмотрены дополнительные строки |
Производственные запасы |
1101 |
Сальдо по Дт 20, 22 |
Отражается стоимость производственных запасов, МБП, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла. |
Незавершенное производство |
1102 |
Сальдо по Дт 23, 25 |
Отражаются расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), а также стоимость полуфабрикатов собственного производства и валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам. |
Готовая продукция |
1103 |
Сальдо по Дт 26, 27 |
Отражаются запасы изделий на складе, обработка которых завершена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы в соответствии с условиями договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам. Продукция, не отвечающая приведенным требованиям (кроме брака), и работы, не принятые заказчиком, приводятся в составе незавершенного производства. |
Товары |
1104 |
Свернутое сальдо по Дт 28 (без учета 286) (Дт 28 минус Кт 285) |
Отражается стоимость остатков товаров, приобретенных предприятием для последующей продажи, без суммы торговых наценок. |
В этой строке не отражается информация о стоимости необоротных активов и групп выбытия, признанных удерживаемыми для продажи в соответствии с П(С)БУ 27 (сальдо по дебету 286). Информация об этих активах отражается в стр. 1200 Баланса. |
|||
Текущие биологические активы |
1110 |
Сальдо по Дт 21 |
Отражается стоимость текущих биологических активов животноводства в оценке по справедливой или первоначальной стоимости, а также растениеводства в оценке по справедливой стоимости, учет которых ведется по П(С)БУ 30 |
В данной статье не отражается стоимость текущих биологических активов, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Учет таких активов ведется на счете 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», а их стоимость отражается в стр. 1100 и 1101 формы № 1. |
|||
Векселя полученные |
1120 |
Сальдо по Дт 34 |
Отражается обеспеченная векселями задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию (товары), прочие активы, выполненные работы и предоставленные услуги. Показатель дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводится в Балансе по чистой реализационной стоимости |
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги |
1125 |
Разница между сальдо по Дт 36 и сальдо по Кт 38 (в части, относящейся к задолженности за продукцию, товары, работы, услуги), сальдо по Дт 34 (если векселя полученные не отражены отдельно в стр. 1120) |
Отражается дебиторская задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселем, если такая информация приводится в отдельной статье Баланса). В данной строке должна отражаться чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности, т. е. за минусом начисленного резерва сомнительных долгов |
Дебиторская задолженность по расчетам: по выданным авансам |
1130 |
Сальдо по Дт 371, 641/авансовый взнос по налогу на прибыль |
Отражается сумма авансов, предоставленных другим предприятиям в счет предстоящих поставок. Кроме того, в этой строке отражается также сумма авансового взноса по налогу на прибыль |
с бюджетом |
1135 |
Сальдо по Дт 641 (кроме 641/авансовый взнос по налогу на прибыль) и 642 |
Отражается дебиторская задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплата по налогам, сборам и другим платежам в бюджет |
Стр. 1135 ≥ стр. 1136 |
|||
в том числе по налогу на прибыль |
1136 |
Сальдо по Дт 641 в части переплаты по налогу на прибыль |
Отражается дебиторская задолженность (переплата) по расчетам с бюджетом в части налога на прибыль |
Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам |
1140 |
Сальдо по Дт 373 |
Отражается сумма начисленных и подлежащих поступлению дивидендов, процентов, роялти и т.п. |
Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам |
1145 |
Сальдо по Дт 682, 683 |
Отражаются задолженность связанных сторон и дебиторская задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
1155 |
Сальдо по Дт 372, 374, 375, 376, 377, 378, 685, 65, 66 |
Отражается задолженность дебиторов, которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и которая подлежит отражению в составе оборотных активов. Показатель дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводится в Балансе по чистой реализационной стоимости |
Текущие финансовые инвестиции |
1160 |
Сальдо по Дт 352 |
Отражаются финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств), а также сумма долгосрочных финансовых инвестиций, подлежащих погашению в течение 12 месяцев с даты Баланса |
Деньги и их эквиваленты |
1165 |
Сальдо по Дт 30, 31, 333, 334, 351 |
Отражаются средства в кассе, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть использованы для текущих операций, денежные средства в пути, электронные деньги, а также эквиваленты денежных средств. В дополнительных строках данной статьи отдельно могут приводиться: |
Стр. 1165 ≥ стр. 1166 + стр. 1167 |
|||
Наличность |
1166 |
Сальдо по Дт 30 |
– денежные средства в наличной форме. |
Счета в банках |
1167 |
Сальдо по Дт 31 |
– денежные средства на банковских счетах предприятия. |
Расходы будущих периодов |
1170 |
Сальдо по Дт 39 |
Отражаются расходы, понесенные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к будущим отчетным периодам |
Прочие оборотные активы |
1190 |
Сальдо по Дт 331, 332, 643, 644 |
Отражаются суммы оборотных активов, которые не могут быть включены в вышеприведенные статьи раздела II, в частности: стоимость денежных документов в национальной валюте; стоимость денежных документов в иностранной валюте. Кроме того, в эту строку включается сальдо по дебету субсч. 643 и 644 |
Всего по разделу II |
1195 |
Сумма строк (1100 + 1110 + 1120 + 1125 + 1130 + 1135 + 1140 + 1145 + 1155 + 1160 + 1165 + 1170 + 1190) |
|
III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия |
1200 |
Сальдо по Дт 286 |
Отражается стоимость необоротных активов и групп выбытия, удерживаемых для продажи, которая определяется в соответствии с П(С)БУ27 |
Баланс |
1300 |
Строка 1095 + строка 1195 + строка 1200 |
|
ПАССИВ БАЛАНСА |
|||
I. Собственный капитал |
|||
Зарегистрированный капитал |
1400 |
Сальдо по Кт 40 |
Приводится зафиксированная в учредительных документах сумма уставного капитала, прочего зарегистрированного капитала, а также паевого капитала, формируемая в соответствии с законодательством |
Капитал в дооценках |
1405 |
Сальдо по Кт 41 |
Отражается сумма дооценки необоротных активов и финансовых инструментов |
Дополнительный капитал |
1410 |
Сальдо по Кт 421 |
Акционерными обществами показывается сумма, на которую стоимость реализации выпущенных акций превышает их номинальную стоимость |
Сальдо по Кт 422 |
Другими предприятиями отражается сумма капитала, вложенного сверх уставного капитала |
||
Сальдо по Кт 424, 425 |
Приводится стоимость бесплатно полученных предприятием от других юридических или физических лиц необоротных активов, накопленные курсовые разницы, которые в соответствии с П(С)БУ отражаются в составе собственного капитала, и другие виды дополнительного капитала |
||
Стр. 1410 ≥ 1411 + 1412 |
|||
Эмиссионный доход |
1411 |
Сальдо по Кт 421 |
Акционерными обществами отдельно справочно может показываться сумма эмиссионного дохода |
Накопленные курсовые разницы |
1412 |
Сальдо по Кт 425 (в части накопленных курсовых разниц) |
Отражается сумма накопленных курсовых разниц, которые включаются в состав дополнительного капитала (субсчет 425), в частности курсовые разницы, возникающие в отношении финансовых инвестиций в хозяйственные единицы за границей (п.9 П(С)БУ 21). Остальные курсовые разницы в общем порядке, как и ранее, указываются в составе статьи нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). |
Резервный капитал |
1415 |
Сальдо по Кт 43 |
Приводится сумма резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1420 |
Сальдо по Кт 441 (сальдо по Дт 442, 443) |
Отражается или сумма нераспределенной прибыли (сальдо по кредиту субсч. 441 и сч. 79), или сумма непокрытого убытка (сальдо по дебету субсч. 442 и сч. 79). При этом сумма непокрытого убытка приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала |
Неоплаченный капитал |
1425 |
Сальдо по Дт 46 |
Отражается сумма задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Эта сумма приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала |
Стр. 1425 ≤ стр. 1400 |
|||
Изъятый капитал |
1430 |
Сальдо по Дт 45 |
Хозяйственными обществами отражается фактическая себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников. Сумма изъятого капитала приводится в скобках |
Стр. 1430 ≤ стр. 1400 |
|||
Всего по разделу 1 |
1495 |
Сумма строк (1400 + 1405 + 1410 + 1415 + 1420 (прибыль) – – 1420 (убыток) – 1425 – 1430) |
|
II. Долгосрочные обязательства и обеспечения |
|||
Отсроченные налоговые обязательства |
1500 |
Сальдо по Кт 54 |
Отражается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в будущих периодах в результате образования временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки |
Пенсионные обязательства |
1505 |
Сальдо по Кт 472 |
Отражается сумма долгосрочных обязательств, связанных с выплатами работникам по окончании трудовой деятельности |
Долгосрочные кредиты банков |
1510 |
Сальдо по Кт 501, 502, 503, 504 |
Отражается сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которые не являются текущими обязательствами |
Прочие долгосрочные обязательства |
1515 |
Сальдо по Кт 505, 506, 51, 52, 53, 55 |
Приводятся сумма долгосрочной задолженности предприятия относительно обязательств по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), а также сумма прочих долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела II |
Долгосрочные обеспечения |
1520 |
Сальдо по Кт 473, 474, 478 (в части долгосрочных обеспечений) |
Отражается остаток средств на долгосрочные обеспечения предстоящих расходов и платежей, в том числе долгосрочные обеспечения выплат персоналу |
Стр. 1520 ≥ стр. 1521 |
|||
Долгосрочные обеспечения выплат персоналу |
1521 |
Сальдо по Кт 474 (в части долгосрочных обеспечений выплат персоналу) |
Отражаются начисленные в отчетном периоде предстоящие расходы и платежи, касающиеся долгосрочных выплат персоналу в соответствии с П(С)БУ 26, величина которых на дату составления Баланса может быть определена только путем предварительных (прогнозных) оценок
|
Целевое финансирование |
1525 |
Сальдо по Кт 48 |
Отражается остаток средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников, в том числе средств, высвобожденных от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль предприятий |
Стр.1525 ≥ стр.1526 |
|||
Благотворительная помощь |
1526 |
Сальдо по Кт субсч. 483 |
Отражается остаток средств (стоимость товаров, работ, услуг), полученных в качестве благотворительной помощи, которые в соответствии с законодательством освобождаются от обложения НДС. |
Всего по разделу II |
1595 |
Сумма строк (1500 + 1505 + 1510 + 1515 + 1520 + 1525) |
|
III. Текущие обязательства и обеспечения |
|||
Краткосрочные кредиты банков |
1600 |
Сальдо по Кт 31 (овердрафт) и 60 |
Отражается сумма текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них займам |
Дополнительная строка (Векселя выданные) |
1605 |
Сальдо по Кт 62 |
Отражается сумма задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок товаров (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов |
Текущая кредиторская задолженность по: долгосрочным обязательствам |
1610 |
Сальдо по Кт 61 |
Отражается сумма долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в течение 12 месяцев с даты Баланса |
за товары, работы, услуги |
1615 |
Сальдо по Кт 63, 62 (если векселя выданные не отражены отдельно в стр. 1605) |
Отражается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если она приводится в отдельной статье Баланса) |
расчетам с бюджетом |
1620 |
Сальдо по Кт 641, 642 |
Отражается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия |
Стр. 1620 ≥ стр. 1621 |
|||
в том числе по налогу на прибыль |
1621 |
Сальдо по Кт 641 (в части задолженности по налогу на прибыль) |
Отражается задолженность предприятия перед бюджетом по текущему налогу на прибыль. |
расчетам по страхованию |
1625 |
Сальдо по Кт 65 |
Отражается сумма задолженности по отчислениям на общеобязательное ГСС, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников |
расчетам по оплате труда |
1630 |
Сальдо по Кт 66 |
Отражается задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату |
Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам |
1635 |
Сальдо по Кт 681 |
Отражается сумма авансов, полученных от других лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ (предоставления услуг) |
Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками |
1640 |
Сальдо по Кт 67 |
Отражается задолженность предприятия его участникам, связанная с распределением прибыли, по выплатам за пользование имуществом и выплатам в связи с получением причитающейся выбывшему участнику (учредителю) части активов предприятия |
Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам |
1645 |
Сальдо по Кт 682, 683 |
Отражается задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутренним расчетам (например, задолженность по расчетам с производственными единицами и хозяйствами, выделенными на отдельный баланс, по взаимному отпуску материальных ценностей; реализации продукции, работ, услуг; передаче расходов общеуправленческой деятельности; выплате заработной платы работникам этих хозяйств и т. п.) |
Текущие обеспечения |
1660 |
Сальдо по Кт 471. 477, 473, 474 (в части текущих обеспечений) |
Отражается остаток средств на текущие обеспечения предстоящих расходов и платежей (обеспечение выплат отпусков, обеспечение материального поощрения и др. текущие обеспечения) |
Доходы будущих периодов |
1665 |
Сальдо по Кт 69 |
Отражаются доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, относящиеся к будущим отчетным периодам |
Прочие текущие обязательства |
1690 |
Сальдо по Кт 372, 378, 643, 644, 684, 685 |
Отражаются суммы обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи, приведенные в данном разделе |
Всего по разделу III |
1695 |
Сумма строк (1600 + 1605 + 1610 + 1615 + 1620 + 1625 + 1630 + 1635 + 1640 + 1645 + 1660 + 1665 + 1690) |
|
IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия |
1700 |
Сальдо по Кт 680 |
Отражаются обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, удерживаемыми для продажи, которые определяются в соответствии с П(С)БУ 27 |
Баланс |
1900 |
Строка 1495 + строка 1595 + строка 1695 + строка 1700 |
© ООО «Знанио»
С вами с 2009 года.