Анализ деловую активность и доходность (рентабельность)

docx
19.12.2021

Публикация педагогических разработок

Бесплатное участие. Свидетельство автора сразу.
Мгновенные 10 документов в портфолио.

Добавить материал

Л3-0024990.docx

Анализ деловую активность и доходность (рентабельность)

Оцените деловую активность и доходность (рентабельность) анализируемого предприятия с помощью показателей. Сделайте выводы.

Таблица 22

Расчет и анализ показателей деловой активности предприятия

Показатели	Базисный год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс, руб.	Темп роста, %
I. Исходные данные
1 .Выручка от реализации продукции	23642742	24499896	+857154	103,63
2. Средняя величина активов	(32020326+47631762)72 = 39826044	(47631762+53163463)72 = 50397613	+10571569	126,54
3. Средняя величина оборотных активов	(3288818+9680211)72 = 6484515	(9656092+4768148)72 = 7212120	+727605	111,22
4. Средняя величина НМА	(59+74)72 = 67	(74+2055)72=1065	+998	1589,55
5. Средняя величина ОС	(23442852+29605511)72 = 26524182	(29605511+38405355)72 = 34005433	+7481251	128,51
6. Средняя величина собственного капитала	(18134830+28908025)72 = 23521428	(28908025+30963606)72 = 29935816	+6414388	127,27

7. Средняя величина материально-производственных запасов	(439258+564552)72 = 501905	(540433+675685)72 = 608059		+106154		121,15
8. Средние остатки денежных средств	(221507+369128)72 = 295318	(369128+863732)72 -616430		+321112 ....		208,73
9. Средняя величина ДЗ	(1938281+2258788)72 = 2098535	(2258788+3163782)72 = 2711285		+612750		129,20
10. Себестоимость	17688882	20637935		+2949053		116,67
1 1 . Среднее значение кредиторской задолженности	(2691255+5872863)72 = 4282059	(5872863+3925805)72 = 4899334		+617275		114,42
П.Расчетные показатели
Коэффициент	Базисный год		Отчетный год		Абсолютное отклонение
А	Б		1		2
1 . Коэффициент общей оборачиваемости активов (Ка), оборотов	0,594		0,486		-0,108
2. Период оборота активов, дни	606,061		740,540		+134,479
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов	3,646		3,397		-0,249
4. Период оборота оборотных активов	98,738		105,975		+7,236
5 . Относительное привлечение (высвобождение) средств в обороте	-		9403,795		-

6. Коэффициент отдачи нематериальных активов	352876,746	23004,597	-329872,149
7. Фондоотдача	0,891	0,720	-0,171
8. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	1,005	0,818	-0,187
9. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	35,243	33,941	-1,303
10. Срок хранения запасов	10,215	10,607	+0,392
1 1 . Коэффициент оборачиваемости денежных средств	20,059	39,745	-40,314
12. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	11,266	9,036	-2,230
13. Период погашения дебиторской задолженности	31,955	39,841	+7,886
14. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	4,131	4,212	+0,081
15. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	87,147	85,462	-1,685
16. Длительность операционного цикла	42,169	50,447	+8,278
17. Длительность финансового цикла	-44,978	-35,015	+9,964

Таблица 23

Расчет коэффициентов деловой активности

Наименование	Формула	За базисный год	За отчетный год
1 . Коэффициент общей оборачиваемости активов (Ка)	Выручка/Средняя величина активов	23642742/39826044	24499896/50397613
2. Период оборота активов	Ткал/Ка	360/0,594	360/0,486
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коа)	Выручка/Средняя величина оборотных активов	23642742/6484515	24499896/7212120
4. Период оборота оборотных активов	Ткал/Коа	360/3,646	360/3,397
5. Относительное привлечение (высвобождение) средств в обороте	Р1/(Та₁ - Та₀)	-	(24499896/360)/ (105,975-98,738)
6. Коэффициент отдачи нематериальных активов	Выручка/НМА	23642742/67	24499896/1065
7. Фондоотдача	Выручка/Средняя величина ОС	23642742/26524182	24499896/34005433
8. Коэф. оборачиваемости собственного капитала	Выручка/Средняя величина собственного капитала	23642742/23521428	24499896/29935816
9. Коэф. оборачиваемости материальных оборотных средств (Кмос)	Себестоимость/Средняя величина материально-производственных запасов	17688882/501905	20637935/608059
10. Срок хранения запасов (Тз)	Ткал/Кмос	360/35,243	360/33,941
11.Коэффициент оборачива-емости денежных средств	Выручка/средние остатки денежных средств за период	23642742/295318	24499896/616430

12. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз)	Выручка/Средняя величина ДЗ	23642742/2098535	24499896/2711285
13. Период погашения дебиторской задолженности(Тодз)	Ткал/Кодз	360/11,266	360/9,036
14.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз)	Себестоимость/Средняя кредиторская задолженность	17688882/4282059	20637935/4899334
15. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности (Токз)	Ткал/Кокз	360/4,131	360/4,212
16.Длительность операционного цикла (Тоц)	Тз + Тодз	10,215 + 31,955	10,607 + 39,841
Длительность финансового цикла (Тфц)	Тоц - Токз	42,169-87,147	50,447 - 85,462

В динамике показатели деловой активности показывают тенденцию к ухудшению. Показатели отдачи уменьшаются, а обороты увеличиваются. Операционный цикл представляет собой суммарный срок, складываемый из срока оборачиваемости средств в дебиторской задолженности и срока оборачиваемости запасов. Финансовый цикл показывает, сколько дней в операционном цикле предприятие работает за счет собственных средств. С одной стороны, чем меньше финансовый цикл, тем лучше, так как предприятию не требуется собственный капитал, и оно делает бизнес на заемном капитале. Но с другой стороны, низкое или, тем более, как в случае с данным предприятием отрицательное значение финансового цикла ведет к финансовой зависимости и неустойчивости.

Поэтому стратегически мыслящему и успешному предприятию необходимо с большей долей внимания подходить к вопросам заемного финансирования

Таблица 24

Расчет и анализ показателей доходности (рентабельности) предприятия

Показатели	Базисный год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
I. Исходные данные
1 . Чистая прибыль	11304598	3622178	-7682420	32,04
2. Средняя величина активов	39826044	50397613	+10571569	126,54
2. Прибыль от реализации	5953860	3861961	-2091899	64,86
3. Себестоимость реализации	17688882	20637935	+2949053	116,67
4. Выручка	23642742	24499896	+857154	103,63
5. Средняя величина собственного капитала	23521428	29935816	+6414388	127,27
6. Средняя величина оборотных активов	6484515	7212120	+727605	111,22
7. Средняя величина основных средств и материальных оборотных средств	26524182 + 501905 = 27026087	34005433 +608059 = 34613492	+7587405	128,07
8. Средняя величина перманентного капитала	(26818356+35644839)72= 31231598	(35644839+45725764)/2= 40685302	+9453704	130,27
9. Доходы по ц/б и от долевого участия	84150	756161	+672011	898,59
10. Средняя величина финансовых вложений	(221220+9033293)72- 4627257	(9033293+3559497)72 = 6296395	+1669139	136,07

II. Расчетные показатели
Показатели	Базисный год	Отчетный год		Абсолютное отклонение
1 .Общая рентабельность, %	28,39	7,	19	-21,20
2.Рентабельность основной деятельности, %	33,66	18,71		-14,95
3 .Рентабельность продаж, %	25,18	15,76		-9,42
4. Рентабельность собственного капитала, %	25,31	12,90		-12,41
5. Рентабельность оборотных активов, %	91,82	53	,55	-38,27
6. Рентабельность производственных фондов, %	22,03	И	,16	-10,87
7. Рентабельность инвестиций в предприятие, %	19,06	9,	49	-9,57
8. Рентабельность финансовых вложений предприятия, %	1,82	12,01		+10,19

Таблица 25

Расчет коэффициентов рентабельности

Наименование	Формула	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1. Общая рентабельность активов	Чистая прибыль * 100/Средняя величина активов	11304598*100/39826044	3622178*100/50397613
2. Рентабельность основной деятельности	Прибыль от реализации 100/Полная себестоимость	5953860*100/17688882	3861961*100/20637935
3. Рентабельность продаж	Прибыль от реализации продукции * 100/Выручка от реализации продукции	5953860*100/23642742	3861961*100/24499896
4. Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль*100/ Средняя величина собственного капитала	5953860*100/23521428	3861961*100/29935816
1. Рентабельность оборотных активов	Чистая прибыль*100/ Средняя величина оборотных активов	5953860*100/6484515	3861961*100/7212120
2. Рентабельность производственных фондов	Чистая прибыль*100/ Средняя величина ОПФ и материальных оборотных средств	5953860*100/27026087	3861961*100/34613492
3. Рентабельность инвестиций в предприятие	Чистая прибыль 100/Средняя величина перманентного капитала	5953860*100/31231598	3861961*100/40685302
4. Рентабельность финансовых вложений предприятия	Доходы по ценным бумагам и от долевого участия *100/Средняя величина финансовых вложений	84150*100/4627257	756161*100/6296395

Рентабельность по каждому из видов (кроме рентабельности финансовых вложений) снизилась к концу анализируемого периода, что является отрицательной тенденцией.

Анализ деловую активность и доходность (рентабельность)

Средняя величина материально- производственных запасов (439258+564552)72 = 501905 (540433+675685)72 = 608059 +106154 121,15 8

Коэффициент отдачи нематериальных активов 352876,746 23004,597 -329872,149 7

Таблица 23 Расчет коэффициентов деловой активности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз)

Таблица 24 Расчет и анализ показателей доходности (рентабельности) предприятия

Таблица 25 Расчет коэффициентов рентабельности

Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

Посмотрите также