Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств

Для оценки достаточности денежных средств используется форма № 4 по ОКУД "Отчет о движении денежных средств".

Одно из главных условий обеспечения платежеспособности организации - обеспечение покрытия текущих обязательств притоком денежных средств.

При оценке достаточности средств у организации в расчетах учитываются все поступления и платежи - по текущей, по инвестиционной, по финансовой деятельности.

4.1. Для сопоставления состава и размера денежных обязательств и обязательных платежей с оттоком денежных средств рассчитывается коэффициент покрытия обязательств величиной оттока денежных средств на эти цели (Кпокр.обяз.):

Кпокр.обяз. = (отток денежных средств по текущей деятельности + отток денежных средств по инвестиционной деятельности + отток денежных средств по финансовой деятельности) \ краткосрочные обязательства (стр. 690 - (стр. 640+ стр. 650 +стр. 660)) (ф.№1), где:

отток денежных средств по текущей деятельности, отток денежных средств по инвестиционной деятельности, отток денежных средств по финансовой деятельности = сумма соответствующих строк ф.№4;

краткосрочные обязательства = стр. 690- (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660) (ф.№1).

Нормативное значение - больше 1.

4.2. Проводится анализ сроков погашения обязательств, для чего рассчитывается продолжительность оборота в днях (К оборач.):

Коборач. = краткосрочные обязательства \ (отток денежных средств по текущей деятельности + отток денежных средств по инвестиционной деятельности + отток денежных средств по финансовой деятельности), где:

краткосрочные обязательства  = стр. 690 - (стр. 640 + стр. 650 + стр. 660) (ф.№1);

отток денежных средств по текущей деятельности, отток денежных средств по инвестиционной деятельности, отток денежных средств по финансовой деятельности = сумме соответствующих строк ф.№4.

Если значение коэффициента больше 3-х месяцев, то это свидетельствует о непогашении обязательств в срок, и можно сделать вывод о наличии признака банкротства.