Поделиться
Л3-0024985.docx
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности
Выполнить анализ кредиторской и дебиторской задолженности
1)анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности;
2) анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;
3)сравнение условий получения и предоставления кредита;
4)выбор основных направлений улучшения соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 10 - Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности
|
№ п/п |
Показатели |
Движение средств |
Темп роста, % |
|||||||
|
Остаток на начало года |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец года |
|||||||
|
Тыс. руб. |
В%к итогу |
Тыс руб. |
В°/ок итогу |
Тыс руб. |
В%к итогу |
Тыс руб. |
В%к итогу |
|||
|
1 |
Дебиторская задолженность, всего |
2258788 |
100,00 |
2025 |
100,00 |
26899615 |
100,00 |
3163782 |
100,00 |
140,07 |
|
|
Краткосрочная |
2188091 |
26,91 |
0 |
0,00 |
26899615 |
73,18 |
3091060 |
43,60 |
141,27 |
|
|
- просроченная |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
Долгосрочная |
70697 |
0,87 |
2025 |
0,03 |
0 |
0,00 |
72722 |
1,03 |
102,86 |
|
|
- просроченная |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
2. |
Кредиторская задолженность |
5872863 |
100,00 |
7912281 |
100,00 |
9859339 |
100,00 |
3925805 |
100,00 |
66,85 |
|
|
Краткосрочная |
5872863 |
72,22 |
7912281 |
99,97 |
9859339 |
26,82 |
3925805 |
55,37 |
66,85 |
|
|
- просроченная |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
Долгосрочная |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
- просроченная |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Таблица 11
Расчет показателей для оценки дебиторской и кредиторской задолженностей
|
Наименование |
Формула |
Расчет за предыдущий год |
Расчет за отчетный год |
Изменение |
|
1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз), оборотов |
Выручка/средняя дебиторская задолженность |
23642742/2098535 = 11,266 |
24499896/2711285 9,036 |
-2,230 |
|
Средняя дебиторская задолженность, тыс.руб. |
(ДЗ начало+ДЗ конец)/2 |
(1938281+2258788)/2 2098535 |
(2258788+3163782)/2 2711285 |
+612750 |
|
2. Период погашения задолженности дебиторской (Тодз), дней |
360/Кодз |
360/11,266 = 31,955 |
360/9,036-39,841 |
+7,886 |
|
3. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации (Кдз/вр), |
Д3*100%/выруч ка |
2098535*100/23642742 8,88% |
2711285*100/24499896 11,07% |
+2,19 |
|
4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (Удз), % |
Д3*100%/оборот ные активы |
начало периода: 2258788* 100%/9656092 23,39% |
конец периода: 3163782*100/4768148 |
+42,96 |
|
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз), оборотов |
Себестоимость/ Средняя кредиторская задолженность |
17688882/4282059 = 4,131 |
66,35% 20637935/4899334 = 4,212 |
+0,08 |
|
- Средняя КЗ, тыс.руб. |
(КЗ начало + КЗ конец)/2 |
6. (2691255+5872863)/2 4282059 |
7. (5872863+3925805)/2 4899334 |
+617275 |
Продолжение таблицы 11
|
6. Период погашения кредиторской задолженности (Токз), дней |
360/Токз |
360/4,131=87,146 |
360/4,212 = 85,47 |
-1,676 |
|
7. Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств (Укз), % |
К3*100%/Кратк |
начало периода 5872863*100/11986923=48,99 |
конец периода 3925805*100/747699=52,78 |
+3,79 |
|
8. Коэффициент текущей задолженности (Кз) |
ДЗ/КЗ |
начало периода 2258788/5872863 = 0,385 |
конец периода 3163782/3925805 = 0,806 |
+0,421 |
Таблица 12
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
|
1. |
Средняя величина |
тыс. руб. |
2711285 |
4899334 |
|
2. |
Темп роста |
% |
140,07 |
66,85 |
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости |
оборотов |
9,036 |
4,212 |
|
4. |
Период погашения |
дни |
39,8 |
85,5 |
Состояние расчетов с дебиторами и кредиторами несколько вызывает опасение. Сумма кредиторской задолженности превышает дебиторскую, это значит, однако положительным моментом является факт снижения кредиторской задолженности в абсолютном выражении. Период погашения кредиторской задолженности в днях почти в 2 раза превышает тот же показатель по дебиторской задолженности, это означает грамотно выстроенную политику расчетов с контрагентами.
Основными направлениями улучшения могут быть сопоставление дебиторской и кредиторской задолженностей по срокам и вероятности погашения, составление платежного календаря.
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
