Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

docx
12.12.2021

Публикация педагогических разработок

Бесплатное участие. Свидетельство автора сразу.
Мгновенные 10 документов в портфолио.

Добавить материал

Л3-0024226.docx

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Отчетную форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таблица 5.2.).

В колонках 8, 9, 10 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 143067 руб. Из них 76,7% приходится на текущую деятельность, 1,5% - на инвестиционную и 4,2% - на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 143907 руб. Из них 71,5% - это средства приходящиеся на текущую деятельность, 8,5% - по инвестиционной деятельности и 2,3% - финансовая деятельность. В колонках 7, 11, 12 и 13 записаны данные вертикального анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг – 74,8% и на поступление денег из банка в кассу – 17,6%, 4,5% приходится на дивиденды и проценты по финансовым вложениям. Причем 65,15% приходится на инвестиционную деятельность.

Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 840 руб. для обеспечения финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в организации сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Тогда как необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.

Главным недостатком прямого метода анализа движения денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организаций.

103

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом. Таблица 5.2.

Показатели	Код строки	Сумма	В том числе			Относительные величины
Показатели	Код строки	Сумма	По теку- щей дея- тель- ности	По инвес- тицио- нной дея- тель- ности	По финан- совой дея- тель- ности	Всего	По теку- щей дея- тель- ности	По инвес- тицио- нной дея- тель- ности	По финан- совой дея- тель- ности	По теку- щей дея- тель- ности	По инвес- тицио- нной дея- тель- ности	По финан- совой дея- тель- ности
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Остаток денежных средств на начало года	010	7365	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
2. Поступило денежных средств – всего	020	143067	109744	2149	6024	100	76,7	1,5	4,2	100	100	100
В том числе:
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	030	106969	106969	х	х	74,8	х	х	х	97,4	х	х
Выручка от продажи основных средств и иного имущества	040	749	х	749	х	0,5	х	х	х	х	34,9	Х
Авансы полученные от покупателей (заказчиков)	050	864	864	х	х	0,6	х	х	х	0,8	х	Х
Бюджетные ассигно- вания и иное целевое финансирование	060	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Безвозмездно	070	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Кредиты полученные	080	307	307	х	-	0,2	х	х	х	0,3	х	-
Займы полученные	085	1000	-	-	1000	0,7				-		6,6
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090	6424	х	1400	5024	4,5	х	х	х	х	65,1	83,4
Прочие поступления	010	16,4	16,4	х	х	1,1	х	х	х	1,5	х	х

Справочно из стр. 020: поступило из банка в кассу организации	295	25150	х	х	х	17,6	х	х	х	х	х	х
3. Направление денежных	120	143907	133208	7426	3273	100	92,6	5,2	2,3	100	100	100
в том числе: На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг	130	78408	37064	1344	х	54,5	х	х	х	27,8	18,1	х
На оплату труда	140	20942	20942	х	х	14,6	х	х	х	15,7	х	х
Отчисления на социальные	150	9339	9339	х	х	6,5	х	х	х	7,0	х	х
На выдачу подотчетных сумм	160	8351	8351	х	х	5,8	х	х	х	6,3	х	х
На выдачу авансов	170	5415	4415	1000	х	3,8	х	х	х	3,3	13,5	х
На оплату долевого участия в строительстве	180	115	х	115	х	0,1	х	х	х	х	1,5	х
На оплату машин и транспортных средств	190	4967	х	4967	х	3,5	х	х	х	х	66,9	х
На финансовые вложения	200	1182	х	х	1182	0,8	х	х	х	х	х	36,1
На выплату дивидендов, процентов	210	2091	х	х	2091	1,5	х	х	х	х	х	63,9
На расчеты с бюджетом	220	10444	10444	х	х	7,3	х	х	х	10,1	х	х
На оплату процентов по полученным кредитам, займам	230	2011	2011	х	х	1,4	х	х	х	2,0	х	х
Прочие выплаты, перечисления и т.п.	280	642	642	х	х	0,4	х	х	х	0,6	х	х

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Справочно из стр. 020: поступило из банка в кассу организации 295 25150 х х х 17,6 х х х х х х 3

Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

Посмотрите также