Поделиться
Л1-946.docx
|
|
Аналітичний облік на рахунках з обліку грошових коштів. |
|
|
|
||||
|
|
Бухгалтерський облік касових операцій наведений у табл. 5.2. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 5.2 |
||
|
|
|
Облік касових операцій |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Кореспондуючі |
|
||
|
|
|
Зміст господарської операції |
|
|
рахунки |
|
||
|
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Отримані по чеку грошові кошти на виплату авансу по відрядженню |
301, 302 |
311, 312 |
|||||
|
|
працівника |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Повернений підзвітною особою залишок невитрачених сум, виданих |
301, 302 |
372 |
|
||||
|
|
на господарські потреби |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Отриманий аванс в рахунок поставки товарів (готівкова виручка) |
301 |
|
681 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримана доплата за поставлені товари |
|
|
301 |
|
361 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Повернений залишок сум, виданих на відрядження |
|
301, 302 |
372 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Внесено внесок до статутного фонду готівковими грошовими |
301,302 |
46 |
|
||||
|
|
коштами в касу |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплачено відпускні |
|
|
661 |
|
301 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Здана готівка в касу банку для зарахування на поточний рахунок |
311, 312 |
301, 302 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплачена сума орендної плати |
|
|
685 |
|
301 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Видані кошти під звіт на господарські потреби |
|
372 |
|
301 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Виплачена заробітна плата працівникам підприємства |
|
661 |
|
301 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57 |
|
|
|
|
|
Для обліку наявності і руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках, призначений рахунок 31 «Рахунки в банках» (табл. 5.3).
Таблиця 5.3
Облік операцій на рахунках в банках
|
|
Кореспондуючі |
||
|
Зміст господарської операції |
рахунки |
||
|
|
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
Здана готівка з каси підприємства в банк |
311, 312 |
301, 302 |
|
|
|
|
|
|
|
Перераховані грошові кошти на спеціальний рахунок для відкриття |
313 |
311 |
|
|
акредитиву |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Перераховані грошові кошти на інші спеціальні рахунки (наприклад, |
313 |
311 |
|
|
депозитний) |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Відкритий картрахунок в національній (іноземній) валюті |
313, 314 |
311, 312 |
|
|
|
|
|
|
|
З розподільного рахунку зарахована виручка на валютний рахунок |
312 |
314 |
|
|
|
|
|
|
|
Зараховані на поточний рахунок грошові кошти, що знаходяться в |
|
|
|
|
дорозі (наприклад, залишок грошових коштів, перерахованих для |
311, 312 |
333 |
|
|
купівлі валюти; виручка, здана через інкасацію, придбана іноземна |
|||
|
|
|
||
|
валюта тощо) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримані грошові кошти після пред’явлення короткострокового |
311 |
341 |
|
|
векселя до оплати |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
На розподільний рахунок отримана виручка в іноземній валюті |
314 |
362 |
|
|
|
|
|
|
|
Повернений раніше виданий аванс |
311, 312 |
371 |
|
|
|
|
|
|
|
Отримані дивіденди, відсотки, роялті і т. п. |
311 |
373 |
|
|
|
|
|
|
|
Відшкодована сума претензій, штрафів, пені, неустойки винною |
311, 312 |
374 |
|
|
стороною |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Відшкодована сума збитку особою, винною в нестачі цінностей |
311 |
375 |
|
|
|
|
|
|
|
Отримана орендна плата від орендарів |
311 |
377 |
|
|
|
|
|
|
|
Отримані засоби для формування пайового капіталу в кооперативах, |
311 |
41 |
|
|
КСП, ЖСЬК, кредитних союзах |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Отримані грошові кошти від продажу емітованих підприємством акцій |
311 |
421 |
|
|
в частині, рівній емісійному доходу |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Отриманий внесок від засновника |
311 |
46 |
|
|
|
|
|
|
|
Отриманий від засновника підприємства внесок, що перевищує |
311 |
422 |
|
|
статутний капітал (додатковий капітал) |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Отримані грошові кошти цільового фінансування |
311 |
48 |
|
|
|
|
|
|
|
Отримано відшкодування з бюджету, повернені переплати |
311 |
641, 642 |
|
|
|
|
|
|
|
Отримана передоплата від покупців або замовників |
311, 312 |
681 |
|
|
|
|
|
|
|
Отримані дивіденди від інших підприємств |
311 |
731 |
|
|
|
|
|
|
|
Отримані страхові платежі страхувальником |
311 |
76 |
|
|
|
|
|
|
|
Видана готівка з банківського рахунку в касу підприємства |
301, 302 |
311, 312 |
|
|
|
|
|
|
|
Придбані проїзні квитки працівникам підприємства |
331 |
311 |
|
|
|
|
|
|
|
Перераховані грошові кошти з поточного рахунку на покупку |
333 |
311 |
|
|
іноземної валюти |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Перерахована банку іноземна валюта для продажу |
334 |
312 |
|
|
|
|
|
|
|
З розподільного рахунку списана іноземна валюта для обов’язкового |
334 |
314 |
|
|
продажу |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Скачано с www.znanio.ru
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
