Поделиться
Бухгалтерские проводки гарантийный ремонт произведен продавцом за собственный счет.docx
|
|
Бухгалтерские проводки: гарантийный ремонт произведен продавцом за собственный счет
ООО «Сатурн» в июне 2012 года приобрело у иностранной компании «Вега» партию телевизоров марки Samsung UE22ES5000 для последующей их реализации конечным потребителям. Обязательства по гарантийному ремонту (обслуживанию) и гарантийной замене товаров несет ООО «Сатурн». В июле была реализована партия телевизоров стоимостью 3240 грн. за штуку (в том числе НДС 540 грн.). Себестоимость реализации составила 1730 грн. Гарантийный срок — 1 год.
17 октября 2012 года покупатель (Калинин Б. И.) обратился в ООО «Сатурн» с требованием проведения гарантийного ремонта приобретенного у него телевизора (дата приобретения телевизора — 3 июля 2012 года). Покупателем предъявлен гарантийный талон.
Остаток обеспечения гарантийных обязательств созданного ООО «Сатурн» по состоянию на 01.10.2012 г. равняется 4000 грн., в октябре зарезервировано 270 грн.
Затраты на ремонт составили:
— запасные части — 240 грн. (в том числе НДС — 40 грн.);
— заработная плата работников, осуществляющих ремонт, — 310 грн.;
— начисления на заработную плату (условно) — 114 грн.;
— транспортные расходы сторонней организации — 60 грн. (в том числе НДС — 10 грн.).
Отремонтированный телевизор возвращен покупателю 29 октября 2012 года.
Представим бухгалтерский и налоговый учет приведенных операций у продавца товаров (ООО «Сатурн»).
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|
||||
|
дебет |
кредит |
сумма, грн. |
доходы |
расходы |
отражение в декларации по налогу на прибыль или приложениях к ней |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Продан телевизор покупателю |
301/«Операц. касса» |
702 |
3240,00 |
2700,00 |
— |
стр. 02 декларации |
|
|
2 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
702 |
641/НДС |
540,00 |
— |
— |
— |
|
|
3 |
Списана торговая наценка на реализованный товар |
285 |
282 |
1510,00 |
— |
— |
— |
|
|
4 |
Отражена себестоимость реализованного телевизора |
902 |
282 |
1730,00 |
— |
1730,00 |
стр. 05.1 декларации |
|
|
5 |
Сформировано обеспечение на выполнение гарантийных обязательств |
93 |
473 |
270,00 |
— |
— |
— |
|
|
6 |
Отражен финансовый результат |
702 |
791 |
2700,00 |
— |
— |
— |
|
|
791 791 |
902 93 |
1730,00 270,00 |
— |
— |
— |
|||
|
7 |
Приобретены запасные части |
207 |
631 |
200,00 |
— |
— |
— |
|
|
8 |
Отражен налоговый кредит по НДС на основании налоговой накладной |
641/НДС |
631 |
40,00 |
— |
— |
— |
|
|
9 |
Перечислены денежные средства поставщику за приобретенные запчасти |
631 |
311 |
240,00 |
— |
— |
— |
|
|
10 |
Осуществлены расходы на проведение гарантийного ремонта за счет созданного обеспечения: |
|
||||||
|
— израсходованы запчасти |
473 |
207 |
200,00 |
— |
200,00 |
стр. 06.2 декларации |
||
|
— начислена заработная плата |
473 |
661 |
310,00 |
— |
310,00 |
стр. 06.2 декларации |
||
|
— начислен ЕСВ в части начислений |
473 |
651 |
114,00 |
— |
114,00 |
стр. 06.2 декларации |
||
|
— отражены транспортные расходы |
473 |
685 |
50,00 |
— |
50,00 |
стр. 06.2 декларации |
||
|
11 |
Отражен налоговый кредит по НДС на основании налоговой накладной |
641/НДС |
685 |
10,00 |
— |
— |
— |
|
|
12 |
Уплачены денежные средства транспортной организации |
685 |
311 |
60,00 |
— |
— |
— |
|
Источник: Газета "Налоговый кодекс: консультации и комментарии", Наталья Чернышова, экономист-аналитик Татьяна Войтенко, член редакционной коллегии
Скачано с www.znanio.ru
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
