Эквиваленты денежных средств

Эквиваленты денежных средств

         Эквиваленты денежных средств – краткосрочные  высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и характеризуются незначительным риском изменения стоимости. Инвестиции, которые признаны эквивалентами денежных средств, отражаются в балансе не столько для получения инвестиционного дохода или контроля за деятельностью предприятия, как объекта инвестиций, а для обеспечения погашения краткосрочных обязательств.

Как правило, к эквивалентам денежных средств относятся инвестиции со сроком погашения не более трех месяцев с даты их приобретения. К ним следует отнести привилегированные акции, которые в ближайшее время подлежат гашению, облигации, депозитные сертификаты, банковский овердрафт (право банка выставлять в пределах определенной суммы платежные поручения сверх остатка на корреспондентском счете).

Учет финансовых инвестиций сложный и зависит от срока их погашения, а также от видов ценных бумаг, формы расчетов, источников приобретения.

На следующих примерах рассмотрим корреспонденцию счетов по учету текущих финансовых инвестиций и эквивалентов денежных средств.

Пример 1. Предприятие А выпустило облигации общей номинальной стоимостью 100 000 рос.руб. Выпущенные облигации приобрело предприятие Б. По условиям выпуска облигаций  предусмотрена ежемесячная выплата фиксированного процента в размере 2 050 рос.руб. Срок погашения облигаций – по истечении двух лет с даты их размещения. Отразить в регистрах бухгалтерского учета операции, приведенные в примере.