Факторный анализ рентабельности организации

Факторный анализ рентабельности организации

1. Анализ рентабельности продаж.

Источником анализа является отчет о прибылях и убытках.

Таблица 22. Анализ рентабельности продаж

На рентабельность продаж оказывают влияние следующие факторы:

·            изменение выручки от продажи;

·            изменение с/с реализованной продукции;

·            изменение коммерческих расходов;

·            изменение управленческих расходов.

R_продаж = Пр. от продаж / Выручку * 100 %

2 Анализ рентабельности основной деятельности.

R_{осн.деят.} = Пр.от продажи / С/с продан.т,р,у * 100 % =

(Выручка – С/с – Ком.расх. – Упр.расх.) / С/с * 100

1.Определим величину влияния изменения выручки на уровень рентабельности:

121,6 – 29,9 = + 91,7 % - это есть величина влияния выручки на рентабельность.

2.Определим величину влияния изменения с/с на уровень рентабельности:

18,4 – 121,6 = -103,2 %

3.Определим величину влияния изменения коммерческих расходов на уровень рентабельности:

17,0 – 18,4 = - 1,4 %

4.Определим общую величину влияния всех факторов:

+91,7 – 103,2 – 1,4 = -12,9 %

Вывод: Уровень рентабельности основной деятельности в отчетном году составил 17,0 %, по сравнению с предыдущим годом он снизился на 12,9 %.

На это оказали отрицательное влияние следующие факторы:

-              увеличение с/с реализованной продукции на 24802 тыс. руб. привело к снижению рентабельности на 103,2 %;

-              рост коммерческих расходов до 1493 тыс. руб. снизил уровень рентабельности на 1,4 %.

Положительно на рентабельности основной деятельности сказалось увеличение выручки от продаж на 26088 тыс. руб., что увеличило рентабельность на 91,7 %.