ЛЕКЦИЯ НА ТЕМУ: Інвентаризація готівки в касі

ЛЕКЦИЯ НА ТЕМУ:

Інвентаризація готівки в касі

Інвентаризація касової готівки та інших грошових документів виконується для контролю за їх фактичною наявністю та збереженням. Так, інвентаризація повинна здійснюватися на кожному підприємстві в терміни, встановлені керівником (але не менше ніж один раз на квартал).

Перед тим як розпочати перебірку, інвентаризаційна комісія повинна одержати у касира звіт каси на момент інвентаризації, перевірити його і встановити правильність виведеного залишку грошових коштів.

Комісія перевіряє фактичну наявність грошових коштів і цінних паперів (акцій, облігацій, чекових книжок тощо), що можуть зберігатися в касі.

Далі фактична наявність грошових коштів та інших цінностей порівнюється з даними про їх залишки, зафіксованими в бухгалтерських регістрах.

У період інвентаризації в касі можуть знаходитись частково оплачені платіжні відомості на виплату зарплати, допомоги та інші виплати, а також різного роду тимчасові, належно не оформлені розписки на отримання працівниками підприємства грошей з каси. Виплати за платіжними відомостями, які оплачуються частинами, можна прийняти до заліку, про що робиться відмітка в акті; суми розписок до наявного залишку сальдуватися не повинні.

При перевірці фактичної наявності грошових документів встановлюється сума, автентичність кожного документа і правильність його оформлення. Перевірка здійснюється за окремими видами документів із зазначенням в акті назви, номера, серії купюри і загальної суми. виписки банків про залишки коштів на поточному, валютному, акредитивних рахунках в банку повинні бути підтверджені відповідним актом.

Суть інвентаризації в такому разі полягає у встановленні реальності залишків шляхом перевірки відповідності сальдо у всіх банківських виписках і облікових регістрах на кінець інвентаризаційного періоду, встановлення можливих розбіжностей і претензій до обслуговуючого банку, якщо останні виникали. За наявності розбіжностей результати інвентаризації оформляються актом із зазначенням в ньому причин суперечностей в розрахунках, які виникли і підтверджуються завіреними довідками банку. Якщо необхідно, достовірність виписок встановлюють зустрічною перевіркою в банківських установах.