НДФЛ (расчет)

Подоходный налог.

Налоговый кодекс Украины.

Налог с доходов физических лиц (НДФЛ).

- ставка налога на основную зарплату – 15%.

- если зарплата более 10 минимальных зарплат, то – 17%.

- ежемесячно сдавать Декларацию по НДФЛ до 20 числа.

- ежеквартально в течении 40 дней сдавать отчет 1ДФ.

- НДФЛ платится вместе с получением денег в банке на зарплату, или если из выручки, то на следующий день после выплаты зарплаты.

- штраф за не начисление, невыплату, не удержание первый раз – 25% от суммы НДФЛ, 50% – второй раз, 75% – третий раз в течении 1095 дней (т.е. 3 года).

- расчет НДФЛ = (ЗП – ЕСН (3.6%) – Налоговая Социальная Льгота (НСЛ)) * 15%.

- если зарплата менее суммы прожиточного минимума умноженного на 1.4, т.е  = 941.00 * 1.4 = 1320.00 грн (округлить до 10.00 грн), то применяется НСЛ = 941.00 * 50% = 470.50 грн.

- НСЛ применяется на основании поданного заявления работником.

- ежегодно зарплата пересчитывается на применение НСЛ и результат отражается в зарплате за декабрь месяц.

- зарплата на применение НСЛ пересчитывается при увольнении работника или отказа работника от НСЛ.

Ежемесячный отчет НДФЛ. «Податкова Декларація з податку на доходи фізичних осіб».

Заполнение строк Декларации:

01 – Сумма начисленной зарплаты за отчетный месяц (за 01.2011), Кт 661.

02 – Сумма выплаченной зарплаты из кассы в течении месяца, Дт 661: Кт 301.

03 – Начисленный НДФЛ за отчетный месяц (за 01.2011), Дт 661 : Кт 641.

04 – Перечисленный НДФЛ за отчетный месяц, Дт 641 : Кт 311.

05 – НДФЛ начисленный, но не перечисленный на начало отчетного месяца, Сальдо (Начальное): Кт 641.

06 – НДФЛ не перечисленный на конец отчетного месяца, Сальдо (Конечное): Кт 641.

07 – НДФЛ, который должен быть перечислен в отчетном месяце, стр. 03 + стр. 05 – стр. 6,  идеально: стр. 07 = стр. 04.

14 – Сумма зарплаты не выплачена на конец отчетного месяца (налич. в 02.2011 за 01.2011), Сальдо (Конечное): Кт 661.

В Налоговой после получения отчета за 01.2011 производят контроль, т.е. сличают сумму строки 07 к оплате и сумму фактически оплаченного НДФЛ за месяц, если суммы равны, то все нормально, если стр. 07 > стр. 04, то считается как недоимка – далее пеня, штраф…

Скачано с www.znanio.ru