Облік безготівкових розрахунків

docx
12.12.2021

Публикация педагогических разработок

Бесплатное участие. Свидетельство автора сразу.
Мгновенные 10 документов в портфолио.

Добавить материал

Л3-0024283.docx

Облік безготівкових розрахунків

Здійснені операції по руху коштів на рахунку банк реєструє у виписці банку.

Виписка банку – це документ, який видається банком підприємству та відображає рух грошових коштів на рахунку.

Це регістр аналітичного обліку за операціями на рахунку в банку та є підставою для здійснення бухгалтерських записів. Виписка банку повинна містити дату, номери рахунків дебіторів і кредиторів, коди операцій, суми.

Після отримання виписки банку бухгалтер здійснює її контирування.

Контирування виписки передбачає:

1) її нумерацію;

2) перевірку наявності первинних документів, на підставі яких зараховані або списані кошти;

3) перевірку відповідності сум у виписці сумам, зазначених у виправдовуючи документах;

4) здійснення кореспонденції рахунків.

При цьому бухгалтер повинен враховувати, що банк, зберігаючи грошові кошти підприємства, вважає себе його боржником і на цю суму має кредиторську заборгованість. Тому залишок коштів та їх надходження банк записує за кредитом, видачу коштів – за дебетом. На полях перевіреної виписки вказуються коди кореспондуючих рахунків. Дані з виписок переносяться до Журналу 1 та Відомості 1.2, після чого заповнюється головна книга та складається фінансова звітність. Облік безготівкових розрахунків ведеться на рахунку 31 «Рахунки в банках». За дебетом рахунку 31 відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання. Субрахунки 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» та 314 «Інші рахунки банку в іноземній валюті» призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті. Аналітичний облік за рахунком може вестись за видами рахунків, відкритих у банківських установах. Він повинен надавати можливість щоденно визначати залишки грошових коштів на рахунках в банках, їх рух за певний період, виявляти накопичення грошових коштів на рахунках в банках, їх рух за певний період.

Основні операції з обліку операцій на рахунках в банку відображені в табл.

2.2.

Таблиця 2.2- Облік операцій на рахунках в банку

Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
Зміст господарської операції	Дебет	Кредит
1	2	3
Надходження коштів на поточні рахунки
1. Одержано довгострокову дебіторську заборгованість	31	18
2. Одержано кошти на поточний рахунок з каси	31	30
3. Одержано кошти від покупців і замовників на поточний рахунок	31	36
4. Погашено іншу дебіторська заборгованість	31	37
5.Перепродано акції власної емісії	31	45

1	2	3
6. Надійшли внески учасників на поточний рахунок	31	46
7. Одержано на поточний рахунок цільові надходження	31	48
8. Одержано з банку:
- довгострокові кредити	31	50
- короткострокові кредити	31	60
9. Одержано фінансову допомогу на зворотній основі	31	55
10. Повернуто кошти на рахунок підприємства:
- з бюджету	31	64
- з фондів страхування	31	65
11. Одержано авансові платежі від покупців і замовників	31	681
12. Одержано доходи майбутніх періодів	31	69
13. Зараховано на рахунок підприємства:
- виручку від реалізації товарів, робіт, послуг	31	70
- дохід від реалізації оборотних активів (виробничих запасів, МШП)	31	71
- дохід від спільної діяльності	31	72
- суми отриманих дивідендів	31	73
- дохід від реалізації необоротних активів	31	74
14. Одержано суми страхового відшкодування від страхової організації	31	75
Використання коштів поточного рахунку
1 Видано з поточного рахунку готівкою до каси	30	31
2. Одержано розрахункову чекову книжку, виставлено	313	31
акредитив
3. Повернуто грошові кошти покупцям і замовникам	36	31
4 Сплачено з поточного рахунку авансові платежі постачальникам і підрядникам	371	31
5. Викуплено акції власної емісії у акціонерів	45	31
6. Використано кошти цільового фінансування	48	31
7. Погашено банку довгострокову позику	50	31
8. Погашено заборгованість за довгостроковим векселем	51	31
9. Погашено заборгованість за облігаціями	52	31
10. Погашено довгострокову заборгованість з оренди	53	31
11. Погашено інші довгострокові зобов’язання	55	31
12. Погашено банку короткострокову позику	60	31
13. Оплачено поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	61	31
14. Погашено заборгованість за короткостроковим векселем	62	31
15. Погашено заборгованість перед постачальниками і підрядниками	63	31

1	2	3
16. Погашено заборгованість перед бюджетом	64	31
17. Погашено заборгованість перед фондами страхування	65	31
18. Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників	661	31
19. Перераховано дивіденди учасникам	671	31
20. Перераховано з поточного рахунку кошти за іншою кредиторською заборгованістю	68	31
21. Оплачено витрати грошовими коштами з поточного рахунку	91-95, 97,99	31

При журнальній формі операції за кредитом рахунку 31 відображаються в Журналі 1, за дебетом – у Відомості 1.2. В Балансі залишок коштів на рахунках в банку відображається в активі в ІІ розділі «Оборотні активи».

Основні операції з обліку операцій на рахунках в банку відображені в табл

Надійшли внески учасників на поточний рахунок 31 46 7

Погашено заборгованість перед бюджетом 64 31 17

Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

Посмотрите также