Облік інших коштів

Облік інших коштів

До інших коштів відносяться грошові документи та кошти в дорозі. До грошових документів (в національній та іноземній валюті) відносяться документи, які знаходяться в касі підприємства – поштові марки, оплачені проїзні документи, путівки до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо. Грошові кошти в дорозі включають кошти, які внесені до каси банків, ощадні каси чи поштові відділення для подальшого їх зарахування на рахунки в банках.

Для узагальнення інформації про наявність і рух інших грошових коштів використовують рахунок 33 «Інші кошти», який має такі субрахунки:

331 «Грошові документи в національній валюті»; 332 «Грошові документи в іноземній валюті»;

333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»; 334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»

За дебетом відображають надходження грошових документів у касу підприємства та грошових коштів в дорозі, за кредитом – вибуття грошових документів та списання коштів в дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки. Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

Облік інших грошових коштів показаний в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 - Кореспонденція рахунків з обліку інших грошових коштів

Облік інших грошових коштів в Журналі 1 та Відомості 1.3.

У Балансі грошові кошти та їх еквіваленти відображаються у складі оборотних активів в статті «Грошові кошти та їх еквіваленти»В кінці року підприємство складає Звіт про рух грошових коштів (ф. №3), який призначений для відображення руху грошових коштів в частині надходжень та виплат окремо  за операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю.