Поделиться
Л1-945.docx
Організація роботи в касі.
Для здійснення касових операцій (розрахунків готівкою) на підприємстві створюють касу – спеціально обладнане приміщення, де обов’язково є сейф. Приміщення каси повинно бути ізольоване, двері в касу під час здійснення операцій мають замикатися зсередини. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, заборонено. Дублікати ключів від каси в пакетах або скриньках, які опечатав касир, зберігаються у керівника підприємства.
Керівник підприємства зобов’язаний забезпечити зберігання грошових коштів при їх транспортуванні, обладнати касу та забезпечити в ній ефективне зберігання грошей.
Операції з приймання та видачі готівки здійснює касир, який є матеріально відповідальною особою, котра завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві. З ним обов’язково має бути укладений договір про повну матеріальну відповідальність.
Для полегшення роботи касира і забезпечення своєчасності виконання ним обов’язків на підприємстві складають графік роботи касира, який затверджує керівник (табл. 5.1).
Таблиця 5.1
Індивідуальний графік роботи касира
|
Вид роботи |
|
|
Термін виконання |
|
|
|
|
|||
|
Приймання та видача готівки за оформленими прибутковими |
Щоденно з 8-30 до 12-00 |
|||
|
і видатковими касовими ордерами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запис прибуткових і видаткових касових ордерів до касової |
Відразу |
ж після |
кожної |
|
|
книги |
|
касової операції |
|
|
|
Проведення операцій у банку (отримання грошей за чеками, |
Щоденно з 13-00 до 15-00 |
|||
|
здача касових надходжень, отримання виписок з рахунків у |
|
|
|
|
|
банку, здача платіжних доручень та інших документів, якими |
|
|
|
|
|
оформляють операції за рахунками підприємства в банку |
|
|
|
|
|
тощо) |
|
|
|
|
|
Здача бухгалтерові розрахункового відділу отриманих |
у |
Відразу |
ж |
після |
|
банку виписок і документів |
|
повернення з банку |
|
|
|
55 |
|
|
|
|
|
Оформлення прибутковими та видатковими касовими |
Відразу |
ж |
після |
|
ордерами (через бухгалтера розрахункового відділу) операцій |
повернення з банку |
|
|
|
з отримання грошей за чеками і здачі готівки у банк, запис |
|
|
|
|
ордерів до касової книги |
|
|
|
|
|
|
||
|
Складання списків депонентів із заробітної |
До 10-00 четвертого дня |
||
|
плати і передача їх бухгалтерові розрахункового відділу |
після |
початку |
виплати |
|
|
заробітної плати |
|
|
|
Складання звіту касира і передача його бухгалтерові |
Щоденно о 16-30 |
|
|
|
розрахункового відділу |
|
|
|
Для регулювання обсягу готівки в касі підприємства Інструкцією НБУ № 4 «Про організацію роботи по готівковому обігу установами банків України» передбачено, що для кожного підприємства банки за погодженням з підприємствами, виходячи з розрахунку щоденного надходження або витрачання готівки з урахуванням режиму та специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених термінів та порядку здачі касової виручки встановлюють ліміт залишку готівки в касі.
Якщо підприємству ліміт каси взагалі не встановлено, то всю готівку, яка є в касі на кінець дня, необхідно здавати в банк (незалежно від причини відсутності ліміту), інакше вона буде визнана понадлімітною.
Підприємства з невеликим оборотом (не більше 10-ти неоподатковуваних мінімумів за п’ять днів) здають виручку не частіше одного разу на п’ять днів.
Для того, щоб встановити ліміт залишку готівки в касі, всі підприємства незалежно від форм власності та виду діяльності до початку прогнозованого періоду (кварталу), в терміни, які встановлюють установи банків, подають до установи банку заявку-розрахунок.
Відповідальність за невстановлення лімітів залишку готівки в касах підприємств незалежно від форм власності покладають на установи банків.
5.2Документування операцій з обліку касових операцій. Документальне оформлення операцій з іншими грошовими коштами.
Операції з руху грошових коштів відображають у документах, що наведені в табл. 5.1.
|
|
|
Таблиця 5.1 |
|
|
|
Документування руху грошових коштів |
||
|
Форма |
Первинні документи |
Призначення документа |
|
|
документа |
|||
|
|
|
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
КО-1 |
Прибутковийкасовимордер |
Оформлюють надходження готівки в касу |
|
|
(ПКО) |
|
||
|
|
|
||
|
КО-2 |
Видатковий касовий ордер(ВКО) |
Оформлюють видачу готівки з каси |
|
|
|
|
|
|
|
КО-3 |
Журнал реєстрації прибуткових та |
Для реєстру в бухгалтерії ПКО, ВКО чи |
|
|
видаткових касових документів |
документів, що їх замінюють |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
КО-4 |
Касова книга |
Для обліку касиром операцій з готівкою |
|
|
|
|
56 |
|
|
|
КО-5 |
Книга обліку прийнятих і виданих |
Для обліку руху кошті» у касі |
|
|
|
||
|
|
|
касиром грошей |
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
Грошовий чек |
Для отримання готівки з рахунку в банку |
|
||||
|
|
- |
Оголошення про внесок готівки |
Для внесення готівки на рахунок у банку |
|
||||
|
|
- |
Супровідна відомість до сумки з |
Використовують при здачі готівки інкасатору |
|||||
|
|
|
грошовою виручкою |
|
|
|
|
|
|
|
|
ФКЧ-1 |
Фіскальний касовий чек па товари |
Розрахунковий документ, |
який |
надрукував |
|||
|
|
|
(послуги) |
реєстратор |
розрахункових |
операцій |
при |
||
|
|
|
|
розрахунках за продані товари (надані послуги) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
РК-1 |
Розрахункова квитанція |
Використовують при реєстрації розрахунків за |
|||||
|
|
|
|
продані товари (надані послуги) або при видачі |
|||||
|
|
|
|
коштів покупцеві у разі повернення товару, |
|||||
|
|
|
|
прийняття цінностей під заставу та в інших |
|||||
|
|
|
|
випадках |
|
|
|
|
|
|
|
П-53 |
Платіжна відомість |
Виплата грошових коштів з каси кільком особам |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П-49 |
Розрахунково-платіжна відомість |
Розрахунок |
виплат із |
заробітної |
плати |
та |
|
|
|
|
|
виплата з каси |
|
|
|
|
|
|
|
- |
Банківська платіжна картка (БПК) |
Пластиковий |
ідентифікований |
засіб, |
за |
||
|
|
|
|
допомогою якого одержувачу БПК надають |
|||||
|
|
|
|
можливість здійснювати операції сплати за |
|||||
|
|
|
|
товари, послуги и отримати готові кошти |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
- |
Виписка банку |
Видає банк підприємству, документ |
відображає |
||||
|
|
|
|
рух грошових коштів на поточному рахунку |
|||||
|
|
|
|
підприємства |
|
|
|
|
|
Скачано с www.znanio.ru
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
