Первичная учетная документация по кассовым операциям

 Первичная учетная документация по кассовым операциям

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. При этом кассиром выдается квитанция, также подписанная кассиром и главным бухгалтером. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или платежным ведомостям. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя предприятия, то тогда его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Приходные и расходные кассовые ордера имеют следующие реквизиты, которые заполняются шариковой ручкой или печатающим устройством:

- наименование предприятия;

- его идентификационный код;

- номер кассового ордера;

- дата составления;

- корреспондирующий счет;

- код аналитического учета;

- сумма цифрами и прописью;

- код целевого назначения; от кого принято или кому выдано (фамилия, имя и отчество);

- ссылка на основание и перечень приложений к данному кассовому ордеру.

Выписываются кассовые ордера бухгалтером и до передачи их в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с присвоением им порядковых номеров.

Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных ведомостей на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи. Подчистки и исправления в кассовых ордерах не допускаются.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, присваиваются номера кассовым ордерам, проверяется полнота произведенных кассиром операций и контролируется соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе предприятия на конец рабочего дня.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам  может производиться только в день их составления. При завершении операций кассир обязан подписать кассовые ордера, а приложенные к ним документы погасить штампом или надписью: приходные “получено”, расходные “оплачено” с указанием числа, месяца, года. Таким же образом погашаются и кассовые ордера. После обработки кассовых документов кассир вносит записи в кассовую книгу. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются печатью предприятия. На последней странице книги делается надпись количества пронумерованных страниц и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются, исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.