Первинне спостереження операцій на рахунках в банку й інших грошових коштів

1.      Первинне спостереження операцій на рахунках в банку й інших грошових коштів.

Всі підприємства, незалежно від форми власності, для здійснення господарських операцій відкривають рахунки в банках.

Основними нормативно-правовими актами, що регламентують загальні правила відкриття банками рахунків суб’єктам господарювання, їх використання, форми і стандарти розрахунків юридичних і фізичних осіб та банків на території України є:

1)      Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05.04.01 № 2346-ІІІ;

2)       Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.03 № 492;

3)   Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.04 №22.

Банки відкривають підприємствам рахунки (рис. 13.6):

Рис. 10.12 – Основні види банківських рахунків

Для відкриття поточного рахунку підприємства подають установам банків наступні документи (рис. 10.7):

Рис.   10.13    –    Перелік   документів   необхідних   для                  відкриття поточного рахунку

Назва банку                   

ЗАЯВА

про відкриття поточного рахунку

"УКРЕКСІМБАНК"                                               

Назва клієнта банку, що відкриває рахунок Товариство з лбмеженою відповідальністю «Промет»

(повна і точна назва юридичної особи//відокремленого підрозділу)

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ                     12345678                                                               

або реєстраційний (обліковий) номер за ТРДПАУ                                                                            

Просимо відкрити               поточний                     рахунок у             гривні                    .

(вид поточного рахунку)                                                           (вид валюти)

Із змістом Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах ознайомлені. Вимоги цієї Інструкції для нас обов'язкові. Нам повідомлено зміст частини шостої статті 63 Закону України “Про виконавче впровадження”

Додаткова інформація¹                                                                                                                     

Керівник

       директор                                    

      Омельченко В. Т.    

(посада)                                ( підпис)                       ( прізвище, ініціали)

"_11_"  01                  20_хх_ р. М.П.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Відмітки банку

Відкрити                                          рахунок          Документи на оформлення відкриття рахунку перевірив

(вид поточного рахунку)                                      (посада і підпис уповноваженої особи, на яку покладено обов'язок відкривати рахунки клієнтів)

Керівник                                          (підпис)

(уповноважена керівником особа)

Дата відкриття рахунку

"   "                200_ р.

Головний бухгалтер

(інша відповідальна особа, яка контролює   правильність присвоєння номера рахунку)

(підпис)

¹ Підлягає обов'язковому заповненню у випадках, визначених Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах.

Під час відкриття у банку рахунку відкривається особовий рахунок підприємства з наданням номеру у двох екземплярах: один для банку, другий – для підприємства.

В банківській виписці за дебетом відображено списання грошових коштів з поточного рахунку, а за кредитом – надходження грошових коштів на поточний рахунок.

Нижче наведено зразок виписки банку.

Облік наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках банку, ведуть на рахунку 31 «Рахунки в банку», за субрахунками:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»; 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті».

За дебетом рахунку 31 відображається надходження грошових коштів, а за кредитом рахунку 31 – їх використання (рис. 10.14).

Підприємства для здійснення розрахунків з іншими суб’єктами господарювання самостійно обирають необхідні види платіжних інструментів і зазначають їх під час укладання договору (рис. 10.15).

Інші кошти підприємства включають в себе грошові документи (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства; грошові кошти в дорозі та обліковуються на рахунку 33 «Інші кошти» (рис. 10.16).

Дебет                                                      Кредит

Рис. 10.4 – Структура рахунку 31 «Рахунки в банку»

Рис. 10.16 – Класифікація інших коштів

Рис. 10.15 – Види платіжних документів

Примірник 1 Додаток 2    до    Інструкції    про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № 240                                                                     0410001

від 05_   листопада 2016_р                                         Одержано банком

"      "                      200  р.

Платник      ТОВ «Промет»

Код

Банк платника                                                   Код банку       ДЕБЕТ рах. №                                                                            СУМА ХРУ «Приватбанк» у м. Харків                                                                    350005 26004150100094 2500,00 Одержувач ТОВ «Перлина»

Код

Банк одержувача

КРЕДИТ рах. №

Код банку       2600700001894

АКІБ «УкрСіббанк»      у м. Харків                       351641

Сума словами: Дві тисячі п’ятсот гривень 00 коп.

Призначення платежу:       передплата за монтажну піну згідно рах. № СФ-000124 від  04.11. 2010 року.

Проведено банком

М.П.               Підпис Петренко                                               "      "                          200 р.

Юрченко

Підпис банку

Рис. 10.17 – Приклад заповнення платіжного доручення