Понятие, состав и структура оборотного капитала

Понятие, состав и структура оборотного капитала

Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия используют имущество, составляющей которого является оборотный капитал (средства).

n  Оборотный капитал – совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса и реализации продукции (рис. 5.1).

    В состав оборотного капитала входят оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные фонды и готовая продукция отражают оборот материальных факторов воспроизводства, а остальные фонды обращения  оборот денежных средств.

Оборотные фонды – это предметы труда, которые:

n  используются однократно и воспроизводятся после каждого производственного цикла;

n  меняют натурально-вещественную форму;

n  полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию;

n  к ним относятся также средства труда сроком службы менее года (12 месяцев).

В состав оборотных фондов входят:

n  Производственные запасы (материальные ресурсы).

    Их организации закупают для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, и, как правило они находятся на складах предприятия.

    После их отпуска в производство они превращаются в составную часть незавершенного производства.

    Материальные ресурсы переходят в материальные затраты, т.е. являются элементом себестоимости продукции.

n  Незавершенное производство - это продукция (работы), не прошедшая всех стадий, предусмотренных технологическим процессом, а также изделия, неукомплектованные или не прошедшие испытания и технической приемки.

n  Полуфабрикаты собственного изготовления (отливки, поковки, штамповки и т.д.).

n  Расходы будущих периодов - расходы не имеющие отношения к формированию затрат на производство продукции (работ, услуг) отчетного периода.

    Например: освоение новых изделий, производств, цехов, агрегатов, расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств, расходы на рекламу, подготовку кадров.

Фонды обращения непосредственно не участвуют в процессе производства, а функционируют в сфере обращения.
В состав фондов обращения входит:

n  Готовая продукция на складах - законченная в изготовлении продукция, прошедшая испытания и приемку, полностью укомплектованная согласно договорам с заказчиками и соответствующая техническим условиям и требованиям.

n  Товары отгруженные – это   отгруженная, но ещё не оплаченная покупателем продукция.

n   Краткосрочные финансовые вложения – это затраты организации по выкупу собственных акций у акционеров, инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий, в облигации, государственные ценные бумаги и т.п, а также предоставленные организацией другим организациям займы на срок не более года.

n  Денежные средства - это средства на расчетных и валютных счетах в кредитных организациях, и в кассе предприятия.

n  Расчеты с дебиторами - это задолженность (дебиторская) юридических и физических лиц данному предприятию:

n  задолженность покупателей и заказчиков,  дочерних и зависимых обществ,

n  сумма уплаченных другим организациям и гражданам авансов по предстоящим расчетам,

n  задолженность, включая переплату по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды,

n  задолженность работников организации по предоставленным им займам за счет средств этой организации,

n  задолженность за подотчетными лицами,

n  задолженность по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приемке.

Структура оборотного капитала на разных предприятиях неодинакова. Примерная структура оборотного капитала в машиностроении и металлообработке представлена в табл.