Практическая работа по МДК 01.01 "Практические основы бухгалтерского учета" на тему "Учет финансовых вложений"

Практическая работа

Тема. Учет финансовых вложений

Цель – оценивать финансовые вложения по средней первоначальной стоимости, способу ФИФО, отражать в учете операции на счетах бухгалтерского учета.

 Задание 1

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции с финансовыми вложениями в уставный капитал других организаций.

Исходные данные

Переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации:

- основные средства по согласованной стоимости (исходя из текущих рыночных цен) на сумму 400 000 руб.;

- денежные средства – 300 000 руб.

По итогам работы за год начислены дивиденды в сумме 72 000 руб.

Задание 2

АО «Донбасс» предоставило заем ООО «Квант» в сумме 100 000 руб. под 25% годовых, сроком на 1 год. Отразить на счетах сумму предоставленного займа, начислить проценты по займу, возвращение займа с процентами.

Задание 3.

В апреле АО «Весна» приобрело на бирже акции на сумму 100 000 руб. В мае рыночная стоимость акций выросла и на конец мая составила 115 000 руб. Скорректировать стоимость акций и отразить в учете.

Задание 4.

Используя способы оценки – по средней первоначальной стоимости, ФИФО – определите стоимость выбывающих ценных бумаг.

Данные для оценки

1.     Способ оценки по средней первоначальной стоимости.

Стоимость списываемых ценных бумаг определяется путем умножения количества выбывающих ЦБ на среднюю первоначальную стоимость одной ЦБ данного вида.

Средняя первоначальная стоимость 1 ЦБ данного вида рассчитывается как частное от деления стоимости ЦБ на их количество, соответственно складывающихся из стоимости и количества по остатку на начало месяца и по поступившим ценным бумагам в этом месяце.

2.     Способ ФИФО

Оценка ЦБ при способе ФИФО основана на допущении, что они продаются в течение месяца в последовательности их поступления. Оценка ценных бумаг, находящихся в остатке на конец месяца, производится по фактической стоимости последней по времени приобретения, а в стоимости продажи учитывается стоимость ранних по времени приобретения ценных бумаг

Примечание. К первым двум цифрам выделенных чисел добавить номер варианта. Работу оформить на листах формата А4 с одной стороны, не забывая оставлять поля. После каждой задачи сделать письменный вывод. Сдать работу на следующее занятие.