ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 3 Тема: Организация ведения учета кассовых операций

Практическое занятие № 3

Тема: Организация ведения учета кассовых операций.

Цель: _______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Текущий контроль: Ответьте устно на вопросы:

1.    Каким документом установлены правила работы с на­личными деньгами?

2.    Какую ответственность несет кассир и за что?

3.    Назовите документы для оформления кассовых опе­раций.

4.    Могут ли кассовые документы иметь исправления?

5.    Укажите номер счета, который используют для кассовых операций.

6.    Покажите бухгалтерскую проводку при излишке денег в кассе, выявленном в ходе ее инвентаризации.

7.    Что может храниться в кассе предприятия?

8.    Каковы меры ответственности за несоблюдение кас­совой дисциплины?

9.    На какие цели из кассы могут выдаваться наличные деньги и кто имеет право их получить?

10.                      Что называется служебной командировкой?

11.                      Как оформляется авансовый отчет об израсходован­ных подотчетных суммах?

12.                      Какой счет предназначен для учета расчетов с подотчетными лицами? Дайте характеристику счета.

13.                      Как можно организовать аналитический учет расче­тов с подотчетными лицами?

Перечень правовых и нормативных документов

1.             «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». (Утв. Банком России № 18 от 12.10.2011 № 373-П).

2.             Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в ред. от 03.03.2001).

Задание 1. Изучите нормативные документы. Ответьте письменно на вопросы:

1.    Цели применения ПБУ 10/99?

2.    Что признается, а что – нет расходами организации?

3.    Какие виды расходов относятся к расходам по обычным видам деятельности?

4.    Как определяется сумма расходов по обычным видам деятельности?

5.    Что формируют расходы по обычным видам деятельности?

6.    Перечислите элементы затрат по обычным видам деятельности.

7.    Что относится к прочим расходам?

8.    Условия признания расходов в бухгалтерском учете?

9.    Где и как отражаются в бухгалтерской отчетности расходы организации?

Задание 2. Оформите приходные кассовые ордера на получение денег наличными в кассу. Нумерацию приходных ордеров начните с № 1.

А) по чеку № 518432 от 23 января 201_г. получено с расчетного счета в банке (руб.):

·       на командировочные расходы – 12 000;

·       на операционные и хозяйственные нужды -  10 000.

Б) по чеку № 518433 от 24 января 201_г. получено с расчетного счета в банке на оказание материальной помощи работникам – 12 000.

Чеки подписаны директором, главным бухгалтером, кассиром (фамилии возьмите членов группы).

Задание 3. Составьте расходные кассовые ордера:

·       № 1 от 23 января 201_ г. выдан главному инженеру Геращенко аванс на командировку в Москву. Основание: приказ по предприятию № 3-К от 23 января 2001_г. Сумма аванса 12 000 руб.

·       № 2 от 25 января 2001_г. выдана материальная помощь секретарю-референту Рябининой С.К. Основание: заявление Рябининой С.К. с резолюцией директора. Сумма 12 000 руб.

Задание 4. Составьте объявление на взнос наличными в банк № 138046 ЛВ и расходный кассовый ордер № 3 от 25 января 201_г. на внесенную в банк сумму 8 000 руб. Документы подписаны кассиром, главным бухгалтером, директором (см. задание 2).

Задание 5. Составьте кассовую книгу и отчеты кассира за 23, 24 и 25 января 201_г. с учетом составленных в заданиях № 2-4 документов и по данным таблицы 1. Сальдо по кассе на начало дня 23 января 201_ г. – 2 000 руб.

Таблица 2.25

Хозяйственные операции по кассе

Задание 6. Выполните бухгалтерскую обработку отчетов кассира. Откройте счета синтетического учета по приведенным ниже данным. Запишите хозяйственные операции в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета. Составьте баланс на конец месяца.

Таблица 2.26

Баланс предприятия «Прогресс»

Задание 7. Запишите кассовые операции в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 по счету 50 «Касса».

Задание 8. Выполните управленческие действия:

Организация: Сформулируйте варианты обеспечения контроля аттестации и профессионального обучения сотрудников.

Предложите способы оценки компетенций персонала и результатов труда

Предложите формы контроля работы с документами.

Осуществите руководство работой микрогрупп и обучением других. По каким вопросам Вы консультировали коллег?

По каким вопросам консультировались сами?

Какие роли в микрогруппе Вы выполняли?

Планирование: Определите границы самоуправления работников

Принятие решений: Как Вы решили проблемы при выполнении заданий?

Контроль: проконтролируйте обеспеченность ресурсами.

Проконтролируйте выполнение заданий членами микрогрупп.

Осуществите руководство подведением итогов. Оцените вклад каждого члена микрогруппы в результат выполнения заданий.

Оцените собственное обучение.

Мотивация: Разработайте способы стимулирования работы своей, коллег, педагога?

Координация: Каким образом Вы координировали работу членов микрогруппы?

С кем и как Вы согласовали вопросы по выполнению заданий?

Подведение итогов. Ответьте письменно на вопросы: перечислите основные документы, заполняемые кассиром; как осуществляется бухгалтерская обработка отчетов кассира; какая информация содержится в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 по счету 50 «Касса»; основные проводки по счету 50 «Касса»; какие цели были поставлены; что нового узнали; в чем были затруднения; какие ошибки были допущены, их причины и способы устранения; достигли ли поставленных целей.

Тема для повторения: «Ведение учета денежных средств и расчетных операций».

Методические рекомендации по выполнению работы

Задания 2-4, 7. Оформите на основе образцов заполненных документов.

Задание 5. а) Заполните листы кассовой книги на основе первичных документов и данных таблицы 2.25, образцов заполнения кассовой книги. б) Подсчитайте за каждый день остаток за каждый день: остаток на начало + сумма прихода – сумма расхода = остаток на конец. Сальдо на первый день дано в задании 5.

Задание 6. Составьте корреспонденцию счетов, пользуясь планом счетов, типовыми проводками по теме.