ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 4 Тема: Организация ведения учета расчетных операций

Практическое занятие № 4

Тема: Организация ведения учета расчетных операций.

Цель: _______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Текущий контроль: Ответьте устно на вопросы:

1.    На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по синтетическо­му счету 51 «Расчетные счета»?

2.    Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

3.    Что значит обработать выписку банка?

4.    Первичные документы по зачислению на расчетный счет и списанию с него денег.

5.    В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете?

6.    Какие организации могут открывать валютный счет  в банке?

7.    В каком банке можно открыть валютный счет?

8.    Что такое курсовая разница?

9.    Какие поступления не подлежат обязательной продаже?

10.                      Как отражаются на счетах операции по покупке и продаже валюты?

Перечень правовых и нормативных документов

1.    Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н).

Задание 1. Изучите ПБУ 3/2006. Ответьте письменно на вопросы:

1.    Цель применения данного ПБУ?

2.    В каких случаях не применяется данное положение?

3.    Каким образом осуществляется пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли?

4.    Как осуществляется в бухгалтерском учете учет курсовой разницы?

5.    В чем особенность учета активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами Российской Федерации?

6.    Как формируется информация об операциях в иностранной валюте?

7.    Какая дата признается в учете кассовых операций в иностранной валюте?

Задание 2. Оформите платежные требования: а) поставщика ОАО «Химический завод» № 101 от 30 декабря 201_ г., на перечисление денег за материалы – текстолит по договору № 340 от 15.10.201_ г. на сумму 26 085 руб. Реквизиты: ИНН 6165088671, филиал «Ростовский» ЗАО  КБ «Гута-Банк» г. Ростов-на-Дону, сч. № 40702810500050003532. Плательщик предприятие «Прогресс», реквизиты: ИНН 6164208224, «Ростпромстройбанк (ОАО)», г. Ростов-на-Дону, сч. № 40702810298750001236; б) получателя – налоговой инспекции Центрального района, счет № 40702810298750001478 в коммерческом банке «Кредит» г. Ростов-на-Дону, ИНН – 6154201204. Вид налога – налог на прибыль, сумма платежа – 16 000 руб. Платежное поручение выписано  за № 3 от 18 января 201_ г. Реквизиты плательщика – см. п. а).

Задание 3. Запишите в журнале операций и на счетах предприятия «Прогресс» хозяйственные операции по выпискам банка из расчетного счета. Откройте счет 51 «Расчетные счета», выведите сальдо на конец месяца.

Таблица 2.27

Сводная выписка из расчетного счета в банке за 23-31 января 201_ г.

Задание 4. Запишите хозяйственные операции по движению средств на расчетном счете в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по счету 51 «Расчетные счета».

Задание 5. Составьте и обработайте авансовые отчеты: а) авансовый отчет № 1 от 23 января 201_ г. начальника отдела снабжения  завода Дубровского П.П. на основании документов: командировочного удостоверения № 1074; авиабилетов Москва-Екатеринбург, Екатеринбург-Москва стоимостью 7 800 каждый (НДС в том числе); счет за проживание в гостинице с 18 по 20 января 201_ г. стоимостью 350 руб. в сутки. В расчетных документах выделено «в том числе НДС» отдельной строкой. Дубровскому П.П. выдан 16 января аванс 16 250 руб.; б) авансовый отчет № 2 от 26 января  201_ г. главного инженера Геращенко Е.Р. на основании документов: проездной билет  ж/д от 24 января Рязань-Москва на сумму 560 руб.; проездной билет  ж/д от 26 января Рязань-Москва на сумму 580 руб.; счет за проживание в гостинице 24-25 января 450 руб./сутки; товарный чек магазина № 286 от 23 января за программное обеспечение на сумму 8 460 руб. (в том числе НДС); в) авансовый отчет № 3 от 25 января 201_ г. товароведа Макаровой О.Д. на основании документов: товарный чек № 83 от 23 января на сумму 2 000 за канцтовары (НДС не выделен); товарный чек № 259 от 24 января на сумму 5 500 за расходные материалы к оргтехнике (НДС не выделен); г) авансовый отчет № 4 от 25 января начальника цеха Органова Т.А. на основании документов: автобусные билеты в г. Москва туда и обратно в г. Рязань по 380 руб., счет-фактура № 456 завода Точмаш на приобретенный инструмент в сумме 2 240 руб. (НДС в том числе).

Задание 6. Запишите хозяйственные операции по авансовым отчетам из задания 5 данной практической работы и задания 5 практической работы № 3 в журнал-ордер № 7 и ведомость № 7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Задание 7. Запишите в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по движению средств в иностранной валюте (табл. 2.28).

Таблица 2.28

Хозяйственные операции ОАО «Флора» за март 201_ г.

Задание 8. Выполните управленческие действия:

Организация: Сформулируйте варианты обеспечения контроля аттестации и профессионального обучения сотрудников.

Предложите способы оценки компетенций персонала и результатов труда

Предложите формы контроля работы с документами.

Осуществите руководство работой микрогрупп и обучением других. По каким вопросам Вы консультировали коллег?

По каким вопросам консультировались сами?

Какие роли в микрогруппе Вы выполняли?

Планирование: Определите границы самоуправления работников

Принятие решений: Как Вы решили проблемы при выполнении заданий?

Контроль: проконтролируйте обеспеченность ресурсами.

Проконтролируйте выполнение заданий членами микрогрупп.

Осуществите руководство подведением итогов. Оцените вклад каждого члена микрогруппы в результат выполнения заданий.

Оцените собственное обучение.

Мотивация: Разработайте способы стимулирования работы своей, коллег, педагога?

Координация: Каким образом Вы координировали работу членов микрогруппы?

С кем и как Вы согласовали вопросы по выполнению заданий?

Подведение итогов. Ответьте письменно на вопросы: какие вопросы регулируются ПБУ 3/2006; для каких целей заполняется и какая информация содержится в платежных поручениях; как осуществляется бухгалтерская обработка выписок из расчетного счета; какая информация содержится в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетные счета»; основные проводки по счету 51 «Расчетные счета»; какие цели были поставлены; что нового узнали; в чем были затруднения; какие ошибки были допущены, их причины и способы устранения; достигли ли поставленных целей.