ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 8 Тема: Организация ведения учета финансовых вложений и ценных бумаг.

Практическое занятие №  8

Тема: Организация ведения учета финансовых вложений и ценных бумаг.

Цель: _______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Текущий контроль: Ответьте устно на вопросы:

1.    Дать определение ценной бумаги.

2.    Что относят к ценным бумагам?

3.    Что понимают под обращением ценных бумаг?

4.    Дать определение акции, облигации, векселя.

5.    Дать определение сберегательного сертификата.

6.    Что относят к финансовым вложениям?

7.    По какой стоимости оценивают ценные бумаги?

8.    На каком счете учитывают долгосрочные финансовые вложения?

9.    Какими проводками отражают финансовые вложения:

а) в уставные капиталы других организаций?

б) на приобретение акций других организаций?

в) на приобретение облигаций?

10.                      Какими проводками отражают продажу ценных бумаг?

11.                      Для чего создают резерв под обесценение ценных бумаг?

12.  Как отражают в учете операции по образованию и использованию резерва под обесценение ценных бумаг?

Перечень правовых и нормативных документов

1.    Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 142.

2.    Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 149.

3.    Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 19/2002 «Учет финансо­вых вложений» (в ред. Приказа Минфина России от 27.04.2012 N 55н).

Задание 1. Изучите ПБУ 19/2002, ответьте письменно на вопросы:

1.    Назначение ПБУ 19/02.

2.    Условия для принятия к бухгалтерскому учету финансовых вложений.

3.    Приведите характеристику финансовых вложений.

4.    Что является единицей бухгалтерского учета финансовых вложений?

5.    По какой стоимости принимаются к учету финансовые вложения?

6.    Из каких элементов складывается первоначальная стоимость финансовых вложений?

7.    Каким образом осуществляется оценка финансовых вложений?

8.    Опишите порядок выбытия финансовых вложений.

9.    Каким образом в бухгалтерском учете признаются доходы и расходы по финансовым вложениям?

10.                      Дайте характеристику и условия обесценения финансовых вложений.

11.                      Каким образом в бухгалтерском учете раскрывается информация о финансовых вложениях?

12.                      Приведите примеры способов оценки финансовых вложений.

Задание 2. Даны хозяйственные операции эмитента по учету собственных акций (табл. 6.7).

Составьте корреспонденцию счетов.

Таблица  6.7

Перечень хозяйственных операций

Задание 3. Фирма заключила договор с банком на оформление депозит­ного сертификата на сумму 280 тыс. руб. (сроком на 3 мес. под 20 % годо­вых). Деньги перечислены фирмой с расчетного счета банку согласно договору.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки и определите наращен­ную сумму по предъявлении депозитного сертификата в банке к оплате по истечении срока действия договора (число календарных дней депози­та 90, число дней в году 360).

Задание 4. Составьте корреспонденцию счетов по операциям предприятия, ведущего работы по договорам о совместной деятельности (табл. 6.8).

Таблица  6.8

Хозяйственные операции

Задание 5. Предприятие приобрело 100 акций типа «А» по рыночной цене номиналом 500 руб. и перечислило с расчетного счета за эти акции 60+ № варианта*10 тыс. руб. В следующем месяце это предприятие приобрело 10 акций типа «Б» по рыночной цене номиналом 1 тыс. руб. на сумму 9+ № варианта*10 тыс. руб. Через год были получены дивиденды по акциям типа «А» всего на сумму 40+ № варианта*10 тыс. руб., а по акциям типа «Б» всего на сумму 15+ № варианта*10 тыс. руб.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки, исчислите общую сумму полученного дохода.

Задание 6.     Организация получила в банке кредит в сумме 1 250+ № варианта*10 тыс. руб. на 3 мес. под 20 % годовых на закупку товаров и 1 150+ № варианта*10 тыс. руб. под 22 % годовых на приобретение основных средств сроком на два года.

Проценты по кредитам и суммы кредитов согласно договору были возвращены в срок.

Сделайте необходимые расчеты по процентам и бухгалтерские провод­ки, если известно, что ставка рефинансирования Банка России была 16 % годовых (в каждом месяце 30 дней и в году 360 дней).

Задание 7. Предприятие получило от поставщика материалы на основании счета-фактуры и накладной на сумму 11,8 тыс. руб., в том числе НДС 1,8 тыс. руб. За эти материалы поставщику выдан вексель на сумму 15 тыс. руб., из них 3,2 тыс. руб. — проценты по векселю. Вексель предъявлен к оплате и оплачен.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.

Задание 8. Предприятие получило материалы от поставщика на сумму 124+ № варианта*10 тыс. руб., в том числе НДС 18,9 тыс. руб. пяти простых векселей вместе с процентами, на сумму 30+ № варианта*10 тыс. руб. — к оплате. Выданные векселя в срок оплачены.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по данным хозяйствен­ным операциям.

Задание 9. Организация отгрузила товар на сумму 72+ № варианта*10 тыс. руб., в том числе НДС 11 тыс. руб., и получила два одинаковых векселя на сумму 39 тыс. руб. каждый вместе с процентами. Полная фактическая себестоимость отгру­женного товара 46+ № варианта*10 тыс. руб.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки в двух вариантах, ис­пользуя метод учета выручки от реализации по оплате:

а) вексель в срок не оплачен;

б) вексель оплачен в срок.

Задание 10. Выполните управленческие действия:

Организация: Сформулируйте варианты обеспечения контроля аттестации и профессионального обучения сотрудников.

Предложите способы оценки компетенций персонала и результатов труда.

Предложите формы контроля работы с документами.

Осуществите руководство работой микрогрупп и обучением других. По каким вопросам Вы консультировали коллег?

По каким вопросам консультировались сами?

Какие роли в микрогруппе Вы выполняли?

Планирование: Определите границы самоуправления работников

Принятие решений: Как Вы решили проблемы при выполнении заданий?

Контроль: проконтролируйте обеспеченность ресурсами.

Проконтролируйте выполнение заданий членами микрогрупп.

Осуществите руководство подведением итогов. Оцените вклад каждого члена микрогруппы в результат выполнения заданий.

Оцените собственное обучение.

Мотивация: Разработайте способы стимулирования работы своей, коллег, педагога?

Координация: Каким образом Вы координировали работу членов микрогруппы?

С кем и как Вы согласовали вопросы по выполнению заданий?

Подведение итогов: ответьте письменно на вопросы: какими нормативными документами регулируется ведение учета финансовых вложений и ценных бумаг; основные первичные документы по учету финансовых вложений и ценных бумаг; типичные проводки по учету финансовых вложений и ценных бумаг; какие цели были поставлены; что нового узнали; в чем были затруднения; какие ошибки были допущены, их причины и способы устранения; достигли ли поставленных целей.