Поделиться
Л3-0024486.docx
Практична робота № 4
Тема: Бухгалтерський баланс
Мета. З'ясувати суть бухгалтерського балансу як елемента методу бухгалтерського обліку; засвоїти принципи економічного групування активів, власного капіталу та зобов'язань підприємства; ознайомитись з типами господарських операцій i навчитись визначати типи змін в балансі зумовлені господарськими операціями.
Основні терміни і поняття
Баланс -- звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання i власний капітал.
Актив балансу - ліва частина балансу підприємства, в якій відображають ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигод в майбутньому.
Пасив балансу - права частина балансу, в якій знаходить відображення власний капітал i зобов'язання підприємства.
Валюта балансу - загальний підсумок активу і пасиву балансу.
Стаття балансу - окремий елемент балансу, який означає вид активів, власного капіталу чи зобов'язань.
Оцінка cmammi балансу - грошовий вираз статті балансу.
Рекомендована література
Основна: [1], [2], [3], [4], [5], [6], [7], [9], [12], [14], [15], [29], [30], [31]. Додаткова: [4], [6], [7], [8], [9], [10], [11], [15], [16], [17], [20], [21], [22], [23], [24].
Практичні завдання
1. На підставі відомості групування активів і відомості групування складових власного капіталу та зобов'язань ТзОВ «Росток», складених на 01.01.20__р. (табл. 2, 3) заповнити форму № 1 «Баланс» на 01.01.20__ р. (табл. 4).
2. На підставі господарських операцій ТзОВ «Росток» за січень 20___року (табл. 5) визначити типи змін, які відбулися в балансі в результаті цих операцій. Виконання завдання оформити в таблиці 6.
Таблиця 4
БАЛАНС
за _____________________ 20___ р.
|
Форма № 1 |
код за ДКУД |
1801001 |
||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
Залишкова вартість |
010 |
|
|
|
|
Первісна вартість |
011 |
|
|
|
|
Накопичена амортизація |
012 |
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
Залишкова вартість |
030 |
|
|
|
|
Первісна вартість |
031 |
|
|
|
|
Знос |
032 |
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
|
|
|
|
первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
|
|
|
|
знос інвестиційної нерухомості |
057 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|
|
Гудвіл |
065 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
|
Усього за розділом І |
080 |
|
|
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
|
|
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
|
Готова продукція |
130 |
|
|
|
|
Товари |
140 |
|
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
|
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
|
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|
|
Баланс |
280 |
|
|
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
Усього за розділом І |
380 |
|
|
|
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
|
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|
|
|
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
|
|
|
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
|
|
|
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
Баланс |
640 |
|
|
Керівник
Головний бухгалтер
Таблиця 5
Перелік господарських операцій ВП НУБіП України
ТзОВ «Росток» за січень 20__ року
|
№ п/п |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
|
1. |
Оприбутковані матеріали, які надійшли від постачальників |
30540 |
|
2. |
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ |
6108 |
|
3. |
Списані матеріали на виробництво |
53000 |
|
4. |
В касу з поточного рахунку надійшли кошти для виплати заробітної плати |
67500 |
|
5. |
Видано з каси заробітну плату працівникам |
64000 |
|
6. |
На поточний рахунок від покупців зараховані кошти |
83220 |
|
7. |
Задепоновано невидану вчасно заробітну плату |
3500 |
|
8. |
Депоновану заробітну плату зараховано на поточний рахунок
|
3500 |
|
9. |
Нараховано знос основних засобів: - адміністративного призначення - загальновиробничого призначення |
11250 11840 |
|
10. |
3 поточного рахунку списано заборгованість по довгостроковому кредиту |
32000 |
|
11. |
Нараховано заробітну плату: - робітникам основного виробництва - робітникам загальновиробничого призначення - адміністративному персоналу |
49000 28000 35000 |
|
12. |
Проведено утримання з заробітної плати: - прибуткового податку - до Пенсійного фонду - до Фонду соціального страхування на випадок безробіття - до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати непрацездатності* |
16800 2240 672 1120 |
|
13. |
Проведено нарахування на фонд заробітної плати згідно чинного законодавства |
? |
|
14. |
3 поточного рахунку погашено заборгованість перед бюджетом |
19000 |
|
15. |
Списано паливо на загальновиробничі потреби |
8000 |
|
16. |
Списано загальновиробничі витрати на витрати виробництва |
? |
|
17. |
Оприбутковано на склад готову продукцію |
94000 |
|
18. |
Списано адміністративні витрати на фінансові результати |
? |
|
19. |
Визначена сума прибутку (збитку) |
? |
*Нарахування на ФОП та у тримання із заробітної плати наведені в додатку 6.
Таблиця 6
|
Типи змін у балансі |
|||||
|
№ операції |
Зміни в балансі |
Тип змін |
|||
|
|
Актив |
Пасив |
|
||
|
|
збільшення |
зменшення |
збільшення |
зменшення |
|
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
6. |
|
|
|
|
|
|
7. |
|
|
|
|
|
|
8. |
|
|
|
|
|
|
9. |
|
|
|
|
|
|
10. |
|
|
|
|
|
|
11. |
|
|
|
|
|
|
12. |
|
|
|
|
|
|
13. |
|
|
|
|
|
|
14. |
|
|
|
|
|
|
15. |
|
|
|
|
|
|
16. |
|
|
|
|
|
|
17. |
|
|
|
|
|
|
18. |
|
|
|
|
|
|
19. |
|
|
|
|
|
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
