ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №5 Тема 5. Облік фінансово-розрахункових операцій

Термін

Визначення

1.    Каса

А. Цінний папір, який містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця провести платіж зазначеної у ньому суми чекоутримувачу

2.    Касир

Б. Документ встановленої форми, що застосовується для ведення обліку готівки в касі підприємства

3.    Готівкова виручка

В. Рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів державного бюджету та одержувачам, яким передбачені видатки зі спеціального фонду державного бюджету, для обліку доходів і видатків, затверджених їх кошторисами

4.    Касова книга

Г. Рахунки, що відкриваються в органах Державного казначейства розпорядникам та одержувачам коштів державного бюджету, для обліку операцій по виконанню загального фонду кошторису доходів і видатків

5.    Бюджетні рахунки

Д. Документи, що використовуються для перерахування коштів з рахунку на рахунок бюджетних установ у межах відділень (управлінь) Державного казначейства, а також для перерахування коштів з рахунків бюджетних установ на рахунки інших підприємств і документального підтвердження зазначених операцій

6.    Бюджетні рахунки для операцій клієнтів за бюджетними коштами

Е. Приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків для приймання, видачі, зберігання готівки, інших цінностей, касових документів

7.    Реєстраційні рахунки

Є. Заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов’язкового платежу згідно з укладеним .договором, або якщо дата платежу не визначена після виписування рахунку на оплату

8.    Спеціальні реєстраційні рахунки

Ж. Фінансовий актив установи, що виникає внаслідок договірних відносин між двома юридичними особами, серед яких одна, що є власником активу, після настання відповідних умов угоди має право на отримання платежів, товарів, робіт та послуг

9.    Особові рахунки

З. Посадова особа, яка завідує касою, видачею та прийманням грошових коштів і цінних паперів

10.          Зведені особові рахунки

И. Рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства для зарахування надходжень, здійснення операцій клієнтів з бюджетними коштами та здійснення операцій, пов’язаних з обслуговуванням зовнішніх і внутрішніх боргових зобов’язань, загальнодержавних видатків, а також рахунки для обліку операцій із фінансування з бюджетів

11.          Меморіальні документи

І. Сума готівкового розрахунку підприємства (підприємця) з бюджетною установою через її касу, реєстраційний рахунок, інші фінансові установи, які надають послуги з переказу грошових коштів, а також через підприємства поштового зв’язку

12.          Платіжне доручення

Ї. Рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства розпорядникам за визначеною функцією для зарахування виділених асигнувань, що підлягають подальшому розподілу ними та перерахуванню конкретному розпоряднику (одержувачу) бюджетних коштів

13.          Платіжна вимога-доручення

Й. Рахунки, що відкриваються в органах Державного казначейства головним розпорядникам для зарахування виділених бюджетних асигнувань державного бюджету без зазначення кодів бюджетної класифікації видатків і подальшого їх зарахування на особові та реєстраційні рахунки

14.          Чек

К. Рахунки для здійснення операцій за асигнуваннями, передбаченими за на виконання відповідних програм і заходів у державному та місцевих бюджетах, які відкриваються розпорядникам та одержувачам коштів

15.          Дебіторська заборгованість

Л. Кошти, видані працівнику установи на і витрати, пов’язані зі службовим відрядженням та/або на адміністративно-господарські витрати

16.          Прострочена дебіторська заборгованість

М. Документ, який видається працівнику бюджетної установи на підставі наказу (розпорядження) керівника для виконання службового доручення поза постійним місцем роботи, тобто у відрядженні

17.          Підзвітні особи

Н. Документ, який складається з двох частин: верхньої, яка містить вимогу постачальника до покупця оплатити йому вартість поставленої продукції (робіт, послуг), і нижньої, яка містить доручення покупця (платника) своєму банку перерахувати належну суму коштів на рахунок постачальника за отриману продукцію (роботу, послуги)

18.          Підзвітна сума

О. Працівники установи, які отримали грошові суми в підзвіт для майбутніх витрат (на відрядження або господарські потреби) згідно наказом (розпорядженням) керівника

19.          Відрядження

П. Розпорядження про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства, установи, оформленим на спеціальному бланку

20.          Посвідчення про відрядження

Р. Виражена в грошовій формі шкода, завдана одній особі протиправними діями іншої

21.          Збитки

С. Поїздка працівника за розпорядженням керівника установи для виконання службового доручення на певний строк до іншого населеного пункту, що знаходиться поза місцем його постійної роботи

№

з/п

Дата

Зміст господарських операцій

Сума, грн.

1.                              

01.04

Отримано готівку в касу з реєстраційного рахунку

2000,00

2.                              

05.04

Повернуто в касу підзвітними особами залишок невикористаного авансу

26,00

3.                              

07.04

Виплачено готівкою стипендію

1950,00

4.                              

15.04

Отримано виручку за надані послуги

1400,00

5.                              

15.04

Оплачено працівниками за харчування в профілакторії

1690,00

6.                              

17.04

Виплачено аванс працівникам

3600,00

7.                              

17.04

Проведено відрахування

?

8.                              

17.04

Утримано із заробітної плати працівників внески до охорони соціального страхування

?

9.                              

17.04

Нараховано податок з доходів фізичних осіб

?