практикум "Налог на имущество физического лица"

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

1.1.РАБОТА С ТЕКСТОМ Прочитайте текст на сайте сайте www.nalog.ruи вставьте пропущенные слова

Налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов _______________________образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются __________________ лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Налоговым периодом признается __________________________________. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов _____________________ образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от порядка определения ______________ базы. Сумма налога исчисляется налоговыми органами как произведение налоговой _______ и налоговой ставки с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ.

1.2. ЗАДАЧИ

Пример решения задачи на налог на имущество физических лиц

Рассчитать за 2015 год налог за квартиру в Нижнем Новгороде, находящуюся в индивидуальной собственности, площадью 40 кв.м., инвентаризационная стоимость которой 350000  руб., а кадастровая стоимость - 1700000 руб. Права на льготу отсутствуют.

Налоговая ставка при кадастровой стоимости до 10 млн. руб. (включительно) составляет 0,1% (Решение Городской Думы г. Н.Новгорода от 19.11.2014 N 169); налоговая ставка   при суммарной инвентаризационной стоимости объекта свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) – 0,1001% (Постановление Городской Думы г. Н.Новгорода от 22.12.1999 №69).

Решение:

Расчет налога на имущество физических лиц производим по формуле: Н= (Н1 - Н2) x К + Н2, где:  Н1=(кадастровая стоимость - налоговый вычет на квартиру)*налоговая ставка

        Н2=инвентаризационная стоимость квартиры*налоговая ставка

        К=0,2 (2015 год – первый налоговый период)

Н = [(1700000руб.-1700000руб./40кв.м.*20кв.м.)*0,1% - (350000руб.*0,1001%)]*0,2+ +350000руб.*0,1001% = 450руб

Ответ: налог на имущество физического лица 450 руб.

ЗАДАЧИ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ В КЛАССЕ

Задача 1

Квартира в Нижнем Новгороде площадью 78 кв.м. принадлежит супругам на праве общей совместной собственности.

Налоговая ставка при кадастровой стоимости до 10 млн. руб. (включительно) составляет 0,1% (Решение Городской Думы г. Н.Новгорода от 19.11.2014 N 169); налоговая ставка   при суммарной инвентаризационной стоимости объекта свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) – 0,1001% (Постановление Городской Думы г. Н.Новгорода от 22.12.1999 №69).

Рассчитать налог на имущество физических лиц за 2015 год каждому собственнику, если право на льготу не заявлено, кадастровая стоимость составляет 2100000 руб., инвентаризационная стоимость - 800 тысяч рублей.

Задача 2

Гражданин имеет на праве собственности жилой дом в Нижнем Новгороде площадью 62 кв.м. Кадастровая стоимость жилого дома 3000000 руб., инвентаризационная стоимость 480000 руб.

Налоговая ставка при кадастровой стоимости до 10 млн. руб. (включительно) составляет 0,1% (Решение Городской Думы г. Н.Новгорода от 19.11.2014 N 169); налоговая ставка   при суммарной инвентаризационной стоимости объекта свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) – 0,1001% (Постановление Городской Думы г. Н.Новгорода от 22.12.1999 №69).

Рассчитать налог на имущество физических лиц за 2021 год, если право на льготу возникает в апреле 2021 г.

Задача 3

Определите сумму налога на имущество физических лиц, который подлежит уплате супругами, если квартира находится в общей совместной собственности (площадь 60 кв.м., кадастровая стоимость 1200 тыс. руб., инвентаризационная стоимость 410 тыс.руб.). Кроме этого, супруги имеют дачу расположенную на территории другого муниципального образования (площадь 80 кв.м., кадастровая стоимость 2000 тыс.руб., инвентаризационная стоимость 500 тыс. руб.) Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Ставки налога на имущество физических лиц установлены в размере 0,1% от кадастровой стоимости; 0,1001% - от инвентаризационной стоимости.

1.3.ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. На сайте www.nalog.ru найти информацию об установленных налоговых ставках  в Вашем муниципальном образовании. Составить таблицу.

2. Используя материалы сайта www.nalog.ru определить какие льготы предусмотрены по налогу на имущество физических лиц в Вашем  регионе, городе. Составить кластер.

3. Используя материалы сайта www.nalog.ru рассчитать размер налога на имущество физических лиц на принадлежащее Вашей семье имущество.

1.4. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

1.                  Кто признается плательщиком налога на имущество физических лиц?

2.                  Что является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?

3.                  Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

4.                  Какими критериями руководствуются при установлении размера налоговых ставок?

5.                  Каков порядок исчисления и уплаты налога?

6.                  Какие льготы по налогу на имущество физических лиц установлены на федеральном уровне?

7.                  Как происходит уплата налога на имущество физических лиц  в отношении новых объектов недвижимости?

8.                  Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

9.                  Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество находится в общей совместной собственности, общей долевой собственности?

10.              Имеют ли право законодательные органы региона устанавливать ставки налога?

Скачано с www.znanio.ru