Поделиться
Л3-0024656.docx
Расчеты инкассовыми поручениями (распоряжениями)
Суммы недоимки в бюджет по налогам, штрафы, начисленные государственными налоговыми администрациями Украины, взыскиваются в бесспорном порядке инкассовыми поручениями (распоряжениями).
Образец 3.16
Инкассовые поручения (распоряжения) принимаются банком, обслуживающий взыскателя, в течение десяти календарных дней с дня выписки. День заполнения инкассового поручения (распоряжения) не учитывается.
Инкассовое поручение (распоряжение) заполняется и направляется в банк плательщика в двух экземплярах (первый экземпляр остается в документах дня банка, второй - направляется плательщику).
В зависимости от конкретного случая бесспорного списания (взыскания) средств, в строке “Назначение платежа” инкассового поручения (распоряжения) указывается: название и соответствующая статья закона, которой предусмотрено бесспорное списание (взыскание) средств; в случае необходимости - вид платежа и период времени, за который осуществляется взыскания; акт ненормативного характера, на основании которого осуществляется взыскания с указанием его названия (постановление, решение, приказ и т.д.), даты и номера. Если из содержания закона вытекает необходимость ссылки на другие документы, то в инкассовом поручении (распоряжении) должны указываться реквизиты соответствующего документа (название, дата, номер). Если законом предусмотрено бесспорное взыскания пени, то в расчетном документе сумма основного долга и сумма пени указываются отдельно.
Ответственность за достоверность данных инкассового поручения (распоряжения) на бесспорное взыскание средств возлагается на взыскателя, оформивший расчетный документ.
Если взыскателем является учреждение банка (банк-взыскатель), должник которой (которого) обслуживается в другом учреждении банка, то банк-взыскатель направляет спецсвязью расчетные и исполнительные документы непосредственно в банк должника.
Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств с основных счетов предприятий принимаются банками независимо от наличия средств на этих счетах.
Документ, с помощью которого банк осуществляет списание с текущего счета предприятия плату за расчетно-кассовое обслуживание является “Мемориальный ордер”, типовая Форма которого приведенная в примере 3.17.
Подтверждением совершения операции на текущем счете предприятия является банковская выписка, к которой банком прилагаются документы, на основании которых проводились расчеты. Типовая Форма банковской выписки приведена в образце 3.18.
После доставки кассиром выписки на предприятие осуществляется ее обработка главным бухгалтером. Обработка банковской выписки включает в себя три этапа:
Образец 3.17
Образец 3.18.
1) к банковской выписки, в порядке осуществления отраженных в ней операций, прикрепляются все приложенные к ней банком первичные документы. Заметим, что на сумму снятой с текущего счета в кассу предприятия наличных банк не предоставит ни одного документа. В этом случае к банковской выписки прилагается квитанция от приходного кассового ордера, которая удостоверяющий оприходования денег в кассу. В условиях, когда предприятие вносило в банка наличные из кассы, то к выписке по текущему счету банкомбудет добавлен ордер (третья часть от объявления о внесении наличных), удостоверяющий факт совершения сделки;
2) заключается в установлении и указании в выписке возле каждой суммы номера того бухгалтерского счета, в корреспонденции с которым связано поступления или списания средств с текущего счета;
3) заключается в переносе обобщенных данных из выписки по дебету и кредиту текущего счета одним строкой к журналу-ордеру № 2 при журнально-ордерной форме учета, а при упрощенной форме бухгалтерского учета в раздел II Ведомости 1-М (см. прил. А 1).
Типовая корреспонденция счетов по учета операции на текущем счете в банке отражена в таблице 3.3.
Таблица 3.3.
Корреспонденция счетов по учету операций на текущем
счета в банке
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Сдано наличные деньги из кассы на текущий счет в банке |
31 “Счета в банках” |
30 “Касса” |
|
2. |
Поступила на текущий счет задолженность покупателя по полученному векселю |
31 “Счета в банках” |
34 “Короткостро-кови векселя полученные” |
|
3. |
Поступила на текущий счет задолженность покупателей за реализованные им товары, работы и услуги |
31 “Счета в банках” |
36 “Расчеты с покупателями и заказчиками” |
|
4. |
Получено на текущий счет долгосрочную и краткосрочную займа банка |
31 “Счета в банках” |
50 “Долгосрочные займы” 60 “Короткостро-ные займы" |
|
5. |
Возвращено на текущий счет поставщика сумму предоплаты, которую было проведено ранее на его счет |
31 “Счета в банках” |
63 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” |
|
6. |
Поступила на текущий счет выручка от реализации товаров, работ и услуг |
31 “Счета в банках” |
70 “Доходы от реализации” |
|
7. |
Поступила на текущий счет выручка от реализации оборотных активов, а также пени, штрафы, неустойки в результате неисполнения договорных обязательств другими предприятиями |
31 “Счета в банках” |
71 “Прочий операционный доход” |
|
8. |
Получено на текущий счет от других предприятий, дивиденды по ценным бумагам |
31 “Счета в банках” |
73 “Прочие финансовые доходы” |
|
9. |
Получено на текущий счет выручка от реализации имущественных комплексов |
31 “Счета в банках” |
74 “Прочие доходы” |
|
10. |
Отражено поступления на текущий счет страховщика страховых платежей от страхователей |
31 “Счета в банках” |
76 “Страховые платежи” |
|
11. |
Проведено оплату с текущего счета за ценные бумаги других предприятий |
14 “Долгосрочные финансовые инвестиции” 35 “Текущие финансовые инвестиции” |
31 “Счета в банках” |
|
12. |
Получено наличные из банка в кассу |
30 “Касса” |
31 “Счета в банках” |
|
13. |
Проведено с текущего счета предоплата за периодические издания |
39 “Расходы будущих периодов” |
31 “Счета в банках” |
|
14. |
Выкуплено предприятием у акционеров акции собственной эмиссии |
45 “Изъятый капитал” |
31 “Счета в банках” |
|
15. |
Возвращено банка суммы ранее полученных долгосрочных и краткосрочных займов |
50 “Долгосрочные займы” 60 “Краткосрочные займы" |
31 “Счета в банках” |
|
16. |
Оплачено с текущего счета задолженность по долгосрочным и краткосрочным векселям выданным |
51 “Долгосрочные векселя выданные” 62 “Краткосрочные векселя выданные” |
31 “Счета в банках” |
|
17. |
Проведено с текущего счета оплату в адрес поставщика |
63 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” |
31 “Счета в банках” |
|
18. |
Проведено с текущего счета расчеты с фондами социального направления |
65 “Расчеты по страхованию” |
31 “Счета в банках” |
|
19. |
Перечислено с текущего счета заработную плату работников на их личные счета в банка |
66 “Расчеты по выплатами работникам” |
31 “Счета в банках” |
|
20. |
Перечислено с текущего счета дивиденды владельцам ценных бумаг предприятия |
67 “Расчеты с участниками” |
31 “Счета в банках” |
|
21. |
Проведено расчеты с другими кредиторами через текущий счет предприятия |
68 “Расчеты по другими операциям” |
31 “Счета в банках” |
|
22. |
Перечислено страхователю страховые платежи за условия прекращения действия договора страхования |
76 “Страховые платежи” |
31 “Счета в банках” |
|
23. |
Оплачено с текущего счета признанные предприятием штрафы, пени, неустойки |
94 “Другие расходы операционной деятельности” |
31 “Счета в банках” |
|
24. |
Перечислено с текущего счета банку проценты за пользование кредитом |
95 “Финансовые расходы” |
31 “Счета в банках” |
|
25. |
Проведено перечисление с текущего счета сумм страховых возмещений |
904 “Страховые выплаты” |
31 “Счета в банках” |
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
