Расчеты с помощью лимитированных чековых книжек

Расчеты с помощью лимитированных чековых книжек

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения расчетов наличными за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Расчетный чек - это документ, содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) учреждению банка (банку - эмитенту), которое ведет его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму средств.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, которое осуществляет платеж с помощью чека и подписывает его.

Чекодержатель - предприятие, которое является получателем средств по чеку.

Банк-эмитент - банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.

Чековые книжки (расчетные чеки) изготавливаются на специальной бумаге на банкнотной фабрике Национального банка Украины.

С разрешения Национального банка Украины чековые книжки (расчетные чеки) могут быть изготовлены коммерческими банками самостоятельно с соблюдением всех обязательных требований и иметь фирменную отметку банка.

Чековые книжки (расчетные чеки) есть бланками строгой отчетности.

Для получения чековой книжки предприятие подает в банк-эмитент Заявление о получение чековых книжек” в одном экземпляре (см, образец 3.11.) за подписями уполномоченных лиц, которым предоставлено право подписи документов для совершения расчетно-денежных операций, и с оттиском его печати.

В заявлении и талоне к нему чекодатель проставляет номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.

В случае необходимости разрешается одновременное предоставление предприятию по одной заявлению нескольких чековых книжек с указанием общей суммы лимита за счет депонированных чекодателем средств. На обратной стороне заявления чекодатель самостоятельно указывает сумму лимита по каждой книгой.

Гарантированная оплата чеков обеспечивается депонированием средств на отдельном аналитическом счете “Расчеты чеками” балансовых счетов в банке-эмитенте. Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки в банк подается “Платежное поручение” (см. образец 3.14.) для перечисления средств на аналитический счет “Расчеты чеками” или сумма вносится наличными.

Депонирование средств для получения чековых книжек находят свое отражение по дебету аналитического счета “Расчеты чеками” сч. 313 “Другие счета в банках в национальной валюте”, 314 “Другие счета в банках в иностранной валюте” и кредиту 311 “Текущие счета в национальной валюте”, 312 “Текущие счета в иностранной валюте”, 50 “Долгосрочные займы”, 60 “Краткосрочные займы”.

Чеки из чековой книжки выписываются в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полученные им товары и предоставленные услуги.

Выписывая чек, чекодатель переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита.

Чеки подписываются лицом, которое имеет право подписывать расчетные документы, и должны иметь оттиск печати чекодателя.

Принимая чек в оплату за товары (выполненные работы, оказанные услуги), чекодержатель проверяет:

- соответствие чека установленном образца;

- правильность заполнения чека;

- отсутствие исправлений;

- соответствие суммы корешка чека сумме, указанной на самом чеке;

- срок действия чека;

- наличие на нем четкого оттиска штампа или печати банка и названия чекодателя (физического лица - фамилии, имя, отчество, данные его паспорта или документа, его заменяет).

После этого чекодержатель убеждается в лице предъявителя чека по паспорту или документу, который его заменяет.

Для осуществления расчетов чеками между клиентами разных банков банк чекодержателя обязан принять чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра инкассировать чек спецсвязью в банк-эмитента. В этом случае средства на счет чекодержателя зачисляются только после получения их с банка-эмитента.

После этого банк-эмитент перечисляет средства на счет чекодержателя. Оплаченный чек остается в банке-эмитенте

Оплата за приобретенные ценности по депонированными средствами с аналитического счета лимитированных чековых книжек находит свое отображение по дебету счетов 63 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 68 “Расчеты за другими операциями” и др. и кредиту аналитического счета “Расчеты чеками” счета 313 “Прочие счета в банках в национальной валюте” и 314 “Прочие счета в банках в иностранной валюте”.

Неиспользованные чеки после окончания срока действия чековой книжки или исчерпания лимита подлежат возврату в банка-эмитента.

Для пополнения лимита чекодатель подает в банк платежное поручение вместе с соответствующей чековой книжкой.

В поручении в строке “Назначение платежа” указывается “Пополнение лимита по чековой книжке”.

В случае прекращения клиентом дальнейших расчетов чеками и наличии неиспользованного лимита по чековой книжке к окончания срока ее действия чекодатель подает ее в банк вместе с платежным доверенности для зачисления неиспользованного остатка лимита на тот счет, с которого депонувалися средства.

Если при полном использовании чеков лимит чековой книжки будет незакрытым, чекодателю может быть предоставлена новая расчетная чековая книжка на сумму неиспользованного лимита. Для этого чекодатель должен подать в банк книжку с корешками использованных чеков вместе с заявлением на получение новой чековой книжки.

Отзыв неиспользованных денежных средств, которые был задепонирован на других счетах в банке найдет свое отражение по дебету счета 311 “Текущие счета в национальной валюте”, 312 “Текущие счета в иностранной валюте”, 50 “Долгосрочные ссуды”, 60 “Краткосрочные займы” и кредиту аналитического счета “Расчеты чеками” счета 313 “Прочие счета в банках в национальной валюте” и 314 “Прочие счета в банках в иностранной валюте”.

Учитывая то, что большая часть нарушений при оформлении чеков приходится на выписку чеков чекодателем на большую сумму, чем зарезервировано на аналитическом счете в банке - эмитенте, в последние года субъекты хозяйствования отказываются от использования указанной формы безналичных расчетов!