Поделиться
Л3-0024270.docx
Тема 10. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток
Мета практичного заняття—ознайомлення з вимогами розділу ІІІ Податкового кодексу України та поглиблення теоретичних, засвоєння практичних навичок для складання Декларації з податку на прибуток та її додатків.
Контрольні питання:
1. Перелічіть загальні вимоги до змісту та порядку заповнення і подання Декларації про прибуток підприємства.
2. Який порядок заповнення декларації в частині доходів?
3. Вкажіть порядок заповнення декларації в частині витрат.
4. Який алгоритм визначення оподатковуваного прибутку?
Тести:
1. Періодичність подання декларації з податку на прибуток підприємства:
а) рік;
б) квартал;
в) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік;
г) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, 11 місяців, рік.
2. В декларації виявлена помилка до закінчення граничного строку подання декларації. Чи може платник податків подати нову декларацію з прибутку?
а) Так.
б) Ні.
3. Чи враховуються для визначення об’єкта оподаткування аванси, одержані за товари, роботи, послуги?
а) так;
б) ні.
4. Датою визнання доходів є:
а) дата отримання коштів на рахунок чи у касу підприємства;
б) дата відвантаження товару (надання послуг);
в) свій варіант відповіді.
5. До Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за рік додаються:
а) фінансова звітність та додатки;
б) примітки;
в) розрахунки;
г) додатки.
Завдання:
1. На основі вихідних даних, наведених в табл. 52, у РЗПЗ необхідно скласти Декларацію з податку на прибуток ПП «Альфа» за 1 квартал 20__року з необхідними додатками.
Таблиця 52
Журнал господарських операцій ПП «Альфа» за 1 квартал 20__
|
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Придбано матеріали за попередньою оплатою: |
|
|
|
|
Перераховано аванс постачальнику за матеріали |
|
|
30000,00 |
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
? |
|
|
Отримано матеріали від постачальника |
|
|
25000,00 |
|
|
Закрито рахунок податкового кредиту |
|
|
? |
|
|
Проведено залік заборгованостей |
|
|
30000,00 |
|
Продовження табл. 52
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2 |
Безоплатно отримано матеріали від постачальника |
|
|
25000,00 |
|
3 |
Придбання матеріалів підзвітною особою: |
|
|
|
|
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі |
|
|
2400,00 |
|
|
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів |
|
|
2400,00 |
|
|
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою |
|
|
2000,00 |
|
|
Відображено ПДВ за придбаними матеріалами |
|
|
400,00 |
|
|
4 |
Нараховано зарплату і премію: |
|
|
|
|
— працівникам виробництва (1450 + 1450) |
|
|
2900,00 |
|
|
— загальновиробничому персоналу (1500 + 1500) |
|
|
3000,00 |
|
|
— адміністративному персоналу (2000 + 1800) |
|
|
3800,00 |
|
|
— працівнику відділу збуту (1450 + 240) |
|
|
1690,00 |
|
|
5 |
Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності робітнику |
|
|
180,00 |
|
- утримано з лікарняних єдиний соціальний внесок |
|
|
? |
|
|
- податок з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
|
|
6 |
Утримано із заробітної плати: |
|
|
|
|
— єдиний соціальний внесок |
|
|
? |
|
|
— податок з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
|
|
7 |
Нараховано єдиний соціальний внесок на зарплату працівників |
|
|
? |
|
8 |
Відпущено сировину та матеріали: |
|
|
|
|
— у цех № 1 |
|
|
1456,95 |
|
|
— у цех № 2 |
|
|
2070,00 |
|
|
9 |
Нараховано амортизацію необоротних активів: |
|
|
|
|
— верстата для виробництва продукції № 1 |
|
|
22,72 |
|
|
— верстата для виробництва продукції № 2 |
|
|
35,52 |
|
|
— машини для виробництва продукції № 3 |
|
|
37,87 |
|
|
— верстата для виробництва продукції № 4 |
|
|
25,60 |
|
|
— монтажних інструментів |
|
|
13,30 |
|
|
— будівлі цеху № 1 |
|
|
600,00 |
Продовження табл. 52
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
9 |
— будівлі цеху № 2 |
|
|
368,00 |
|
— адміністративного приміщення |
|
|
102,40 |
|
|
— калькулятора |
|
|
500,00 |
|
|
— легкового автомобіля |
|
|
320,00 |
|
|
— комп'ютера (відділ збуту) |
|
|
120,00 |
|
|
— будівлі магазину |
|
|
500,00 |
|
|
10 |
Нараховано витрати на електроенергію: |
|
|
|
|
— цех № 1 |
|
|
1160,00 |
|
|
— цех № 2 |
|
|
1140,00 |
|
|
— адмінбудівля |
|
|
1134,00 |
|
|
— торговельне приміщення |
|
|
1150,00 |
|
|
Відображено ПДВ |
|
|
916,80 |
|
|
11 |
Нараховано витрати на прибирання приміщень: |
|
|
|
|
— цех № 1 |
|
|
1175,00 |
|
|
— цех № 2 |
|
|
1130,00 |
|
|
— адмінбудівля |
|
|
1140,00 |
|
|
— торговельне приміщення |
|
|
1150,00 |
|
|
Відображено ПДВ |
|
|
919,00 |
|
|
12 |
Використано матеріали для пакування продукції |
|
|
1132,00 |
|
13 |
Віднесено загальновиробничі витрати до собівартості реалізованої продукції |
|
|
? |
|
14 |
Оприбутковано з виробництва: |
|
|
|
|
— 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) |
|
|
1920,00 |
|
|
— 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1)) |
|
|
2880,00 |
|
|
— 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) |
|
|
2560,00 |
|
|
— 10 одиниць продукції № 4 (незавершеного виробництва на початок і кінець звітного періоду немає) |
|
|
? |
|
|
15 |
Реалізовано продукцію за передоплату |
|
|
|
|
Одержано передоплату від покупця |
|
|
11443,20 |
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
|
|
1907,20 |
|
|
Відображено доход при відвантаженні продукції |
|
|
11443,20 |
|
|
Закрито рахунок податкових зобов'язань |
|
|
1907,20 |
|
|
Відображено собівартість реалізованої продукції |
|
|
5008,00 |
|
|
Проведено залік заборгованостей |
|
|
11443,20 |
Закінчення табл. 52
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
16 |
Реалізовано продукцію з наступною оплатою |
|
|
|
|
Відображено доход при відвантаженні продукції покупця |
|
|
11587,20 |
|
|
Нараховано ПДВ |
|
|
1931,20 |
|
|
Списано собівартість реалізованої продукції (залишку готової продукції на складі немає) |
|
|
? |
|
|
Одержано оплату від покупця |
|
|
11587,20 |
|
|
17 |
Виплата зарплати |
|
|
|
|
Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
|
|
Перераховано єдиний соціальний внесок |
|
|
? |
|
|
Отримано готівку в касу для виплати зарплати |
|
|
? |
|
|
Виплачено зарплату |
|
|
? |
|
|
18 |
Реалізовано основні засоби з одержанням авансу: |
|
|
|
|
Одержано аванс за комплект монтажних інструментів |
|
|
3000,00 |
|
|
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ |
|
|
? |
|
|
Переведено об'єкт основних засобів до складу активів, утримуваних для продажу |
|
|
560,00 |
|
|
Відображено списання зносу |
|
|
239,00 |
|
|
Передано комплект монтажних інструментів покупцю |
|
|
3000,00 |
|
|
Відображено собівартість реалізованого активу |
|
|
560,00 |
|
|
Закрито рахунки розрахунків |
|
|
3000,00 |
|
|
Закрито рахунок податкових зобов'язань |
|
|
? |
|
|
19 |
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: |
|
|
|
|
— собівартість реалізованої продукції |
|
|
? |
|
|
— адміністративні витрати |
|
|
? |
|
|
— витрати на збут |
|
|
? |
|
|
— собівартість реалізованих активів |
|
|
? |
|
|
20 |
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: |
|
|
|
|
|
— від реалізації готової продукції |
|
|
? |
|
|
— від безоплатно одержаних активів |
|
|
? |
|
|
— від реалізації активів |
|
|
? |
|
21 |
Визначено фінансовий результат |
|
|
? |
2. На основі вихідних даних, наведених в табл. 53, у РЗПЗ необхідно скласти Декларацію з податку на прибуток ТзОВ «Соната» за 1 півріччя 20__року з необхідними додатками.
Таблиця 53
Господарські операції ТзОВ «Соната» за звітний період
|
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 квартал |
||||
|
1 |
Придбано товари у постачальника |
|
|
54000,00 |
|
2 |
Відображено суму податкового кредиту |
|
|
10800,00 |
|
3 |
Перераховано заборгованість постачальнику |
|
|
64800,00 |
|
4 |
Використано паливо для вантажного автомобіля |
|
|
1300,00 |
|
5 |
Реалізовано товари за готівку |
|
|
63000,00 |
|
6 |
Відображено податкове зобов'язання по ПДВ |
|
|
? |
|
7 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
30000,00 |
|
8 |
Здано готівку в банк |
|
|
63000,00 |
|
9 |
Отримано аванс за товари |
|
|
90000,00 |
|
10 |
Відображено суму податкового зобов'язання по ПДВ |
|
|
? |
|
11 |
Придбано комп’ютер |
|
|
10000,00 |
|
12 |
Відображено суму податкового кредиту |
|
|
? |
|
13 |
Нараховано заробітну плату персоналу, пов’язаному зі збутом |
|
|
10000,00 |
|
14 |
Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу |
|
|
5000,00 |
|
15 |
Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці (41%) |
|
|
? |
|
16 |
Здійснено утримання із заробітної плати працівників |
|
|
? |
|
17 |
Нараховано та сплачено суму екологічного податку |
|
|
1500,00 |
|
18 |
Нараховано амортизацію основних засобів призначених для збуту |
|
|
300,00 |
|
19 |
Списано витрати періоду на фінансовий результат |
|
|
? |
|
20 |
Списано доходи на фінансовий результат |
|
|
? |
|
21 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
? |
Продовження табл. 53
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
22 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
|
|
? |
|
23 |
Визначено фінансовий результат |
|
|
? |
|
2 квартал |
||||
|
1 |
Перераховано податок на прибуток за 1 квартал |
|
|
? |
|
2 |
Відвантажено товари в погашення авансу |
|
|
90000,00 |
|
3 |
Відображено податкове зобов’язання по ПДВ |
|
|
? |
|
4 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
50000,00 |
|
5 |
Реалізовано товари за готівку |
|
|
81000,00 |
|
6 |
Відображено податкове зобов’язання по ПДВ |
|
|
? |
|
7 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
52000,00 |
|
8 |
Здано готівку в банк |
|
|
81000,00 |
|
9 |
Отримано безповоротну фінансову допомогу |
|
|
10000,00 |
|
10 |
Отримано суму штрафу за невиконання постачальником договірних відносин |
|
|
1000,00 |
|
11 |
Здійснено благодійний внесок неприбутковій організації (3 % від оподатковуваного прибутку) |
|
|
3000,00 |
|
12 |
Нараховано заробітну плату персоналу, пов'язаному зі збутом |
|
|
11000,00 |
|
13 |
Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу |
|
|
6000,00 |
|
14 |
Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці (41 %) |
|
|
? |
|
15 |
Здійснено утримання із заробітної плати працівників |
|
|
? |
|
16 |
Нараховано та сплачено суму екологічного податку |
|
|
1500,00 |
|
17 |
Нараховано амортизацію основних засобів призначених для збуту |
|
|
300,00 |
|
18 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
? |
|
19 |
Списано витрати періоду на фінансовий результат |
|
|
? |
|
20 |
Списано доходи на фінансовий результат |
|
|
? |
|
21 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
? |
|
22 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
|
|
? |
|
23 |
Визначено фінансовий результат |
|
|
? |
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
