Поделиться
Л3-0024265.docx
Тема 5. Фінансова звітність підприємства: Звіт про рух грошових коштів
Мета практичного заняття—ознайомлення студентів з вимогами П(С)БО 4 та поглиблення теоретичних, засвоєння практичних навичок для складання Звіту про рух грошових коштів підприємства.
Контрольні питання:
1. Опишіть структуру і зміст Звіту про рух грошових коштів.
2. Розкрийте сутність прямого методу складання звіту.
3. Які операції не включаються у Звіт про рух грошових коштів?
4. Який порядок складання розділу «Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності»?
5. Опишіть порядок складання розділу «Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності».
6. Який порядок складання розділу «Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності»?
7. Опишіть порядок визначення чистого руху коштів за звітний період.
Тестові питання:
1. Прикладом грошових потоків від інвестиційної діяльності є:
а) грошові надходження від продажу продукції;
б) отримання позики в грошовій формі;
в) оплата за придбані довготермінові облігації;
г) жоден з наведених.
2. Надходження коштів від дебіторів за товари, роботи, послуги слід відображати у складі:
а) операційної діяльності;
б) інвестиційної діяльності;
в) фінансової діяльності;
г) не відображати у Звіті про рух грошових коштів.
3. Придбання підприємством довготермінових фінансових інвестицій з оплатою грошовими коштами буде відображене у Звіті про рух грошових коштів у складі:
а) операційної діяльності;
б) інвестиційної діяльності;
в) фінансової діяльності;
г) надзвичайних операцій.
Завдання:
1. Згідно з наведеними фрагментними даними головної книги по рахунках 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках» (табл. 13, 14, 15, 16) заповнити у РЗПЗ Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця13
Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 30 «Каса» |
Обороти за Кредитом рахунка 30 «Каса» |
|||
|
з Кредиту рахунка 311 |
з Кредиту рахунка 701 |
в Дебет рахунка 311 |
в Дебет рахунка 66 |
в Дебет рахунка 631 |
|
|
26000,00 |
10000,00 |
2000,00 |
25000,00 |
9000,00 |
|
Таблиця14
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Дебетом)
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
||||||
|
з Кредиту рахунка 30 |
з Кредиту рахунка 372 |
з Кредиту рахунка 50 |
з Кредиту рахунка 361 |
з Кредиту рахунка 681 |
з Кредиту рахунка 375 |
з Кредиту рахунка 377 |
|
|
2000,00 |
100,00 |
120000,00 |
9000000,00 |
3000000,00 |
4000,00 |
12500,00 |
|
Таблиця 15
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Кредитом)
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Кредитом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
||||||
|
в Дебет рахунка 6411 (ПДВ) |
в Дебет рахунка 6412 (Прибуток) |
в Дебет рахунка 6413 (ПДФО) |
в Дебет рахунка 301 |
в Дебет рахунка 65 |
в Дебет рахунка 372 |
в Дебет рахунка 631 |
|
|
85000,00 |
23000,00 |
28000,00 |
26000,00 |
9800,00 |
9000,00 |
8500000,00 |
|
Таблиця 16
Витяг з Балансу
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
21 |
3479 |
|
у т. ч. в касі |
231 |
1 |
1 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
2. Згідно з наведеними в табл. 17-18 даними скласти у РЗПЗ Баланс, Звіт про фінансові результати та Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 17
Господарські операції умовного підприємства за 201_р.
|
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Відображено дохід від реалізації готової продукції |
|
|
360000,00 |
|
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
60000,00 |
|
3 |
Списано собівартість реалізованої продукції |
|
|
270000,00 |
|
4 |
Погашено заборгованість покупців |
|
|
360000,00 |
|
5 |
Отримано поворотну фінансову допомогу |
|
|
35000,00 |
|
6 |
Одержано попередню оплату згідно з договору |
|
|
42000,00 |
|
7 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
7000,00 |
|
8 |
Викуплено підприємством акції власної емісії |
|
|
5000,00 |
|
9 |
Нараховано витрати за банківське обслуговування операцій на поточному рахунку |
|
|
1200,00 |
|
10 |
Нараховано і виплачено дивіденди за підсумками роботи підприємства |
|
|
20000,00 |
|
11 |
Нараховано заробітну виробничому персоналу |
|
|
35000,00 |
|
12 |
Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу |
|
|
10000,00 |
|
13 |
Нараховано заробітну плату працівникам відділу збуту |
|
|
15000,00 |
|
14 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці адміністративного персоналу 38% |
|
|
? |
|
15 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці відділу збуту 38% |
|
|
? |
Продовження табл. 17
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
16 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці виробничого персоналу 38% |
|
|
? |
|
17 |
Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
|
18 |
Проведено утримання єдиного соціального внеску з заробітної плати всіх категорій працюючих 3,6 % |
|
|
? |
|
19 |
Одержано в касу кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати |
|
|
? |
|
20 |
Виплачено заробітну плату |
|
|
? |
|
21 |
Видано під звіт на господарські потреби |
|
|
3100,00 |
|
22 |
Погашено заборгованість перед постачальниками за товари, роботи, послуги |
|
|
? |
|
23 |
Здійснено передоплату за сировину і матеріали |
|
|
180000,00 |
|
24 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
30000,00 |
|
25 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПДВ |
|
|
15000,00 |
|
26 |
Перераховано заборгованість бюджету з податку на прибуток |
|
|
19320,00 |
|
27 |
Перераховано заборгованість з єдиного соціального внеску |
|
|
21217,00 |
|
28 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПзДФО |
|
|
7450,00 |
|
29 |
Придбано комп’ютер |
|
|
7200,00 |
|
30 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
1200,00 |
|
31 |
Перераховано грошові кошти за придбаний комп’ютер |
|
|
12000,00 |
|
32 |
Отримано довготермінову позику |
|
|
30000,00 |
|
33 |
Придбано довгострокові інвестиції |
|
|
150000,00 |
|
34 |
Сплачено за користування телефонним зв’язком |
|
|
8000,00 |
|
35 |
Списано доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати |
|
|
? |
|
36 |
Списано собівартість реалізованої готової продукції |
|
|
? |
|
37 |
Списано на фінансові результати адміністративні витрати |
|
|
? |
|
38 |
Списано на фінансові результати витрати на збут |
|
|
? |
|
39 |
Визначено кінцевий фінансовий результат |
|
|
? |
Таблиця 18
Оборотно-сальдова відомість
|
Рахунки |
Сальдо на початок |
Обороти за період |
Сальдо на кінець |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
20 |
102000,00 |
|
|
|
|
|
|
26 |
580000,00 |
|
|
|
|
|
|
28 |
5100,00 |
|
|
|
|
|
|
301 |
100,00 |
|
|
|
|
|
|
311 |
74000,00 |
|
|
|
|
|
|
341 |
5000,00 |
|
|
|
|
|
|
361 |
12500,00 |
|
|
|
|
|
|
371 |
1900,00 |
|
|
|
|
|
|
372 |
800,00 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
427419,00 |
|
|
|
|
|
42 |
|
100000,00 |
|
|
|
|
|
44 |
|
64680,00 |
|
|
|
|
|
631 |
|
29000,00 |
|
|
|
|
|
641 |
|
41770,00 |
|
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
ПНП |
|
19320,00 |
|
|
|
|
|
ПДВ |
|
15000,00 |
|
|
|
|
|
ПзДФО |
|
7450,00 |
|
|
|
|
|
65 |
|
21217,00 |
|
|
|
|
|
66 |
|
41714,00 |
|
|
|
|
|
685 |
|
5600,00 |
|
|
|
|
|
Разом |
731400,00 |
731400,00 |
|
|
|
|
3. Згідно з наведеними в табл. 19-20 даними заповнити у РЗПЗ Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 19
Господарські операції умовного підприємства за 201_р.
|
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Відображено дохід від реалізації товарів |
|
|
240000,00 |
|
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
40000,00 |
|
3 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
175000,00 |
|
4 |
Погашено заборгованість покупцями за реалізовані товари |
|
|
240000,00 |
Продовження табл. 19
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
5 |
Відображено дохід від здачі в оренду приміщення |
|
|
18000,00 |
|
6 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
3000,00 |
|
7 |
Нараховано витрати за банківське обслуговування операцій на поточному рахунку |
|
|
2400,00 |
|
8 |
Нараховано заробітну плату адміністративного персоналу |
|
|
30000,00 |
|
9 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці адміністративного персоналу та працівників відділу збуту за ставкою 36,8% |
|
|
? |
|
10 |
Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
|
11 |
Проведено утримання єдиного соціального внеску з заробітної плати |
|
|
? |
|
12 |
Одержано в касу кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати |
|
|
? |
|
13 |
Виплачено заробітну плату |
|
|
? |
|
14 |
Отримано кошти з банку на господарські потреби |
|
|
2000,00 |
|
15 |
Видано під звіт на господарські потреби |
|
|
2000,00 |
|
16 |
Відповідно до рішення суду отримано штрафні санкції |
|
|
5000,00 |
|
17 |
Здійснено оприбуткування товарів |
|
|
120000,00 |
|
18 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
|
|
? |
|
19 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПДВ |
|
|
8000,00 |
|
20 |
Перераховано заборгованість бюджет з податку на прибуток |
|
|
5200,00 |
|
21 |
Перераховано заборгованість перед фондами соціального страхування |
|
|
12000,00 |
|
22 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПзДФО |
|
|
4400,00 |
|
23 |
Оплачено 30% заборгованості за придбані товари |
|
|
? |
|
24 |
Отримано короткострокову позику |
|
|
50000,00 |
|
25 |
Частково погашено отриману позику |
|
|
20000,00 |
|
26 |
Списано доходи від реалізації товарів на фінансові результати |
|
|
|
|
27 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
|
Закінчення табл. 19
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
28 |
Списано на фінансові результати адміністративні витрати |
|
|
|
|
29 |
Списано на фінансові результати інші операційні доходи |
|
|
|
|
30 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
|
|
31 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
|
|
|
|
32 |
Визначено кінцевий фінансовий результат |
|
|
|
Таблиця 20
Оборотно-сальдова відомість
|
Рахунки |
Сальдо на початок |
Обороти за період |
Сальдо на кінець |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
28 |
250000,00 |
|
|
|
|
|
|
301 |
|
|
|
|
|
|
|
311 |
5500,00 |
|
|
|
|
|
|
361 |
7000,00 |
|
|
|
|
|
|
371 |
1500,00 |
|
|
|
|
|
|
372 |
1000,00 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
186900,00 |
|
|
|
|
|
44 |
|
5400,00 |
|
|
|
|
|
631 |
|
18000,00 |
|
|
|
|
|
641 |
|
17600,00 |
|
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
ПНП |
|
5200,00 |
|
|
|
|
|
ПДВ |
|
8000,00 |
|
|
|
|
|
ПзДФО |
|
4400,00 |
|
|
|
|
|
65 |
|
12000,00 |
|
|
|
|
|
66 |
|
24600,00 |
|
|
|
|
|
685 |
|
500,00 |
|
|
|
|
|
Разом |
265000,00 |
265000,00 |
|
|
|
|
4. Згідно з наведеними фрагментними даними головної книги по рахунках 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках» (табл. 21, 22, 23, 24) заповнити у РЗПЗ Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 21
Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 30 «Каса» |
Обороти за Кредитом рахунка 30 «Каса» |
||
|
з Кредиту рахунка 311 |
з Кредиту рахунка 70 |
в Дебет рахунка 66 |
в Дебет рахунка 631 |
|
|
80000,00 |
2000500,00 |
80000,00 |
2001000,00 |
|
Таблиця 22
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Дебетом)
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
||||
|
з Кредиту рахунка 372 |
з Кредиту рахунка 50 |
з Кредиту рахунка 361 |
з Кредиту рахунка 681 |
з Кредиту рахунка 377 |
|
|
2000 |
40000 |
15000000 |
1500000 |
28000 |
|
Таблиця 23
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Кредитом)
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Кредитом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
|||||||
|
в Дебет рахунка 641 (ПДВ) |
в Дебет рахунка 641 (Приб.) |
в Дебет рахунка 641 (ПДФО) |
в Дебет рахунка 301 |
в Дебет рахунка 65 |
в Дебет рахунка 60 |
в Дебет рахунка 631 |
в Дебет рахунка 372 |
|
|
78000 |
100000 |
12000 |
80000 |
30400 |
40000 |
16000000 |
79000 |
|
Таблиця 24
Витяг з Балансу
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
16 |
166 |
|
у т. ч. в касі |
231 |
1 |
1 |
5. Згідно з наведеними фрагментними даними головної книги по рахунках 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках» (табл. 25, 26, 27, 28) заповнити у РЗПЗ Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 25
Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 30 «Каса» |
Обороти за Кредитом рахунка 30 «Каса» |
||
|
з Кредиту рахунка 311 |
з Кредиту рахунка 701 |
в Дебет рахунка 66 |
в Дебет рахунка 685 |
|
|
30000,00 |
120000,00 |
30000,00 |
122000,00 |
|
Таблиця 26
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Дебетом)
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
|||||
|
з Кредиту рахунка 372 |
з Кредиту рахунка 42 |
з Кредиту рахунка 361 |
з Кредиту рахунка 681 |
з Кредиту рахунка 374 |
з Кредиту рахунка 50 |
|
|
1500,00 |
50000,00 |
550000,00 |
105500,00 |
8000,00 |
120000,00 |
|
Таблиця27
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Кредитом)
|
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Кредитом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
||||||
|
в Дебет рахунка 641 (ПДВ) |
в Дебет рахунка 641 (Приб.) |
в Дебет рахунка 641 (ПДФО) |
в Дебет рахунка 301 |
в Дебет рахунка 65 |
в Дебет рахунка 92 |
в Дебет рахунка 631 |
|
|
Разом |
40000,00 |
25000,00 |
4500,00 |
30000,00 |
11400,00 |
5000,00 |
720000,00 |
Таблиця 28
Витяг з Балансу
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
22 |
19 |
|
у т. ч. в касі |
231 |
2 |
2 |
6. Згідно з наведеними фрагментними даними головної книги по рахунках 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках» (табл. 29, 30, 31, 32) заповнити у РЗПЗ Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 29
Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
|
Місяці |
Обороти за Дебетом рахунка 30 «Каса» |
Обороти за Кредитом рахунка 30 «Каса» |
|
з Кредиту рахунка 311 |
в Дебет рахунка 66 |
|
|
Січень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Лютий |
100000,00 |
100000,00 |
|
Березень |
120000,00 |
120000,00 |
|
Квітень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Травень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Червень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Липень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Серпень |
120000,00 |
120000,00 |
|
Вересень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Жовтень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Листопад |
100000,00 |
100000,00 |
|
Грудень |
100000,00 |
100000,00 |
|
Разом |
1240000,00 |
1240000,00 |
Таблиця 30
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Дебетом)
|
Місяці |
Обороти за Дебетом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
|||||
|
з Кредиту рахунка 372 |
з Кредиту рахунка 60 |
з Кредиту рахунка 36 |
з Кредиту рахунка 681 |
з Кредиту рахунка 374 |
з Кредиту рахунка 377 |
|
|
Січень |
1000,00 |
0,00 |
110000,00 |
150000,00 |
0,00 |
30000,00 |
|
Лютий |
0,00 |
40000,00 |
200000,00 |
0,00 |
1500,00 |
0,00 |
|
Березень |
2000,00 |
0,00 |
300000,00 |
80000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Квітень |
1000,00 |
0,00 |
100000,00 |
13000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Травень |
5000,00 |
0,00 |
120000,00 |
0,00 |
0,00 |
15000,00 |
|
Червень |
0,00 |
0,00 |
30000,00 |
120000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Липень |
0,00 |
20000,00 |
110000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Серпень |
0,00 |
0,00 |
180000,00 |
10000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Вересень |
0,00 |
0,00 |
100000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Жовтень |
0,00 |
0,00 |
100000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Листопад |
0,00 |
0,00 |
150000,00 |
100000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Грудень |
0,00 |
600000,00 |
130000,00 |
130000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Разом |
9,000 |
660000,00 |
1630000,00 |
603000,00 |
1500,00 |
35000,00 |
Таблиця 31
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Кредитом)
|
Місяці |
Обороти за Кредитом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
|||||||
|
з Дебету рахунка 301 |
з Дебету рахунка 641 (ПДВ) |
з Дебету рахунка 641 (Приб.) |
з Дебету рахунка 641 (ПДФО) |
з Дебету рахунка 642 (Земля) |
з Дебету рахунка 65 |
з Дебету рахунка 372 |
з Дебету рахунка 63 |
|
|
Січень |
100000 |
20000 |
5000 |
15000 |
1000 |
3600 |
6000 |
120000 |
|
Лютий |
100000 |
15000 |
15000 |
15000 |
1000 |
3600 |
0 |
100000 |
|
Березень |
120000 |
5000 |
20000 |
18000 |
1000 |
4300 |
3000 |
15000 |
|
Квітень |
100000 |
15000 |
5000 |
15000 |
1000 |
3600 |
2000 |
60000 |
|
Травень |
100000 |
15000 |
15000 |
15000 |
1000 |
3600 |
10000 |
100000 |
|
Червень |
100000 |
2000 |
15000 |
15000 |
1000 |
3600 |
0 |
120000 |
|
Липень |
100000 |
15000 |
20000 |
15000 |
1000 |
3600 |
0 |
200000 |
|
Серпень |
120000 |
1000 |
10000 |
18000 |
1000 |
4300 |
0 |
150000 |
|
Вересень |
100000 |
15000 |
15000 |
15000 |
1000 |
3600 |
0 |
100000 |
|
Жовтень |
100000 |
10000 |
15000 |
18000 |
1000 |
3600 |
0 |
15000 |
|
Листопад |
100000 |
12000 |
20000 |
15000 |
1000 |
3600 |
0 |
60000 |
|
Грудень |
100000 |
8000 |
10000 |
15000 |
1000 |
3600 |
0 |
100000 |
|
Разом |
1240000 |
133000 |
165000 |
189000 |
12000 |
44600 |
21000 |
1140000 |
Таблиця 32
Витяг з Балансу
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
26 |
20 |
|
у т. ч. в касі |
231 |
1 |
1 |
7. Згідно з наведеними в табл. 33 - 34 даними заповнити у РЗПЗ Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 33
Господарські операції умовного підприємства за 201_р.
|
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Відображено дохід від реалізації готової продукції |
|
|
150000,00 |
|
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
25000,00 |
|
3 |
Списано собівартість реалізованої продукції |
|
|
40000,00 |
|
4 |
Частково погашено заборгованість покупців |
|
|
100000,00 |
|
5 |
Відображено дохід від реалізації консультаційних послуг за готівкові кошти |
|
|
21000,00 |
|
6 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
3500,00 |
|
7 |
Одержано попередню оплату згідно з договору поставки будматеріалів |
|
|
24000,00 |
|
8 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
4000,00 |
|
9 |
Кредиторами погашено короткостроковий вексель |
|
|
5000,00 |
|
10 |
Нараховано відсотки банку на залишок коштів на поточному рахунку |
|
|
600,00 |
|
11 |
Нараховано витрати за банківське обслуговування операцій на поточному рахунку |
|
|
1200,00 |
|
12 |
Нараховано заробітну плату адміністративного персоналу |
|
|
20000,00 |
|
13 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці адміністративного персоналу |
|
|
8000,00 |
|
14 |
Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб |
|
|
3000,00 |
|
15 |
Проведено утримання з заробітної плати до фондів соціального страхування |
|
|
600,00 |
|
16 |
Одержано в касу кошти з розрахункового рахунку для виплати заробітної плати та господарських потреб |
|
|
21000,00 |
|
17 |
Виплачено заробітну плату |
|
|
14500,00 |
|
18 |
Видано під звіт на господарські потреби |
|
|
3100,00 |
|
19 |
Погашено кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
4000,00 |
|
20 |
Сплачено штрафні санкції |
|
|
1700,00 |
|
21 |
Здійснено передоплату за товари |
|
|
9000,00 |
|
22 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
1500,00 |
Продовження табл. 33
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
23 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПДВ |
|
|
2300,00 |
|
24 |
Перераховано заборгованість бюджету з податку на прибуток |
|
|
4000,00 |
|
25 |
Перераховано заборгованість за єдиним соціальним внеском |
|
|
7000,00 |
|
26 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПзДФО |
|
|
3000,00 |
|
27 |
Придбано основні засоби |
|
|
10000,00 |
|
28 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
|
|
2000,00 |
|
29 |
Перераховано грошові кошти за придбані основні засоби |
|
|
12000,00 |
|
30 |
Погашено заборгованість по внесках до статутного капіталу грошовими коштами |
|
|
10000,00 |
|
31 |
Отримано короткострокову позику |
|
|
30000,00 |
|
32 |
Частково погашено отриману позику |
|
|
10000,00 |
|
33 |
Списано доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати |
|
|
|
|
34 |
Списано доходи від реалізації послуг на фінансові результати |
|
|
|
|
35 |
Списано собівартість реалізованої готової продукції |
|
|
|
|
36 |
Списано на фінансові результати інший операційний дохід |
|
|
|
|
37 |
Списано на фінансові результати адміністративні витрати |
|
|
|
|
38 |
Списано на фінансові результати витрати операційної діяльності |
|
|
|
|
39 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
|
|
40 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
|
|
|
|
41 |
Визначено кінцевий фінансовий результат |
|
|
|
Таблиця 34
Оборотно-сальдова відомість
|
Рахунки |
Сальдо на початок |
Обороти за період |
Сальдо на кінець |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
152 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
10200,00 |
|
|
|
|
|
Продовження табл.34
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
26 |
56000,00 |
|
|
|
|
|
|
28 |
7100,00 |
|
|
|
|
|
|
301 |
|
|
|
|
|
|
|
311 |
2200,00 |
|
|
|
|
|
|
341 |
5000,00 |
|
|
|
|
|
|
361 |
2000,00 |
|
|
|
|
|
|
371 |
500,00 |
|
|
|
|
|
|
372 |
200,00 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
40700,00 |
|
|
|
|
|
46 |
10000,00 |
|
|
|
|
|
|
44 |
|
4500,00 |
|
|
|
|
|
601 |
|
|
|
|
|
|
|
631 |
|
15000,00 |
|
|
|
|
|
641 |
|
9300,00 |
|
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
ПНП |
|
4000,00 |
|
|
|
|
|
ПДВ |
|
2300,00 |
|
|
|
|
|
ПзДФО |
|
3000,00 |
|
|
|
|
|
643 |
|
|
|
|
|
|
|
644 |
|
|
|
|
|
|
|
65 |
|
5400,00 |
|
|
|
|
|
66 |
|
17600,00 |
|
|
|
|
|
681 |
|
|
|
|
|
|
|
685 |
|
700,00 |
|
|
|
|
|
Разом |
93200,00 |
93200,00 |
|
|
|
|
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
