Поделиться
Л3-0025010.docx
ТЕМА “ОБЛІК ОСНОВНИХ ГОСПОДАРСЬКИХ ПРОЦЕСІВ”
Завдання №2
Необхідно:
1. На підставі наведених нижче даних відкрити рахунки та записати початкове сальдо.
2. Скласти журнал хронологічної реєстрації операцій, вказуючи за кожною операцією кореспонденцію рахунків.
3. Рознести операції по рахунках, підрахувати обороти та вивести сальдо.
4. Визначити: 1) Фактичну собівартість придбаних матеріалів та
палива;
2) Фактичну собівартість усіх матеріалів, які знаходяться на складі підприємства.
Таблиця 5.4 - Баланс підприємства на 1.01. п. р.
|
Актив |
Сума, грн. |
Пасив |
Сума, грн. |
|
|
Основні засоби |
85000,0 |
Статутний капітал |
107060,0 |
|
|
Матеріали |
15000,0 |
Нерозподілений прибуток |
6500,0 |
|
|
Паливо |
1000,0 |
|
||
|
Каса |
2000,0 |
|||
|
Розрахунки із постачальниками |
2900,0 |
|||
|
Поточний рахунок в банку |
10200,0 |
|
||
|
Транспортно-заготівельні витрати: - по матеріалах - по паливу |
3150,0 110,0 |
|
||
|
Баланс |
116460,0 |
Баланс |
116460,0 |
|
Бланки для заповнення
Таблиця 5.5 - Господарські операції за жовтень 20____ р.
|
Первинний документ та зміст господарської операції
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 На підставі прибуткового ордеру №67 оприбутковано від постачальника матеріали ПДВ |
10000,0
|
|
|
|
2 Відображено суму за поставку матеріалів автотранспортним підприємством ПДВ |
1200,0
|
|
|
|
3 По чеку з поточного рахунку до каси отримані гроші на господарські потреби |
1000,0 |
|
|
|
4 За видатковим касовим ордером видано у підзвіт експедитору Іванову Л.Д. на придбання палива |
1500,0 |
|
|
|
5 За рахунком-фактурою №86 оприбутковано паливо ПДВ |
1117,0
|
|
|
|
6 На підставі авансового звіту списано з експедитора Іванова Л.Д. сума, витрачена на розвантаження палива |
67,0 |
|
|
|
7 Залишок невикористаної підзвітної суми експедитором Івановим Л.Д. внесено до каси (суму визначити) |
|
|
|
Рахунки бухгалтерського обліку
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
|
|
Сума, грн. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
|
Операції: № |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
№ |
|
|
|
Оборот за ________________ |
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р. |
|
|
Оборотно-сальдова відомість
|
Шифр рахунку |
Назва рахунку |
Сальдо на початок |
Обороти |
Сальдо на кінець |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДИ |
||
|
Дата (рік, місяць, число) (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
|
Підприємство___________________________________________________________за ЄДРПОУ |
|
||
|
Територія______________________________________________________________ за КОАТУУ |
|
||
|
Організаційно-правова форма господарювання ______________________________за КОПФГ |
|
||
|
Орган державного управління ____________________________________________за СПОДУ |
|
||
|
Вид економічної діяльності ______________________________________________за КВЕД |
|
||
|
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума |
|
||
|
Адреса____________________________________________________________ |
|
||
БАЛАНС
на ________ 20 ___ р.
Форма № 1 Код за ДКУД
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. Необоротні активи |
|||
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
|
знос |
012 |
|
|
|
Незавершене будівництво: |
020 |
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
|
|
|
первісна вартість |
031 |
|
|
|
знос |
032 |
|
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
056 |
|
|
|
Гудвіл |
070 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
Усього за розділом І |
080 |
|
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|||
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
|
|
|
тварини на вирощуванні і відгодівлі |
110 |
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
|
товари |
140 |
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
Усього за розділом II |
260 |
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
ІV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|
БАЛАНС |
280 |
|
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. Власний капітал |
|||
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
Усього за розділом I |
380 |
|
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
|
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|
|
|
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
|
|
|
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом II |
430 |
|
|
|
III. Довгострокові зобов’язання |
|||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом IІI |
480 |
|
|
|
IV. Поточні зобов’язання |
|||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
|
|
Таблиця 5.6 – Розрахунок фактичної собівартості придбаних сировини та
матеріалів
|
№ з/п |
Показатель |
Вартість матеріалів за обліковими цінами |
ТЗВ |
Фактична собівартість матеріалів |
|
1 |
Залишок матеріалів на початок місяця ТЗВ |
|
|
|
|
2 |
Надходження матеріалів ТЗВ |
|
|
|
|
РАЗОМ |
|
|
|
|
|
3 |
Витрачено матеріалів ТЗВ по витрачених матеріалах |
|
|
|
|
РАЗОМ |
|
|
|
|
|
|
Залишок матеріалів на кінець місяця ТЗВ |
|
|
|
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
