Валютное регулирование и валютный контроль

Федеральный закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.03
«О валютном регулировании и валютном контроле»

 Целью настоящего Федерального закона является:

Обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов
прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

 Принципы валютного регулирования и валютного контроля:

1) Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) Единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
4) Единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные в случаях, установленных пунктами 10 - 12, 16 и 17 части 1 статьи 9, абзацем шестым части 2 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона.
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

6. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в части 6.1 настоящей статьи.
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
6.1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи, между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;

 
4) операции, указанные в пунктах 10, 11 и 16 части 1 статьи 9, а также абзацем шестым части 2 статьи 14 настоящего Федерального закона.
7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
 

 
Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (Положение N 258-П).

Инструкция от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (Инструкция N 117-И);

Оба документа вступили в силу 18 июня 2004 г.

Банки сами смогут сопоставлять данные клиентских документов по подозрительным сделкам импорта с реальной информацией о стоимости ввезенных фирмой товаров, которой располагает Федеральная таможенная служба (ФТС).
ЦБ и ФТС разработали систему проверки достоверности данных таможенных деклараций, предоставляемых клиентами банков.
Порядок направления запросов банкам расскажет ФТС после заявления на подключение к системе. В случае получения отрицательных заключений от ФТС банкам рекомендуется сообщить об операции в Росфинмониторинг и, если позволяет договор обслуживания с помощью дистанционного доступа к счету, не проводить сомнительную операцию (ЦБ рекомендовал включать в договор банка с клиентом такой пункт).

Перечень документов для проведения валютных операций ▲
Часть 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле":
4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) паспорт сделки.
13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
(п. 13 введен Федеральным законом от 05.07.2007 N 127-ФЗ)
Срок представления документов ▲
Справка о валютных операциях и документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в банке (п. 1.3 Инструкции ЦБ 117-И)

Уполномоченный банк
Валютный счет
Досье
Контракт
Проверка контракта

Таможня
ОТО

Таможня
ОВК

Контракт,
Проект ПС

Валютный

Копия ГТД

ПС – паспорт сделки, КП – карточка платежа, УКИ– учетная карточка; БД ВК – база данных валютного контроля; БД ПС – база данных паспортов сделок; ГТД – грузовая таможенная декларация; РТУ – региональное таможенное управление; ОТО – отдел таможенного оформления, ОВК – отдел валютного контроля,

СХЕМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ НАД ПОСТУПЛЕНИЕМ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ИМПОРТА ТОВАРОВ
Инструкция ЦБ и ГТК № 91-и от 04.10.2000 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров».

Таможня
ОТО

Таможня
ОВК

Контракт,
Проект ПС

Валютный

ПС – паспорт сделки; КП – карточка платежа; УКЭ– учетная карточка; БД ВК – база данных валютного контроля; БД ПС – база данных паспортов сделок; ГТД – грузовая таможенная декларация; РТУ – региональное таможенное управление; ОТО – отдел таможенного оформления, ОВК – отдел валютного контроля,.

Ввоз физическими лицами в РФ российской и иностранной валюты, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме:

Федеральный закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.03
«О валютном регулировании и валютном контроле»

Федеральный закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.03
«О валютном регулировании и валютном контроле»

Вывоз физическими лицами из РФ российской и иностранной валюты, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме:

Разрешается в сумме, не превышающей в эквиваленте 50 000 долларов США без предоставления каких-либо документов.
Не декларируется - сумма менее или равна 10 000 долларов США.
Обязательно декларируется - сумма более 10 000 долларов США

Нет ограничений по сумме.
Разрешается вывоз только при представлена таможенная декларация (независимо от стоимости ценных бумаг);

Решение Конституционного суда РФ

Конституционный суд РФ 27 мая 2010 года признал неконституционным положение ч. 1 ст. 188 УК РФ, согласно которому при привлечении к уголовной ответственности за контрабанду незаконно ввезенной валютой считается не та ее часть, на которую были превышены разрешенные к ввозу 250 тыс. руб., а вся сумма ввезенной валюты
После оглашения постановления КС РФ нормативное положение ч. 1 ст. 188 УК РФ утрачивает силу и не подлежит применению, а основанные на нем решения судов и иных органов подлежат пересмотру.

За 2010 год таможенными органами возбуждено и передано в Росфиннадзор более 11 тысяч дел об административных правонарушениях на сумму более 200 млрд рублей.
из которых около 70% в стоимостном выражении составили нарушения, связанные с незаконными валютными операциями, проводимыми на основании поддельных таможенных деклараций.
В 2010 году таможенные органы выявили свыше 8 тысяч недействительных документов, представленных для целей таможенного декларирования в части соблюдения запретов и ограничений. 

За 2009г. и за девять месяцев 2010г. по фиктивным контрактам с китайскими фирмами из России выведено 18,5 млрд рублей.
За тот же период зафиксирован невозврат денежных средств в связи с неввозом товаров в сумме 725,3 млрд рублей.
За 2,5 года (январь 2008г. - июнь 2010г.) в Россию было ввезено 23 371,5 тыс. тонн китайских товаров общей стоимостью 72,95 млрд долларов. Это составило примерно 18% от всех импортируемых товаров по своей стоимости. 

С начала текущего года отделом валютного контроля Нижнетагильской таможни проведено 470 проверок соблюдения валютного законодательства участниками внешнеэкономической деятельности. В результате проведенных проверок по выявленным фактам нарушения валютного законодательства возбуждено 169 дел об АП по ст.15.25 КоАП России, которые в порядке подведомственности переданы для рассмотрения и ведения производства в территориальное управление Росфиннадзора по Свердловской области. Из них порядка 85% дел - за невыполнение резидентами в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспортированных товаров (п.4 ст.15.25). По делам данной категории территориальными органами Росфиннадзора наложено штрафных санкций на сумму 47 миллионов 384 тысячи рублей. Светлана Говорухина Пресс-секретарь Нижнетагильской таможни 03.10.2008

900 миллионов рублей – такова сумма выявленных нарушений валютного законодательства кузбасскими таможенниками в 2008 годуКузбасскими таможенниками в минувшем году выявлено более 450 случаев нарушения валютного законодательства. В 2008 году Кемеровской таможней в целях выявления нарушений валютного законодательства проведено 265 целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности. Из них по инициативе отделом валютного контроля – 198 проверок, что составляет 75% от общего числа проверок. Это лучший результат среди 16 таможен Сибирского таможенного управления. В ходе проверок кузбасскими таможенниками выявлено 457 случаев нарушений валютного законодательства на общую сумму почти 900 млн. рублей (886 млн. руб.). По данным фактам сотрудниками Кемеровской таможней возбуждено 100 дел об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ – «нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования». Общая сумма штрафных санкций составила 13,1 миллиона рублей, уже взыскано 1,9 млн. рублей. «Эффективность проверок, проводимая отделом валютного контроля Кемеровской таможни, по сравнению с 2007 годом, возросла почти вдвое, - констатирует заместитель начальника Кемеровской таможни по экономической деятельности Людмила ПОЛЯНИЧКО. - Так, количество выявленных случаев нарушения валютного законодательства в Кузбассе увеличилось в 1,5 раза, количество возбужденных дел об АП – в 1,4 раза, сумма наложенных штрафов по нашим делам об АП - в 8 раз, сумма взысканных штрафов - в 1,5 раза». 

Таможенники возбудили с начала 2009 года 91 уголовное дело

Таможенники возбудили с начала 2009 года 91 уголовное дело по фактам невозвращения нижегородскими фирмами из-за границы денежных средств в иностранной валюте. Об этом НИА "Нижний Новгород" сообщили в Приволжском таможенном управлении.Только за первую неделю сентября было возбуждено 11 уголовных дел. По данным следствия, в течение 2008 года нижегородскими фирмами через банки Нижнего Новгорода за пределы РФ была переведена и не возвращена обратно в установленные законодательством сроки иностранная валюта на общую сумму около 5 млрд рублей. По данным фактам были возбуждены уголовные дела по ст.193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте).Материалы уголовных дел для производства предварительного следствия направлены в Горьковское линейное управление внутренних дел на транспорте города Нижнего Новгорода.